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2011初级职称《经济法基础》营业税征收范围(图表好记忆)
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2011年初级会计职称考试经济法基础章节测试题及答案第三章1
作者:编辑组
第三章　法律制度
一、单项选择题
1.&根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A.汽车租赁业
B.汽车维修业
C.文化体育业
2.&下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A.保险公司开展的l&年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构的长款收入
D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
3.&下列关于营业税减优惠的说法中，不正确的是（）。
A.公司从事金产处置业务时，转让不动产不征收营业税
B.对科普单位的门票收入免征营业税
C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税
D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税
4.&人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（&）。
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠予文书的当天
D.承受不动产人缴纳契税的当天
5.&某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务，由公路客运公司收取从上海到大连的运费15&万元，支付给船舶公司8&万元，则该公路客运公司应缴纳营业税（&）。
6.&大华旅行社2010&年11&月组团境内旅游收入60&万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30&万元；组织境外旅游收入45&万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11&月应缴纳营业税为（）万元。
7.&某广告公司12&月份取得广告设计收入25&万元，广告代理业务收入20&万元，支付给某工厂广告牌制作费6&万元，支付给媒体的广告发布费10&万元。该公司当月应缴纳的营业税为（）万元。
8.&下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是（）。
A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率
B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
C.个人进行演出以全部收入为营业额
D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
9.&下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。
A.按次纳税的起征点一般为每次（日）营业额100&元
B.按期纳税的起征点一般为每月营业额&元
C.起征点如果是2000&元，纳税人营业额为2500&元，则只就500&元作为计税营业额
D.营业税起征点对营业税纳税人都适用
10.&根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。
A.纳税人当期应缴的&三税&税额
B.纳税人当期实缴的&三税&税额
C.纳税人被处罚的&三税&罚款
D.纳税人因&三税&加收的滞纳金
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本试题来自：（2006年初级会计(经济法)模拟试题，）多选：二、多项选择题(每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)下列行为中，不征收营业税的有(
) 。A．销售房地产B．提供一项修理业务C．金融机构从事外汇买卖D．贵金属期货正确答案：有， 或者 答案解析：有，
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多项选择题：（)下列各项中，属于营业税征收范围的是(
)。A．金融保险业B．修理修配业C．文化体育业D．建筑业答案：有，答案解析：有，多项选择题：（)下列各项中，可以免征营业税的有(
)。A．金融企业从事受托收款业务取得手续费收入B．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入C．QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入D．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入答案：有，答案解析：有，
初级会计(经济法)模拟试题最新试卷
初级会计(经济法)模拟试题热门试卷第十章　营业税
一、单项选择题
1. 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。 (99 注会 )
A. 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B. 非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C. 施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D. 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
2. 下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。 (00 注会 )
A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C. 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
3. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。 (01 注会 )
A. 将不不动产交付对方使用的当天 　　
B. 不动产所有权转移的当天 　　
C. 签订不动产赠与文书的当天 　　
D. 承受不动产人交纳契税的当天
4. 下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。 (02 注会 )
A 、电影发行单位取得的片租收入
B 、个人出租自有住房取得的租金收入
C 、企业按房改标准价向职工出售住房的收入
D 、门徒学校利用学校公寓为社会服务取得的收入
5. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。 (03 注会 )
A ．一般贷款业务的计税依据为利差收入
B ． ( 广告内容 , 已被删除 ) 股票的计税依据为卖出股票的全部收人
C ．金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人
D ．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
6. 自 2003 年 1 月 1 日 起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（） (04 注会 )
A 、应征收营业税 & B 、减半征收营业税 & C 、也不征营业税 & D 、暂缓征收营业税 &
7. 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款己征收过营业税的，可以（ & ）。 (05 注会 )
A. 向税务机关申请减免营业税。 &&&&&&&&&
B. 向税务机关申请降低营业税税率
C. 从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款
D. 允许退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
8 ．在我国境内的某建筑安装工程由境外的 M 财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑， M 公司在工程建筑所在地设立了 S 工程建筑公司，则 M 财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。 (00 注税 )
A ． M 公司　　　 B ． S 公司
C ．监理单位　　 D ．建设单位
9. 建筑安装公司为 P 企业下属的非独立核算单位， T 公司建设完成一栋楼房产由 P 企业使用， T 公司与 P 企业不结算工程价款，则对该建筑工程应（）。 (00 注税 )
A. 免征营业税
B. 按建筑业税征收营业税
C. 按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D. 按销售不动产税目征收营业税
10. 某化工厂委托 G 公司购入化工原材料，事先预付 80 万元周转金， G 公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额 80 万元，另按购进价税合计金额的 3% 收取手续费 2.4 万元，并单独开具代理手续费发票。则对 G 公司应（）。 (00 注税 )
A. 按 80 万元计算缴纳增值税
B. 按 68.37 万元计算缴纳增值税
C. 按 82.4 万元计算缴纳营业税
D. 按 2.4 万元计算缴纳营业税
11 ．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。 (00 注税 )
A ．按服务业税目缴纳营业税
B ．按转让无形资产税目缴纳营业税
C ．按建筑业税目缴纳营业税
D ．按销售不动产税目缴纳营业税
12 ．甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股．成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应（）。 (00 注税 )
A ．按销售不动产税目缴纳营业税
B ．按服务业税目缴纳营业税
C ．按转让无形资产税目缴纳营业税
D ．不缴纳营业税
13 ．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程公款为 1358 万元，另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，提前竣工奖 42 万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（）。 (00 注税 )
A ． 2000 万元　　 B ． 1942 万元
C ． 1400 万元　　 D ． 1358 万元
14 ．李先生个人 1999 年 10 月 15 日 以 20 万元购买一套普通住宅， 2000 年 4 月以 25 万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为 5 ％，则李先生应纳营业税为（）。 (00 注税 )
A ． l ． 25 万元 　　 B ． 0 ． 25 万元
C ． 0 ． 125 万元　　 D ． 0 万元
15 ．营业税纳税期限，由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为（）。 (00 注税 )
A ． 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日或 1 个月
B ． 1 日、 3 日、 5 日、 7 日、 15 日或 1 个月
C ． 5 日、 10 日、 15 日或 1 个月
D ． 5 日、 7 日、 10 日、 15 日或 1 个月
16. 下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（）。 (01 注税 )
A ．金融机构销售支票　　 B ．典当业销售死当物品
C ．销售金银 &&&&&&&& D ．邮政储蓄
17. 王先生个人 1999 年 11 月 5 日 以 23 万元购买一套普通住宅， 2001 年 1 月 10 日 以 30 万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为（）。 (01 注税 )
A ． 1 ． 15 万元 &&&&&& B ． 1 ． 5 万元
C ． 0 ． 35 万元 &&&&&& D ． 0
18 ．某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为（）。 (01 注税 )
A ．建筑业一建筑 &&&& B ．建筑业一其他工程作业
C ．服务业一代理服务 D ．服务业一其他服务
19 ．国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。该建筑公司应纳营业税为（）。 (01 注税 )
A ． 165 万元 &&&& B ． 75 万元
C ． 135 万元 &&&& D ． 45 万元
20 ．乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应（）。 (01 注税 )
A ．免征营业税
&&&&B ．按建筑业税目征收营业税：
C ．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税
D ．按销售不动产税目征收营业税
21 ．国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入 1000 万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200 万元，其中转付给境外承运企业 600 万元。该海运公司应纳营业税为（）。 (01 注税 )
A ． 45 万元 &&&&&&&&& B ． 42 万元
C ． 72 万元 &&&&&&&&& D ． 60 万元
22 ．某展览馆 2000 年 2 月取得门票收入 1 万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入 8 万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入 0 ． 8 万元，当地娱乐业营业税适用税率 10 ％。该展览馆当月应纳营业税为（）。 (01 注税 )
A ． 0 ． 87 万元 &&&&&& B ． 0 ． 98 万元
C ． 0 ． 84 万元 &&&&&& D ． 0 ． 85 万元
23 ．甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入 35 万元。根据协议规定，付给乙公司中介费 7 万元，付给文化活动中心 10 万元。乙公司应纳营业税为（）。 (01 注税 )
A ． 0 ． 35 万元 &&&&&& B ． 0 ． 21 万元
C ． 0 ． 90 万元 &&&&&& D ． 0 ． 54 万元
24 ．某典当行某月取得死当物品销售收入 12 万元，抵押贷款利息及保管费收入 25 万元。该典当行当月应纳营业税为（）。 (01 注税 )
A ． 2 ． 96 万元 &&&&&& B ． 1 ． 85 万元
C ． 2 万元 &&&&&&&&&& D ． 1 ． 25 万元
25 ．某广告经营公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为（）。 (01 注税 )
A ． 0 ． 8 万元 &&&&&&& B ． 0 ． 55 万元
C ． 0 ． 7 万元 &&&&&&& D ． 0 ． 95 万元
26 ．纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（）。 (01 注税 )
A ．不动产处置权转移的次日
B ．不动产处置权转移的当天
C ．不动产收益权转移的当天
D ．不动产所有权转移的当天
27 ．某饭店 2000 年 5 月取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，代理服务手续费收入 2 万元，当地娱乐业营业税税率 10 ％。该饭店当月应纳营业税为（）。 (01 注税 )
A ． 20 ． 6 万元 &&&&&&&& B ． 10 ． 2 万元
C ． 7 ． 7 万元 &&&&&&&&& D ． 9 ． 2 万元
28 ．某文化馆下乡文艺演出取得收入 5000 元，将其部分房产出租取得租金收入 3500 元，开设的歌厅取得收入 15000 元，设立的 “ 电子游戏机 ” 取得收入 20000 元，当地娱乐业营业税税率为 20 ％。该文化馆应纳营业税为（）。 (01 注税 )
A ． 7175 元 &&&&&&&&&& B ． 4325 元
C ． 7325 元 &&&&&&&&&& D ． 4175 元
29 ．某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（）。 (01 注税 )
A ．按 “ 金融业 ” 税目征收营业税
B ．按 “ 销售不动产 ” 税目征收营业税
C ．按 “ 服务业 ” 税目征收营业税
D ．不征收营业税
30. 某银行 2002 年第二季度取得自有资金贷款利息收入 200 万元；转贷外汇业务利息收入 168 万元，付给外汇借款利息支出 120 万元；办理结算等业务收取的手续费收入 20 万元，（金融保险业营业税适用税率为 6% ）则该银行第二季度应纳营业税税额为（　）。 (02 注税 )
A ． 27.16 万元　　　　　 B ． 16.08 万元
C ． 18.76 万元　　　　　 D ． 15.88 万元
31. 2001 年1 月1 日 ，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2 年，王某每年上交承包费 50000 元。 2002 年 1 月 3 日 ，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示， 2001 年酒楼营业收入 2001000 元，款项已收，送存银行；成本费用 1856000 元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用 100000 元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则 2001 年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（　）。 (02 注税 )
A ． 100050 元　　　　　　 B ． 102550 元
C ． 105050 元　　　　　　 D ． 107550 元
32. 按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（　）。 (02 注税 )
A ．有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税
B ．出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业――租赁业”的征税范围
C ．提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税
D ．歌厅、保龄球和游艺活动一律适用 20% 的比例科率征税
33. 某饭店共设 25 个包间，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。 2002 年 4 月饭店收取的费用为包间费 10 万元，餐费 50 万元，烟酒饮料费 30 万元（已知服务业税率为 5% ，娱乐业税率为 20% ），则该饭店本月应纳的营业税为（　）。 (02 注税 )
A ． 4.5 万元　　　　　　 B ． 4.2 万元
C ． 13.5 万元　　　　　　 D ． 18 万元
34. 按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（　）。 (02 注税 )
A ．免税　　　　　　　　 B ．按服务业征税
C ．按建筑业征税　　　　 D ．按公用事业征税
35. 按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征收营业税的是（　）。 (02 注税 )
A ．电影发行单位取得的片租收入
B ．电影放映单位取得的广告收入
C ．电影放映单位放映电影取得的票价收入
D ．电影发行单位向放映单位收取的发行收入
36. 对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（　）。 (02 注税 )
A ．按服务业征收营业税
B ．按邮电通信业征收营业税
C ．按混合销售征收增值税
D ．按兼营业务征收营业税
37. 某有线电视台 4 月份收取有线电视节目收视费 12 万元，点歌费 1 万元，广告播映费 5 万元（已知文化体育业适用营业税税率 3% ，服务业适用税率 5% ），该电视台当月应纳营业税为（　）。 (02 注税 )
A ． 0.54 万元　　　　　　 B ． 0.64 万元
C ． 0.66 万元　　　　　　 D ． 0.90 万元
38. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入 300000 元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入 50000 元，已知文化体育业适用税率 3% ，服务业适用税率 5% ，娱乐业适用税率 20% ，则该公园本月应纳营业税为（　）。 (02 注税 )
A ． 11500 元　　　　　　　 B ． 17500 元
C ． 62500 元　　　　　　 D ． 70000 元
39. 下列项目免征营业税的是（ ）。 (03 注税 )
A. 个人销售自建自用的住房
B. 保险 开展的 1 年期以上的财产保险业务
C. 下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务
D. 公园销售门票取得的收入
40. 某运输企业 2002 年 4 月取得运输收入 60 万元，联运收入 200 万元，其中支付给其他 的承运费 150 万元，该运输企业 2002 年 4 月应纳的营业税为（ ）万元。 (03 注税 )
A.7.8 B. 3.3 　C.1.8 D.1.5
41. 照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（ ）。 (03 注税 )
A. 征收增值税
B. 征收营业税
C. 镜框、相册应估价征收增值税
D. 既要征收增值税，又要征收营业税
42. 某保龄球馆 2001 年 3 月发生的业务如下：保龄球票价收入 860000 元，销售香烟取得收入 8500 元，销售饮料取得收入 12000 元，销售毛巾等日用品取得收入 3200 元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为 6000 元；本月支付场租费 200000 元， 人员工资 34000 元，设备维修费 4800 元，其他费用 5800 元。该保龄球馆本月应纳营业税为（ ）元。（娱乐业税率为 20 ％，服务业税率为 5 ％） (03 注税 )
A.172000 B .172300 　C.128120 D.177040
43. 某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（ ）。 (03 注税 )
A. 按 & 服务业 - 其他服务 & 税目征收营业税
B. 不征收营业税
C. 按 & 建筑业 & 税目征收营业税
D. 先按 & 建筑业 & 税目征收一道营业税，再按 & 服务业 & 税目征收一道营业税
44. 某建筑公司见 2002 年 1 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。 9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875 万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。 (03 注税 )
A.66 B. 152.34 　C.66.09 D.152.25
45. 甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为 54800 元，增值税为 9316 元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入 64116 元，同时甲企业向乙企业收取手续费 3510 元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为 17 ％，服务业营业税税率为 5 ％） (03 注税 )
A. 增值税 9826 元　　 B. 营业税 3381.3 元　　 C. 增值税 510 元　　 D. 营业税 175.5 元
46. 根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按 & 服务业 & 税目征收营业税的是（ ）。 (03 注税 )
A. 土地租赁　　　　 B. 转让专利权
C. 转让商标权　　　 D. 转让土地使用权
47. 根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。 (03 注税 )
A. 境内保险机构提供的出口信用保险
B. 组织游客跨省旅游
C. 在境内组织游客出境旅游
D. 在境外转让的无形资产在境内使用
二、多项选择题
1. 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。 (99 注会 )
A. 销售不动产　　　　　 B. 跨省、自治区、直辖市承包工程
C. 经营运输业务　　　　 D. 转让土地使用权
2. 为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有（）。 (00 注会 )
A. 个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B. 个人自建的住房，销售时免征营业税
C. 空置的商品房，出售时减半征收营业税
D. 企业按房改标准价出售住房的收人，暂免征收营业税
3. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。 (01 注会 )
A. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业 　　
B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 　　
C. 个人转让专利权的受让人 　　
D. 分保险业务的初保人
4. 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。 (02 注会 )
A 、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B 、境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险
C 、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
D 、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
5. 下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。 (03 注会 )
A ．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B ．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C ．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D ．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
6. 下列各项中，不征收营业税的有（ & ）。 (05 注会 )
A. 人民银行对金融机构的贷款业务 &&&&&&&
B. 人民银行委托金融机构贷款的业务
C. 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务 &&&
D. 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
7 ．按照现行营业税制度规定，下列销售不动产行为应纳营业税的有（）。 (00 注税 )
A ．日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产
B ．某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房，
C ．某外贸公司销售其一处在美国的房产
D ．某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产
8 ．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有（）。 (00 注税 )
A ．搬家公司为居民提供搬家服务
B ．某杂志社利用杂志为客户作广告。
C ． M 厂在销售货物时向购货单位提供铁路专用线使用权
D ．某公路管理部门向过往车辆收取“过路费”
9 ．按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育”业税目征收营业税的有（）。 (00 注税 )
A ．电台播音　　 B ．电视台播映广告
C ．时装表演　　 D ．举办艺术讲座
10 ．按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征管业税的有（）。 (00 注税 )
A ．科研单位转让非专利技术的所有权
B ．销售个人购买并居住不足一年的普通住宅
C ．健康保险
D ．录像厅放映录像
11 ．按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业纳税地点的表述，正确的有（）。 (00 注税 )
A ．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税
B ．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税
C ．境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税
D ．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
12 ．按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有（）。 (00 注税 )
A ．井矿盐　　 B ．进口原油
C ．锰矿石　　 D ．油母页岩原油
13 ．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有（）。 (01 注税 )
A ．企业之间因拆借周转金而收取资金占用费
B ．航空联运公司从事快件传递托运业务
C ．民政部门取得社会福利彩票收入
D ．建筑设计院进行工程设计
14 ．下列行为，应按 “ 转让无形资产 ” 税目征收营业税的有（）。 (01 注税 )
A ．甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业
B ．某画家将其作品原稿的财产权和著作权一起出售
C ．甲企业以其一商标权投资入股
D ．某电影公司将其拍摄一故事片的母片卖给乙公司
15 ．下列行为中，应纳营业税的有（）。 (01 注税 )
A ．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用
B ．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用
C ．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用
D ．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用
16 ．甲方提供资金，乙方提供上地使用权合作建房，在下列不同合作方式中，乙方应按 “ 转让无形资产 ” 税目缴。纳营业税的有（）。 (01 注税 )
A ．双方直接按一定比例分配房屋
B ．乙方将土地使用权租给甲方若干年，甲方负责建房并使用，租赁期满后，甲方将土地使用权及建筑物交还乙方
C ．双方成立股份制合营企业，风险共担，利润共享
D ．双方合股，成立合营企业，乙方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配
17. 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。 (01 注税 )
A ．某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B ．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C ．某商店销售并负责为用户安装空调
D ．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料
18 ．按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有（）。 (01 注税 )
A ．注册登记已满 3 年的经济特区内某外国金融企业来源于特区内的营业收入
B ．某作家将其一本小说著作权转让给一家出版社取得收入
C ．某文化馆开设台球室取得营业收入
D ．某养老院取得的养老服务收入
19. 按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有（　）。 (02 注税 )
A ．票据贴现
B ．银行买入返售国债
C ．银行买卖金银业务
D ．投资者个人在二级市场上转让股票
E ．邮政储蓄
20. 按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（　）。 (02 注税 )
A ．转让经济合同
B ．转让单位名称
C ．境外向境内转让无形资产
D ．以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费
21. 按现行税收政策的规定，对代购货物行为征收营业税必须同时具备的条件有（　）。 (02 注税 )
A ．受托方垫付资金
B ．受托方不垫付资金
C ．销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
D ．受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费
22. 按现行规定税收政策的规定，下列普通住宅的销售免征营业税的有（　）。 (02 注税 )
A ．个人自建自用的住房销售
B ．企业、行政事业单位按房改政策出售普通住宅
C ．个人购买并居住超过 1 年的普通住宅销售
D ．个人购买并居住不足 1 年的普通住宅销售
23. 按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有（　）。 (02 注税 )
A ．报社发行报刊的业务
B ．残疾人福利机构提供的养育服务
C ．外国企业从事国际航空运输业务
D ．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务
24. 按照营业税建筑业税目征税的项目有（　）。 (02 注税 )
A ．有线电视台收取“初装费”
B ．交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动
C ．专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动
D ．航空勘探、钻井勘探和爆破勘探
25. 下列业务按金融保险业税目计算营业税的有（ ） (03 注税 )
A. 融资租赁
B. 金融机构的金融商品
C. 非金融机构的金融商品
D. 邮政储蓄
26. 某金融机构 2002 年第三季度业务情况如下：
（ 1 ）发放贷款取得利息收入 3000 万元，其中包括用自有资金发急贷款取得的利息 1200 万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元；
（ 2 ）销售黄金取得收入 10 万元；
（ 3 ）为电信部门代收电话费 200 万元，取得手续费 2 万元；
（ 4 ）转让某种债券取得收入 100 万元，该债券的买人价格是 80 万元。
2002 年金融保险业营业税税率 6 ％。根据以上资料，下列项目正确的有（ ）。 (03 注税 )
A. 利息收入应纳营业税为 108 万元
B. 利息收入应纳营业税为 180 万元
C. 当期应缴纳的营业税合计为 181.32 万元
D. 当朋应缴纳的营业税合计为 181. 3 万元
E. 当期应缴纳的营业税合计为 109.3 万元
27. 根据营业税暂行条例及实施细则规定，下列表述正确的有（ ）。 (03 注税 )
A. 将土地使用权（广告内容，已被删除）给农业生产者用于农业生产的免征营业税
B. 个人购买并用住不足一年的普通住宅，销售按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税
C. 对保险公司开展的 1 年期限以上的财产保险业务免征营业税
D. 文物保护单位举办文化活动的售票（第一道门票）收入免征营业税
28. 外国中企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8 ％的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5 ％，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。 (03 注税 )
A. 甲企业不缴纳营业税
B. 甲企业缴纳营业税为 l60 万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C. 甲企业缴纳营业税为 l60 万元，由乙企业代扣代缴
D. 乙企业不缴纳营业税
29. 关于金融保险业营业税的计税依据，下列叙述正确的有（ ）。 (03 注税 )
A. 金融经纪业以手续费收入为营业额
B. 金融商品买卖以收入全额为营业额
C. 一般贷款以利息收入全额为营业额
D. 保险公司的无赔款奖励，可以冲减应税营业额
三、判断题
1. 对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。（ ） (99 注会 )
2. 单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（ ） (99 注会 )
3. 转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。（ ） (99 注会 )
4. 根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。（） (00 注会 )
5. 根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（ ） (01 注会 )
6. 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（ ） (02 注会 )
7. 纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 （ ） (03 注会 )
8. 保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其 “ 储金业务 ” 的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。 （ ） (03 注会 )
9. 根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。（） (04 注会 )
10. 单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（　） (05 注会 )
四、计算题
1. 某市汽车制造厂（增值税一般纳税人） 1998 年 6 月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共 600 万元，销售汽车取得销售收入（含税） 8000 万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20 万元；兼营汽车运输业务取得收入 50 万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 (99 注会 )
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为 8% ）。
2. 建筑公司以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
　　要求：
　　请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。 (00 注会 )
3. 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会， 2000 年 8 月份取得以下收入：
（ 1 ）依照社团章程的规定，收取团体会员会费 40000 元，个人会员会费 10000 元。
（ 2 ）代售大型演唱会门票 21000 元，其中包括代售手续费 1000 元。
（ 3 ）代销中国福利彩票 50000 元，取得代销手续费 500 元。
（ 4 ）协会开设的照相馆营业收入 28000 元，其中包括像册、镜框等销售收入 2000 元。
（ 5 ）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币 60000 元。
（ 6 ）举办一期培训班，收取培训费 120000 元，资料费 8000 元。
（ 1 ）计算上述业务应缴纳的营业税。
（ 2 ）计算该协会应代扣代缴的营业税。 (01 注会 )
4. 某市商业银行 2002 年第 2 季度有关业务资料如下：
（ 1 ）向生产企业贷款取得利息收入 600 万元，逾期贷款的罚息收入 8 万元。
（ 2 ）为电信部门代收电话费取得手续费收入 14 万元。
（ 3 ） 4 月 10 日 购进有价证券 800 万元， 6 月 25 日 以 860 万元的价格卖出。
（ 4 ）受某公司委托发放贷款，金额 5000 万元，贷款期限 2 个月，年利息率 4.8% ，银行按贷款利息收入的 10% 收取手续费。
（ 5 ） 2001 年 3 月 31 日 向商场定期贷款 1500 万元，贷款期限 1 年，年利息率 5.4 ％。该贷款至 2002 年 6 月 30 日 仍未收回，商场也未向银行支付利息。
（提示： 2002 年银行适用营业税税率 6% ，） ( 2003 年1 月1 日起 金融保险业适用税率为5% ）。
要求：计算该银行 2002 年第 2 季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。 (02 注会 )
5. 甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖 3 个施工队、 1 个金属结构件工场、 1 个招待所（均为非独立核算单位）， 2003 年经营业务如下： &
⑴ 承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额 500 万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款 300 万元）；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。 &
⑵ 甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司（ B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。 &
⑶ 甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价 700 万元），取得转让收入 1300 万元。 &
⑷ 甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。 &
要求：按下列顺序回答问题： &
⑴ 甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；
⑵ 甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； &
⑶ 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税； &
⑷ 甲建筑工程公司应缴纳的增值税； &
⑸ 甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。 &(04 注会 )
6. 某市一娱乐公司 2004 年 1 月 1 日 开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
(1) 门票收入 220 万元，歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元；
（ 2 ）保龄球馆自 7 月 1 日 开馆，至当年年底取得收入 120 万元；
（ 3 ）美容美发、中医按摩收入 150 万元；
（ 4 ）非独立核算的小卖部销售收入 60 万元；
（ 5 ）餐饮收入 600 万元（其中包括销售自制的 180 吨啤酒所取得的收入）；
（ 6 ）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金 76 万元、赔偿金 4 万元；
（ 7 ）派出 5 名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入 70 万元；
（ 8 ）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 10 万元。
（注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省 ** 规定，其它娱乐业项目的营业税税率为 5% ）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（ 1 ）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；
（ 2 ）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；
（ 3 ）计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税；
（ 4 ）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。 (05 注会 )
7.1999 年 10 月份经营业务如下：
（ 1 ）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入 1800 万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费 150 万元，工程成本 460 万元，成本利润率 10 ％；
（ 2 ）施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为 3000 万元；
（ 3 ）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计 4800 万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值 5000 万元，银行决定再向房地产开发公司支付 200 万元，该公司表示同意；
（ 4 ）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为 1200 万元，其中包括安装制冷设备价款 100 万元，施工队自带的辅助性装饰材料 25 万元；另外，获建设单位奖励 50 万元。 (00 注税 )
(1) ．销售自建商品住宅应纳营业税为（）。
A ． 105.18 万元 　　 B. 105.65 万元
C ． 15 ． 18 万元 　　 D ． 90 万元
标准答案： 71 ． B
(2) ．向银行转移抵押房产业务应纳营业税为（）。
A ． 250 万元 　　 B ． 144 万元
C ． 240 万元 　　 D ． 150 万元
标准答案： 72 ． A
(3) ．施工队完成的两项工程应纳营业税为（）。
A ． 37.50 万元 　　 B ． 33 万元
C ． 127.50 万元 　　 D ． 123 万元
标准答案： 73 ． C
(4) ．该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为（）。
A ． 467 ． 5 万元　　　 B ． 288 ． 18 万元
C ． 355 ． 65 万元 　　 D ． 483 ． 15 万元
　　标准答案： 74 ． D
8. 甲房地产公司 2000 年 11 月份发生如下经济业务：
（ 1 ）与乙企业联合开发一商品房小区，即甲、乙双方共同出资报批建设项目，合作建房。按照合同规定，甲公司出资 20000 万元，乙企业提供土地使用权，房屋按 6 ： 4 的比例分配，当地税务机关核定其成本利润率为 15 ％。当期全部商品房竣工验收，甲公司将其应得商品房的 80 ％售出，取得销售收入 18000 万元（其中代收的城市基础设施配套费等费用 900 万元）。甲公司还将小区内一临街房屋租给某银行作为经营场所，取得抵押贷款 2000 万元，当月取得的租金 15 万元全部用于抵充贷款利息。
（ 2 ）甲公司下属非独立核算的建筑施工企业参与了上述小区的开发建设，独立建成商品房两栋，建筑安装成本 800 万元，无同类工程价格，其成本利润率为 10 ％。房屋建成后，将相当于建筑安装成本 20 ％的商品房留给甲企业所属非独立核算的物业管理公司使用，施工企业与甲公司未结算工程价款。
（ 3 ）甲公司所属非独立核算的物业管理公司当月收取物业管理费 10 万元，代收水、煤、电费共 8 万元，获得手续费 0 ． 16 万元，对外出租停车场收费 0 ． 6 万元，开设的保龄球馆取得经营收入 5 万元，小区闭路电视取得收入 2 万元。
当地娱乐业营业税税率 10 ％
& 根据以上资料，回答下列问题。 (01 注税 )
(1) ．甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为（）。
& A ． 900 万元 &&&&&&&&&&&& B ． 1626 ． 32 万元
& C ． 484 ． 21 万元 &&&&&&&& D ． 726 ． 32 万元
(2). 甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为（）。
& A ． 24 万元 &&&&&&&&&&&&& B ． 19 ． 20 万元
& C ． 21 ． 77 万元 &&&&&&&&& D ． 27 ． 22 万元
(3). 甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为（）。
& A ． 1 ． 038 万元 &&&&&&&&&&&&& B ． 1 ． 788 万元
& C ． l ． 288 万元 &&&&&&&&&&&&&& D ． 1 ． 388 万元
(4). 用公司应纳营业税合计为（）。
& A ． 1407 ． 078 万元 &&&&&&&&&&&& B ． 1407 ． 618 万元
&&&&& C ． 1407 ． 868 万元 &&&&&&&&&&&& D ． 923 ． 618 万元
五、综合题
六、思考题
1 、营业税有哪些特点
2 、营业税的征税范围主要包括哪些项目
3 、对混合销售行为如何征税
4 、营业税的法定减免优惠有哪些特点
5 、对从事建筑、修缮、装饰工程作业的计税依据如何确定
6 、对从事安装工程作业的计税依据如何确定
7 、经营性租赁和融资性租赁的有哪些主要区别
8 、采用预收款方式纳税义务时间如何确定
9 、纳税人转让土地使用权纳税地如何确定
10 、纳税人转让无形资产纳税地如何确定
11 、纳税人承接的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地如何确定
一、单项选择题
1.D ； 2.C ； 3.B ； 4.C ； 5.C ； 6.C ； 7.D ； 8.B ； 9.A ； 10.D ；
11.A ； 12.D ； 13.A ； 14.B ； 15.C ； 16.A ； 17.D ； 18.D ； 19.D ； 20.C ；
21.B ； 22.C ； 23.A ； 24.C ； 25.A ； 26.D ； 27.B ； 28.A ； 29.C ； 30.B ；
31.C ； 32.C ； 33.D ； 34.C ； 35.D ； 36.B ； 37.B ； 38.C ； 39.A ； 40.B ；
41.B ； 42.D ； 43.A ； 44.B ； 45.C ； 46.A ； 47.A ；
二、多项选择题
1.BC ； 2. ABD ； 3.BCD ； 4.AB ； 5.CD ； 6.ACD ； 7.AB ； 8.BD ； 9.ACD ； 10.AC ；
11.AD ； 12.AC ； 13.BD ； 14.AD ； 15.AB ； 16.AD ； 17.AD ； 18.ABD ； 19.ABE ； 20.BCD ；
21.BCD ； 22.ABC ； 23.ABD ； 24.ABCD ； 25.AB ； 26.BC ； 27.ABD ； 28.CD ； 29.AC ；
三、判断题
1. √； 2. √； 3. ×； 4.× ； 5.√ ； 6. ×； 7.√ ； 8.× ； 9.× ； 10.× ；
四、计算题
1. 答案： (99 注会 )
（ 1 ）应纳增值税 =8000/ （ 1+17% ） ×17%-600 ＝ 1162.39 － 600=562.39 （万元）（ 1 分）
（ 2 ）应纳消费税 =8000/ （ 1 ＋ 17 ％） ×8 ％ = 6 837.61× 8 ％＝ 547.01 （万元）（ 1 分）　　（ 3 ）汽车租赁业务应纳营业税 =20×5 ％ =l （万元）（ 1 分）　　
（ 4 ）运输业务应纳营业税 =50× 3 ％＝ 15 （万元）（ l 分）　　
（ 5 ）应纳城市维护建设税 = （ 562. 39 ＋ 547.01 ＋ 1 ＋ 1.5 ） ×7%
=%=77. 83 （万元）（ 1 分）
2. 　答案：
　　（ 1 ）甲建筑公司应纳建筑业营业税 = （ 16000 － 7000 ） ×3%=270 （万元）
　　（ 2 ）甲建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税 =0 （万元）
　　（ 3 ）房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税 =0 （万元）
　　（ 4 ）甲建筑公司应缴纳销售不动产营业税 =0 （万元）
（ 1 ）收取的团体会员费 40000 元、个人会员费 10000 元免征营业税
　　代售门票手续费应纳营业税 = （元）
　　福利彩票手续费应纳营业税 =500×5%=25 （元）
　　照相馆收入应纳营业税 =200 （元）
　　国外咨询收入 60000 元免征营业税
　　培训班收入应纳营业税 = （ 0 ） ×3%=3840 （元）
上述业务应缴纳营业税 =50+25+15 （元）
（ 2 ）代扣代缴营业税额 =20 （元）
（ 1 ）该银行应缴纳的营业税
①向生产企业贷款应缴纳营业税＝（ 600 ＋ 8 ） ×6% ＝ 36.48 （万元）
②手续费收入应缴纳营业税＝（ 14 ＋ %÷12×2×10% ） ×6% ＝ 1.08 （万元）
③有价证券买卖应缴纳营业税＝（ 860 － 800 ） ×6% ＝ 3.6 （万元）
④向商场贷款应缴纳的营业税＝ %÷12×3×6% ＝ 1.22 （万元）
银行共计应缴纳的营业税＝ 36.48+1.08+3.6+1.22 ＝ 42.38 （万元）
（ 2 ）银行应代扣代缴的营业税＝ %÷12×2×6% ＝ 2.4 （万元）
（ 1 ）总承包建筑工程应缴纳的营业税 = （
） ×3%=69( 万元 )
（ 2 ）转让办公用房应缴纳的营业税 = （
） ×5%=30( 万元 )
（ 3 ）招待所收入应缴纳的营业税 =30×5%+55×20%=12.5( 万元 )
（ 4 ）甲建筑工程 应缴纳营业税 =500÷ （ 1+17% ） ×17%-300×17%=21.65( 万元 )
（ 5 ）甲建筑公司应代扣代缴的营业税 =200×3%=6( 万元 )
6. 答案： (05 注会 )
（ 1 ）①门票收入应缴纳的营业税： 220×20%=44 （万元）
（注：该公司主营娱乐业，门票收入按娱乐业税目计征，税率为 20 ％）
歌舞厅收入应缴纳的营业税： 400×20%=80 （万元）
游戏厅收入应缴纳的营业税： 100×20%=20 （万元）
②保龄球收入应缴纳的营业税： 120×5%=6 （万元）
③美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税： 150×5%=7.5 （万元）
④非独立核算小卖部是兼营行为，不缴纳营业税，缴纳增值税。应缴纳的增值税： 60/ （ 1+6 ％） ×6%=3.40 （万元） &
（注：由于该公司是娱乐公司不是商业企业，征收率为 6 ％。）
⑤餐饮收入应缴纳的营业税： 600×5%=30 （万元）
（注：销售自制的 180 吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。）
⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税：（ 76+4 ） ×5%=4 （万元）
⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务，不是营业税的征收范围。
⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税： 10×5%=0.5 （万元）
该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计 =44+80+20+6+7.5+30+4+0.5=192 （万元）
（ 2 ）该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税＝ 180×250/ （万元）
（ 3 ）该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税 = （ 192+3.40+4.5 ） ×7%=14 （万元）
（ 4 ）该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加 = （ 192+3.40+4.5 ） ×3%=6 （万元）
(1).B ； (2).A ； (3).C ； (4).D ；
具体计算过程：
(1). 自建自售商品住宅楼应按建筑业缴纳 3 ％的营业税，还应按转让不动产缴纳 5 ％的营业税　
应缴纳营业税＝ 460(1+10%)÷(1-3%)×3% ＋ .65+90=105.65 （万元）
(2). 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期银行将抵押的房屋收归己有，属于该公司转让不动产，应缴纳营业税。
应缴纳营业税＝ 5000×5% ＝ 250 （万元）
(3). ①施工队为房产开发公司建成自用办公楼由于结算工程价款，应纳营业税。
应缴纳营业税＝
②施工队承包某安装、装饰工程营业额包括建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用。从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额还应包括设备的价值。建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、提前竣工奖等，应并入营业额计征营业税。
应缴纳营业税＝（ 1200 ＋ 50 ） ×3 ％＝ 37.5 （万元）
施工队完成的两项工程应纳营业税为 =90+37.5=127.5 （万元）
(4). 该公司共计应缴纳营业税＝ 105.65+90+250+37.5 ＝ 483.15 （万元）
(1).A ； (2).C ； (3).C ； (4).D ；
具体计算过程：
(1). 按销售不动产税目缴纳的营业税＝ 18000×5 ％＝ 900 （万元）
(2). 按建筑业税目缴纳的营业税＝ 800×80 ％ × （ 1 ＋ 10 ％） / （ 1 － 3 ％） ×3 ％＝ 21.77 （万元）
(3). 按服务业税目缴纳的营业税＝（ 15+10+0.16+0.6 ） ×5%=1.288 （万元）
(4). 按娱乐业税目缴纳的营业税＝ 5×10 ％＝ 0.5 （万元） ( 由于自 2004 年 7 月 1 日 起，保龄球、台球减按 5% 的税率征收营业税，税目仍属于“娱乐业”，那么现在此项营业税 =5×5%=0.25)
按文化体育业税目缴纳的营业税＝ 2×3 ％＝ 0.06 （万元）
共计缴纳营业税＝ 900+21.77+1.288+0.5+0.06 ＝ 923.618 （万元）
五、综合题}