摘要 建筑企业给本单位员工发工资，以工资表的形式列为成本，企业所得税允许税前扣除。

建筑企业不能以工资表的形式给非本企业人员发人工费。

与建筑企业签订劳务合同的，应以劳务费的形式支付人工费并履行个人所得税代扣代缴义务

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第34条规定，企业发生的合理的工资薪金支出是指支付给在本企业任职或受雇的员工。企业的临时人员分为具有雇佣关系的临时人员和非雇佣关系的临时人员，企业支付给具有雇佣关系临时人员的工资报酬，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）有关工资薪金税前扣除的规定，准予计入工资薪金总额在税前扣除，并作为计算三项经费（职工福利费、工会经费、职工教育经费）的税前扣除基数；企业支付给非雇佣关系的临时人员的工资，只要劳务关系真实、合理，其支付的劳务报酬，可以作为企业的成本费用在企业所得税税前扣除。

建筑企业使用劳务人员所发生的工资费用面临以下税收风险：

（1）劳务人员工资使用现金发放，而不委托银行发放工资的形式，有些地方税务局不认可建筑企业发放现金的工资表，作为成本在企业所得税前扣除。

根据《国务院办公厅关于全面治理拖欠农民工工资问题的意见》（国办发〔2016〕1号）的规定：

①实行农民工用工实名制管理。施工总承包企业和工程项目部应配备劳资专管员，留存每名农民工身份证、劳动合同书等复印件；健全农民工进退场、考勤计量、工资支付等管理台账，逐步实现信息化实名制管理。

②民工申办银行个人工资账户并办理实名制工资支付银行卡，并负责将工资卡发放至农民工本人手中，每月考核农民工工作量并编制工资支付表，经农民工本人签字确认后，交施工总承包单位委托银行通过其设立的农民工工资专用账户直接将工资划入农民工个人工资支付银行卡。

基于此规定，有些地方税务局对建筑企业使用劳务人员工资成本在企业所得税前扣除时，不认可建筑企业以现金支付劳务人员工资的工资发放形式，而要求总承包方通过其银行代发民工工资，或者要求建筑企业通过银行直接支付民工工资，才可以在企业所得税前进行扣除。

（2）建筑企业没有使用劳务公司开具的劳务发票，而以工资表的形式列为成本，有些地方税务局不允许企业所得税前扣除。

不少地方税务局，为了配合当地政府全面治理拖欠农民工工资问题的工作

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亲，老板中午好。严格按照财务制度来说，不能。如果以劳务公司名义写一个委托收款书，也可以转到私人账户，但有涉税风险。

1、对公账户转账最好是公对公转，要么是公账转法人或者股东的私人账户，其他人的私人账户不建议用公账直接转，这样容易出现账户的数据混乱，一般走公账的钱都是要进行做账报税的，银行都是有数据的，所有为了公司的税务问题最好是公对公转账。

2、如果是公司销售的货物，而将货款直接转入个人（含股东）账户，这就出现了资金的异常流向。税务机关需要进一步核查看是否存在问题。就会计规定而言这也是不正常的，因为公司既应对外负责，还应该对内（其他股东及员工）负责、对债权人负责，如果资金流异常，极异形成资金账外循环或资金流失，那么会影响公司的信誉及经营。

3、可以用转账支票，对个人姓名，到银行填写进账单就可以了。个人账户可以是任何一个银行的，不过，跨行要收手续费的。另外，转账金额是受限的，各个银行的限额都不同。

4、对公账户可以转入私人账户，但需要满足条件。根据人民币银行结算账户管理办法规定第四十条 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据。

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根据你的工程体量决定使用资质的等级利润的话就是总包单位收方给你记的

管理费的话要你自己与挂靠单位具体协商的。业内一般3%--5%，但没有固定点位，有的低的2%、1.5%都可以，高的7%、8%都有可能。

一般来说，造价越高、挂靠单位的资质越低，收的管理费率就越低，反之就会高一些。

如果你和总包单位签订了劳务分包合同，一般情况下是不允许再次分包的，这个在建筑法里面有明文规定。就算你和其他队伍签订了分包合同，因为这本身就是一个违法行为所以你的合同也不具有法律效应。

至于资质要看你承包的工程涉及到哪些专业，常用的劳务专业资质有劳务分包、抹灰作业、木工作业、架线作业、模板作业、水暖电安装作业、油漆作业、混凝土作业、焊接作业、石制作业、砌筑作业、脚手架作业、钢筋作业、钣金作业等。并且需要根据你的工程体量决定使用资质的等级。

利润的话就是总包单位收方给你记的量（乘以清单计价或者定额计价）得出来的总额，减去你的人工、机械、材料费；劳务公司的管理费；税金；以及其他必要的支出(总包单位、监理单位等都需要打理），具体的要你自己算过才知道。

保险是一定要交的，这个是国家强制规定的。根据《建筑法》第四十八条规定，建筑工人意外伤害保险是法定的强制性保险，也是保护建筑业从业人员合法权益，转移企业事故风险，增强企业预防和控制事故能力，促进企业安全生产的重要手段。

对于建筑工人意外伤害保险，实行不记名和不计人数的方式，以工程项目或单位工程为保险单元，各类建设工程均以合同总造价为保险费计算基础。毕竟不知道你的合同价，具体交多少要问总包单位，保险也一般是由总包公司代为办理。

从2020年5月1日《保障农民工工资支付条例》正式实施，也就是说之后的农民工工资要按照条例规定执行，条例是行政法律法规，也就是说农民工工资如何处理考虑的不仅仅是税务方面的问题。

条例主要内容：条例的最重要变化就是建设单位和施工总承包方签订合同后，工程款拨付时，人工费部分要拨付到总承包方开设的农民工工资专用账户用于发放整个项目的农民工工资。而总包方和专业分包方、劳务分包方签分包合同后，推行总包方代分包方发放农民工工资，分包方提供农民工工资表和清单。也就是说，整个工程项目在总承包方签订合同后，人工费部分和工程款其他部分资金运行是分别运行的，人工费部分专款专用，建设方拨付总包方工程款时，人工费部分直接拨付到总包方农民工工资专用账户，用来发放农民工工资，工程结束剩余部分再转给分包方对公账户，总包方和分包方签分包合同后，推行总包方代发分包方农民工工资制，总包方拨付分包款时，人工费暂不拨付，分包方农民工工资分包方编制工资发放表和清单，总包方直接从人工费部分把工资打到农民工个人的银行工资卡，人工费剩余部分再转给分包方对公账户。此外:条例第二十八条:施工总承包单位或者分包单位应当依法与所招用的农民工订立劳动合同并进行用工实名登记，具备条件的行业应当通过相应的管理服务信息平台进行用工实名登记、管理。

建筑企业给本单位员工发工资，以工资表的形式列为成本，企业所得税允许税前扣除。

建筑企业不能以工资表的形式给非本企业人员发人工费。

与建筑企业签订劳务合同的，应以劳务费的形式支付人工费并履行个人所得税代扣代缴义务

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第34条规定，企业发生的合理的工资薪金支出是指支付给在本企业任职或受雇的员工。企业的临时人员分为具有雇佣关系的临时人员和非雇佣关系的临时人员，企业支付给具有雇佣关系临时人员的工资报酬，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）有关工资薪金税前扣除的规定，准予计入工资薪金总额在税前扣除，并作为计算三项经费（职工福利费、工会经费、职工教育经费）的税前扣除基数；企业支付给非雇佣关系的临时人员的工资，只要劳务关系真实、合理，其支付的劳务报酬，可以作为企业的成本费用在企业所得税税前扣除。

建筑企业使用劳务人员所发生的工资费用面临以下税收风险：

（1）劳务人员工资使用现金发放，而不委托银行发放工资的形式，有些地方税务局不认可建筑企业发放现金的工资表，作为成本在企业所得税前扣除。

根据《国务院办公厅关于全面治理拖欠农民工工资问题的意见》（国办发〔2016〕1号）的规定：

①实行农民工用工实名制管理。施工总承包企业和工程项目部应配备劳资专管员，留存每名农民工身份证、劳动合同书等复印件；健全农民工进退场、考勤计量、工资支付等管理台账，逐步实现信息化实名制管理。

②民工申办银行个人工资账户并办理实名制工资支付银行卡，并负责将工资卡发放至农民工本人手中，每月考核农民工工作量并编制工资支付表，经农民工本人签字确认后，交施工总承包单位委托银行通过其设立的农民工工资专用账户直接将工资划入农民工个人工资支付银行卡。

基于此规定，有些地方税务局对建筑企业使用劳务人员工资成本在企业所得税前扣除时，不认可建筑企业以现金支付劳务人员工资的工资发放形式，而要求总承包方通过其银行代发民工工资，或者要求建筑企业通过银行直接支付民工工资，才可以在企业所得税前进行扣除。

（2）建筑企业没有使用劳务公司开具的劳务发票，而以工资表的形式列为成本，有些地方税务局不允许企业所得税前扣除。

不少地方税务局，为了配合当地政府全面治理拖欠农民工工资问题的工作

建筑劳务公司所付成本及农民工工资后，剩下利润怎么拿回

“持股期限在1个月(含)以内的,其股息红利所得全额税负为20%; 持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额,税负为10%; 持股期限超过1年的,不扣税。”

个人银行卡进账五千元以上的，需要缴纳个人所得税。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人

不对吧，个人对个人银行转账，就像个人之间借款，不会缴税吧

私人对私人账户转账本身不需要交税，如果是交易开发票则需要缴税。

在目前，我国所有的税种，都是以"取得应税收入"、"发生应税行为"来作为征税对象的。

私对私账户转账，凡是不涉及这两项规定的，是不需要缴纳任何税的。但一定要注意，这里所说的未发生应税行为或取得应税收入，涉及的范围比较广泛，要做具体分析，才能确定。

私人对私人账户转账本身不需要交税，如果是交易开发票则需要缴税。

1、员工每月工资薪金收入扣除"五险一金"后，超过5000元，要计算缴纳个人所得税。

每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金。

再减去费用扣除额3500元/月(来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元)，为应纳税所得额，按3%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定一般企业所得税的税率为25%。

针对生产、经营过程中实现的增值额的一种税。购买500元的书籍和200元的CD唱片，价格中就包含了87元增值税(500/1.13 ×13% + 200/1.17 × 17%，图书的增值税税率为13%，电子音像制品增值税税率为17%)。

此外，农产品增值税税率为13%，服务业"营改增"的增值税一般纳税人税率暂定为6%、11%、17%三档(有形动产租赁为17%)。