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所得税汇算清缴分录怎么做
来源：中华会计网校
问 ：应该怎么做所得税汇算清缴的会计分录啊？
答：汇算清缴补缴税额要通过&以前年度损益调整&科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
&&& 贷：应交税费&应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费&应交所得税
&&& 贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
&&& 贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费&应交所得税
&&& 贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
&&& 贷：利润分配&未分配利润【】 责任编辑：泥巴姐
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帮忙计算和做会计分录，谢谢！
共烧毁包装物10万元(没有投财产保险)。要求，仓库发生火灾？
(2)作出相应的会计分录宏华物流公司系试点增值税一般纳税人，日，该批包装物的运输费用率8%，经资产处和审计处审核，其他费用率为2%：(1)计算进项税额转出的金额是多少
提问者采纳
1：（10万-）-9万&#47.92进项税转出.08
应交税费-增值税（进项税转出）76：借：库存商品
886923：待处理财产损溢
100000贷运输费10万*8%=8000其他费用10万*2%=2000增值税
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070=1.17+10*0.02）=9
9&#47：待处理财产损益
贷;1.37借：原材料
应交税费--应交增值税（进项税转出)
1.17*0.08+0;（1-7%）*0.08&#4710*（0
会计分录的相关知识
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出门在外也不愁工业会计运费怎么核算，分摊还有怎么做分录？
工业会计运费怎么核算，分摊还有怎么做分录？
08-11-22 & 发布
1、企业会计制度规定，工业企业在采购原材料过程中发生的运费要计入采购成本。如用火车运来60T材料，起重A材料42T，B材料18T ,全部运费4494元，扣除应计算的进项税额为4200元，下面给出计算方法和会计分录： 2、分摊运费：元，所以A材料应分摊的运费＝70*42=2940元；B材料分摊运费＝70*18=1260元。 会计分录： 借：原材料－A材料－运费2940 借：原材料－B材料－运费1260 借：应交税金－应交增值税（进项税额）294(4200*7%） 贷：银行存款4494 3、工业企业销售产品发生的运费要列支于营业费用即过去的销售费用科目核算，实例略。 特此回答！
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计算并做会计分录
请摊销当月的无形资产8，其中代扣员工个人交纳五险3500元，电风扇一台280元、复印纸等500元10，水利建设基金0，年利率10%,加100分. 购得实验机器一台8000元，地方教育附加2%6. 公司美元存款8万元，未发放2000元5. 设备5万元. 借给外单位20万元.1%.3046，并摊销11月份费用7.4万元. 从银行取现金2000元存入公司信用卡2. 专利事务所代收专利申请费50000元，当月收益为1000元4，残值率10%，营业税5%. 公司无形资产700万元，年初美圆中间汇率7，三月后收回借款及利息，折旧期限为5年，月底收到对帐单，公司以年初汇率为会计基准汇率速度啊. 购买现金增值基金（无固定期限，收到收据3. 支付为期一年的设备维护费2.8063，代扣员工借款5000元，可随时赎回）10万元，次年1月1日汇率为6. 当月应发工资5万元，5月份结汇2万元，个人所得税1500元，其中2万元当月期满9，会计帐簿计算并做会计分录1
提问者采纳
24000现在新会计准则虽然已经取消了待摊预提费用：银行存款
20002，我的答案应该是准确率最高的哈：累计折旧
7509，电扇委办公室所用，此处按题意取6：银行存款
100000借，则.——期末应当按照当期最后一个交易日收盘中间价为准折算调整外币金额：公允价值变动损益
10004。7，再转无形资产）管理费用-办公费
500管理费用-其他
280 （或者也可以计入管理费用-低值易耗品）贷、借：财务费用-汇兑损益 29898贷，所以为了年末申报所得税的时候简便一些：研发支出&#47，其折旧当月不停下月停：交易性金融资产-公允价值变动
1000贷、按照你们单位的业务情况,则借.8063：其他应收款-外单位
200000贷;无形资产 50000贷.，所以这种短期贷款业务也就是临时性的偶然业务——因此借，没法帮你做分录，Ohyes，冲减营业税和基金以及附加之后、借、公司美元帐户年初余额为6-6、借，则汇兑损益金额为60000*(7：交易性金融资产-成本
100000贷：应付职工薪酬-工资
48000贷，计入其他业务收入6：现金&#47，可以将“待摊费用”改成预付帐款或者其他应收款摊销11月费用……就借记制造费用贷记待摊费用吧：借？这些资料不全、你这个无形资产使用年限是多少年、50000*90%&#47，美元账户余额为60000*7;银行存款 3-00-2000）其他应付款-保险费 3500应缴税金-个人所得税 1500其他应收款-某员工
50005，如果不是上市公司就暂时不用取消这两个科目——如果是上市公司，则没有汇兑损益，所以不影响当月折旧金额借，按题意假定5月结汇前汇率未变!1;12=750——期满的设备;5&#47：银行存款
200000其后每月计提应收利息：待摊费用 24000贷;12就出来了每月应摊销的额度8、假定实验机器为研发所用.、借？用的什么摊销方法：银行存款
878010：固定资产 8000
（日后折旧计入科研研发支出：银行存款 500003;使用年限&#47：其他货币资金-信用卡
2000贷;制造费用
750贷看看其他人的回答、借，但因为税务局还一直没有相应调整：生产成本&#47，肯定不是银行，但通常是，哈哈
提问者评价
非常感谢您的回答!虽然不是很完整,象第5题
月末一次加权法（0*11+6000*12）/（00）=11.17 {（00）-1=
先进先出法{（00）-16500}
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自行开发并按法律程序申请取得的无形资产。我还在念书！没时间了。，做为无形资产的实际成本:无形资产 50000 贷:应付职工薪酬 50000
贷:应收股利 1000 4。感觉很有难度啊。 1.借.啊，按依法取得时发生的注册费:交易性金融资产 100000 贷.借。 借: 4太难了。等我问过老师再来5。、聘请律师等费用:其他货币 2000 贷.会计法规定:银行存款 1000 贷:银行存款 2000 2:银行存款 50000 3:银行存款 100000 月底集体利息 借.借，现在上的是中计会计感觉相当的。，回头继续帮你。
1.借:库存现金2000贷:银行存款2000
借:其他货币资金 2000 贷:库存现金20002.借:管理费用-专利申请费 50000贷:银行存款 50000 3.借:交易性金融资产-成本 100000 贷:银行存款 100000 借:交易性金融资产-公允价值变动1000
贷:公允价值变动损溢
10004，借：应付职工薪酬-工资10000
贷：应付职工薪酬-职工福利费 3500
应交税费-应交个人所得税1500
其他应收款5000
借：应付职工薪酬-工资40000
贷:银行存款 38000
其他应付款2000
4，借：管理费用等 50000
贷：应付职工薪酬 50000
借：应付职工薪酬 5000贷：其他应付款-代扣五险 3500
-代扣个人所得税 1500借：应付职工薪酬 5000
贷：其他应收款 5000
借：应付职工薪酬43000
贷：银行存款 43000
1.借：银行存款-信用卡2000
贷：银行存款-**支行 2000
2.借：无形资产50000
贷：现金（银行存款）50000
3.借：短期投资-基金100000
贷：现金（银行存款）100000
借：银行存款1000
贷：投资收益1000
4.借：管理费用50000
贷：应付工资50000
借：应付工资50000
贷：现金38000
其他应付款-社会保险3500
其他应付款-个税1500
其他应付款-工资2000
其他应收款-员工借款5000
5.借：其他应收款 200000
贷：银行存款200000
收回时做相反分录
借：银行存款5000
贷：其他业务收入5000
借：主营业务税金及附加285
贷：应交税费-应交营业税250
-城建税17.5
其他应交款-教育费附加7.5
1、借：现金
2、借：其他应收款
贷：营业外收入
4、借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-代扣个人四金
应交税费-应缴个人所得税
其他应收款-应收职工借款
其他应付款-未领工资
5、借：其他应收款-A单位借款
贷：银行存款
收到还款及利息时候，借：银行存款
贷：其他应收款
财务费用-利息收入
6、借：待摊费用
贷：银行存款 ...
1.借:库存现金2000贷:银行存款20002.借:预付账款50000贷:库存现金/银行存款500003.借:交易性金融资产 100000 贷:银行存款 100000
借:银行存款 1000 贷:应收股利 1000 4.借:应付职工薪酬 50000 贷: 其他应收款 -五险3500
-示付工资20005
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