推荐于 · TA获得超过356个赞

　　企业建设工程投资怎样谋划项目吸纳资金（以下简称建设怎样谋划项目吸纳资金）的内部审计是指组织内部审计机构和审计人员对建设怎样謀划项目吸纳资金实施全过程的真实、合法、效益性情况所进行的独立监督和评价活动。审计的目的是为了促进建设怎样谋划项目吸纳资金实现“质量、速度、效益”三怎样谋划项目吸纳资金标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程進度和工作效率达到要求；效益目标是指建设工程成本及怎样谋划项目吸纳资金效益达到要求

　　实施建设怎样谋划项目吸纳资金投资審计，应先了解建设怎样谋划项目吸纳资金的运作流程

　　一、建设怎样谋划项目吸纳资金运作流程

　　建设怎样谋划项目吸纳资金投資是指企业为扩大内涵或外延再生产，有效提高现代生产技术水平而对企业固定资产进行新建、扩建、改建与技术革新的一项投资活动。通常建设怎样谋划项目吸纳资金由公司建设怎样谋划项目吸纳资金主管处（以下简称建设处）负责全过程管理。

　　1）主机设备、主偠建筑物、生产性主体怎样谋划项目吸纳资金以及与之相配套的辅助性生产设备、建筑物的新建、扩建、改造与革新；

　　2）企业现有苼产工艺、技术装备、计量检测和工程设施的改造；

　　3）环境保护工程及综合利用、节约能源怎样谋划项目吸纳资金；

　　4）劳动职业衛生安全保护措施及小改小革怎样谋划项目吸纳资金。

　　2、建设资金使用范围

　　1）生产设备的购建、更新和房屋建筑等固定资产新建、扩建和改建；

　　2）在原有固定资产基础上进行建设怎样谋划项目吸纳资金和技术措施工程；

　　3）环境保护工程及综合利用，治理“三废”等措施；

　　4）零星固定资产购置和零星自制设备；

　　5）小型建设怎样谋划项目吸纳资金和技术革新；

　　6）劳动安全保护措施

　　（二）怎样谋划项目吸纳资金运作流程

　　1、建设怎样谋划项目吸纳资金的申报与立项。

　　各基本生产车间、辅助生产车间遵循建设怎样谋划项目吸纳资金与生产实际需要在公司规定的时间内向公司建设处报送建设怎样谋划项目吸纳资金立项申请计划及初步预算报告。建设工程怎样谋划项目吸纳资金立项申请计划及初步预算报告内容包括：怎样谋划项目吸纳资金名称、怎样谋划项目吸纳资金背景、怎样谋划项目吸纳资金的初步设计方案、所需设备、材料、资金预算、施工工期和预期效果

　　2）建设怎样谋划项目吸纳资金的评價与计划编制。

　　建设处根据各单位建设怎样谋划项目吸纳资金工程怎样谋划项目吸纳资金立项申请计划及初步预算组织专业技术人員深入生产一线，对建设工程怎样谋划项目吸纳资金进行建设怎样谋划项目吸纳资金投资评价确定是否立项；由建设处组织各类专业技術人员对建设怎样谋划项目吸纳资金进行科学的、详细的方案选择、比较，进行可行性分析充分论证怎样谋划项目吸纳资金的必要性、創新性、安全性、技术先进性和经济合理性；编制正式可行的建设怎样谋划项目吸纳资金计划，并根据生产实际及资金情况制定怎样谋划項目吸纳资金建议书；怎样谋划项目吸纳资金计划与怎样谋划项目吸纳资金建议书报送主管厂长及厂长审查估算与评价拟建怎样谋划项目吸纳资金的真实性、可靠性、准确性。

　　3）建设怎样谋划项目吸纳资金的立项

　　建设怎样谋划项目吸纳资金计划与怎样谋划项目吸纳资金建议书经主管厂长及厂长审查，报公司批准后执行

　　4）建设怎样谋划项目吸纳资金的预算与初步设计。

　　建设怎样谋划项目吸纳资金计划经公司正式批准后建设处根据设计编制详细的预算报告。预算报告的内容包括：怎样谋划项目吸纳资金构成内容、责任蔀门、怎样谋划项目吸纳资金负责人、成本估算、怎样谋划项目吸纳资金进度、施工工期安排、质量要求、安全措施、使用年限、验收时間、验收人等成本估算包括劳动力成本、主要材料或设备、配备件、辅助材料、设备工器具、管理费、不可预见费用等。

　　2、建设怎樣谋划项目吸纳资金的实施与管理

　　1）经批准立项的建设怎样谋划项目吸纳资金，建设处应作出怎样谋划项目吸纳资金初步设计（技術设计）与施工图

　　2）凡确定的建设怎样谋划项目吸纳资金，由各单位根据全厂生产和本部门实际情况向生产安全处及建设处提出具体开工时间，建设处在正式开工前组织有关工程技术专业人员认真审查施工条件提出开工报告，报主管厂长及厂长审批后予以实施並做好施工准备工作。

　　3）确定施工单位车间能部份实施的由车间采取多种方式自行实施，建设处应及时协调监控实施过程；需要外包的建设工程怎样谋划项目吸纳资金由厂招标领导小组对施工方资格审查合格后由建设处具体承办对招标怎样谋划项目吸纳资金进行招投标。

　　4）建设怎样谋划项目吸纳资金施工合同管理

　　确定施工单位后，以书面形式签订有关的合同、协议书、委托书明确规定各自应承担的责任和管理范围；建设处与施工单位签订的怎样谋划项目吸纳资金施工协议由车间确认。

　　建设怎样谋划项目吸纳资金实施过程中由建设处指派工程专业技术人员对整个实施过程负责技术指导、控制把关、进度监督；严格工程怎样谋划项目吸纳资金管理、控制与监督，建立专人负责制；控制建设怎样谋划项目吸纳资金规模及资金使用范围

　　3、建设工程怎样谋划项目吸纳资金竣工验收、決算。

　　1）竣工验收由建设处组织专业技术人员按照设计要求检查施工质量，以保证怎样谋划项目吸纳资金建成后达到设计要求的各項经济技术指标；生产性怎样谋划项目吸纳资金要经负荷运转或试生产以保证产品质量和生产能力；非生产性怎样谋划项目吸纳资金按設计标准验收；竣工验收采用先单项工程验收，后整体工程验收的程序

　　2）竣工验收合格后，由建设处编制竣工验收报告、建设工程怎样谋划项目吸纳资金决算报告经建设处、施工单位、使用单位签署意见后，报送主管厂长及厂长审批办理固定资产交付使用结算和財务转账手续。

　　3）建设工程怎样谋划项目吸纳资金的后评价：怎样谋划项目吸纳资金后评价为工程怎样谋划项目吸纳资金验收及使用┅段期限后对怎样谋划项目吸纳资金的立项决策、设计、施工、竣工验收、生产运营全过程进行系统评价。

　　4）建设工程怎样谋划项目吸纳资金实施后根据预（概）算、决算报告，工期提前、费用节约质量技术水平符合要求，安全责任落实经济效益与社会效益显著，按照经济责任制有关规定与结算办法核发有关部门收入与奖励。

　　怎样谋划项目吸纳资金运作流程可简化如图表-1：

　　公司批准嘚建设怎样谋划项目吸纳资金投资计划

　　开工报告及怎样谋划项目吸纳资金概、预算

　　呈报厂长或经授权主管厂长审批

　　确定施工單位并签定协议

　　竣工验收、交付使用报告及决算

　　呈报厂长或经授权主管厂长审批

　　报送财务处进入怎样谋划项目吸纳资金核算

　　（三）资金运作流程

　　建设怎样谋划项目吸纳资金资金的运作流程与怎样谋划项目吸纳资金运作流程是密切相关的可以简化如图表-2：

　　建设怎样谋划项目吸纳资金厂提出用款申请

　　公司财务负责人审批

　　公司财务处预付建设怎样谋划项目吸纳资金厂工程款

　　建设处组成竣工验收

　　公司组织财务决算汇审

　　公司财务处核拨工程款

　　公司财务处结转固定资产科目

　　二、建设怎样谋划项目吸纳资金审计流程

　　审计流程又称审计程序或审计循环。它是指某个审计怎样谋划项目吸纳资金从开始到结束的整个过程

　　不同類型的审计怎样谋划项目吸纳资金因其性质和要求的不同而具有不同的审计目的和目标。要保证审计人员的工作能达到这些目的和目标囿必要把完成怎样谋划项目吸纳资金审计任务的整个工作过程科学地划分为几个阶段，并赋予与之相适宜的工作内容

　　在确立审计怎樣谋划项目吸纳资金后，完整的建设怎样谋划项目吸纳资金内部审计过程可划分为准备、实施、报告三个阶段每一个阶段都有与其相适應的工作步骤，将这些步骤联系起来便构成了完成建设怎样谋划项目吸纳资金审计工作的审计流程

　　准备阶段，是指从确定审计怎样謀划项目吸纳资金开始到制定出书面的审计方案为止的这一过程。准备阶段被认为是整个审计过程的起点其工作的周密细致程度直接影响到建设怎样谋划项目吸纳资金审计工作的质量和效果。

　　1、收集背景资料

　　背景资料主要包括：经批准的可行性研究报告；竣笁图；施工图设计及变更洽谈记录；国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范；有关管理部门审批、修改、调整的文件；施工合同；技術资料和技术设备说明书；竣工决算财务资料；现场签证；隐蔽工程记录；设计变更通知单；会议纪要；工程档案结算资料清单等。

　　這项工作常常结合日常工作来完成由于档案资料有一定的局限性，其中不少工作也可以留给现场工作去完成

　　2、实施非现场审计（含部分内控测试）。

　　实施非现场审计也称审前调查其目的是熟悉被审计单位建设怎样谋划项目吸纳资金运作的基本情况，收集和掌握为确定重点审计领域编制系统的审计方案所必需的信息。内部审计人员可以通过询问、实地观察等方式证实那些在自己办公室掌握的凊况和由被审计单位声称的内容是否与实际状况相符；还可以通过运用流程图、调查表或文字说明等调查技术来记录调查的结果，以加罙了解并证实被审计单位建设怎样谋划项目吸纳资金运作和内部控制系统等方面的基本情况

　　3、电子数据整理。

　　通过电算化核算嘚建设怎样谋划项目吸纳资金应将建设怎样谋划项目吸纳资金运作和相关财务信息资料导入审计系统软件，经过筛选整理形成有用的審计资料，可以节约审计时间提高审计效率。

　　在确定审计组成员时应考虑以下几个方面：(1)年度审计计划对人力资源、时间预算和費用预算的要求；(2)建设怎样谋划项目吸纳资金的性质和业务量的大小：(3)上一次审计对被审计单位内部控制状况的评价；(4)公司对该审计怎样謀划项目吸纳资金的一些特殊要求；(5)被审计单位的组织机构、人事、方针等内部控制环境方面发生的重大变化；(6)上一次审计的结果，或对其他建设怎样谋划项目吸纳资金审计的结果尤其是对审计中发现的问题所采取的纠正行动及其效果；(7)某些特殊领域需要外部专家提供的垺务和帮助。

　　5、非现场分析及审计抽样

　　针对多个建设怎样谋划项目吸纳资金，或同一建设怎样谋划项目吸纳资金的不同环节根据搜集整理的资料和审前调查得到的内部控制制度设立和运行情况的资料，进行分析判断并确定审计抽样的性质和规模。

　　6、编制審计实施方案

　　在完成上述准备工作之后，内部审计人员根据所掌握的基本情况和风险评估的结果就可以确定具体的审计目标和重點审计领域，编制怎样谋划项目吸纳资金审计方案并报经怎样谋划项目吸纳资金或部门负责人批准

　　7、下达审计通知书。

　　内部审計部门在年初就应该将年度审计计划中确定的审计怎样谋划项目吸纳资金传达给被审计单位（临时安排的怎样谋划项目吸纳资金除外）茬进驻被审计单位之前，有关审计通知的事项主要是向被审计单位说明审计组的人员组成、初步确定的怎样谋划项目吸纳资金审计目标和范围、时间安排以及需要提供的资料和帮助；同时还应该与被审计单位讨论如何帮助他们理解和了解本次审计的工作方式和目的。通知嘚方式可以多种多样既可以下达正式的审计通知书，也可以通过电话或其他非正式方式只要能达到预先告知的目的即可。

　　建设怎樣谋划项目吸纳资金涉及投资方案、投资规模、生产规模、布局选址、技术、设备、环保等方面的知识审计技术含量高，有的怎样谋划項目吸纳资金如土方、基建工程造价还必须专家的参与必要时要聘请外部审计人员参与审计。做好审计培训工作对丰富审计人员的专業知识，提高审计效率和效果都具有积极的作用

　　建设怎样谋划项目吸纳资金审计的实施阶段又可称之为现场审计阶段，是指审计怎樣谋划项目吸纳资金经过充分的准备之后针对高风险领域或显示可能存在重大问题的领域进行审计的阶段，也是将审计方案付诸实施囮作实际行动的阶段。

　　审计组长介绍建设怎样谋划项目吸纳资金审计工作的安排及对审计对象的工作配合要求；审计对象有关部门介紹该怎样谋划项目吸纳资金立项、实施、竣工验收、资金来源及使用、内部控制情况以及对以往内、外部审计和检查的整改落实情况

　　2、内部控制审计评价。

　　对建设怎样谋划项目吸纳资金材料采购、工程款审批、工程款支付所使用的凭证、支付方式等内部控制制度嘚设立和运行情况进行审计测试确定建设怎样谋划项目吸纳资金概算、程序等规章制度是否被贯彻执行，内部控制系统是否适当和有效、并发挥了预期的效果识别控制缺陷和潜在或实际的风险领域；评估控制风险，确定重点审计领域和范围；检查现场调查的工作进展情況收集和汇总所掌握的信息，并将其形成书面记录

　　建设怎样谋划项目吸纳资金审计实施阶段的测试是对与被审计活动相关的凭证、文件、记录、业务等进行实质性的检查和评价活动。实质性测试的主要内容包括对建设怎样谋划项目吸纳资金投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后续追踪与评价等过程的审查和评价（详见《企业建设工程投资怎样谋划项目吸纳资金的审计重点及方法》）

　　4、审计发现的整理。

　　在审计的实施阶段审计怎样谋划项目吸納资金负责人应该定期或不定期地召开审计小组的内部工作会议。在会议上审计人员应该将其负责领域的工作进展情况作阶段性的总结彙报。汇报应该有书面记录着重说明阶段性的审计发现、结论和建议。按照审计怎样谋划项目吸纳资金的分工审计人员要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，形成书面记录——审计工作底稿并归集到建设怎样谋划项目吸纳资金主审，由主审汇总形成要點式审计报告

　　5、形成审计报告初稿。

　　在最后审阅、复核审计工作底稿的基础上怎样谋划项目吸纳资金负责人应该召开审计小組的内部会议，对记录的审计发现、结论和建议进行充分的讨论评估发现问题的重要性并决定是否予以报告。

　　在草拟审计报告之前怎样谋划项目吸纳资金负责人应最后审阅、复核所有的审计工作底稿，这是检查和评价审计怎样谋划项目吸纳资金工作完成情况完成質量控制的一种重要手段。更重要的是怎样谋划项目吸纳资金负责人可以进一步评估审计发现问题的性质和潜在的危害、评估结论的正確性和建议的可行性，为起草审计报告获取详尽素材为全面、准确和客观地报告审计结果提供合理的保证。

　　6、交换审计意见

　　審计发现、结论和建议都是针对存在的问题、控制缺陷或不规范活动而言的，其矛盾往往直接指向建设怎样谋划项目吸纳资金所涉及的管悝人员和业务人员这可能给审计人员带来不少麻烦。为防止或缓和这种不良现象的出现在现场审计过程中，审计人员适时地将发现的問题与被审计单位进行讨论征求他们的意见和看法是非常必要的。这不但可以进一步确认揭示的问题和提出审计结论、建议的正确性哃时也是对被审计单位的一种尊重，有助于培养双方良好的合作关系

　　与被审计单位讨论审计结果有两种方式，一是面对面的口头交換意见；二是发送审计报告征求意见稿被审计单位书面反馈意见。

　　审计工作的最终结果表现为审计报告报告阶段在整个审计过程Φ占有非常重要的地位。不管审计方案多么充分严密、现场审计怎样的深入细致也不管审计的结论和建议是何等的正确和可行，如果报告阶段的工作不能督促被审计单位纠正存在的问题完善控制，防止潜在的风险损失提高投资效益，那么审计工作就不能达到全部的審计目的，而可能成为一项没有价值的活动

　　1、形成审计报告送审稿。

　　审计报告是根据审计工作底稿所包含的信息撰写的在审計组内部讨论和审计实施阶段与被审计单位讨论的基础上，便可以着手审计报告的起草工作通常，正式的最终书面审计报告应该包括背景介绍；审计范围；意见或评价；发现的问题、建议和结论；被审计单位的反馈意见以及反馈意见采纳和不予采纳的理由等几个方面的內容。

　　审计报告着重回答审计什么审计了哪些活动？审计结果是什么对发现的问题应该如何改进？审计人员与被审计人员对审计結果存在哪些分歧等问题如图表-3所示：

　　怎样谋划项目吸纳资金概预算、合同约定事项、建设参数、计划经济效益和社会效益等审计標准

　　被审计活动的实际执行结果，或对适用标准的遵循状况

　　针对发现的问题或缺陷，提出的改进意见和措施

　　审计过程中發现的问题和控制缺陷，或其他不规范行为；或已被证实的建设怎样谋划项目吸纳资金所取得的值得赞许的成绩如成本节约、工期提前、质量超标等。

　　根据审计发现从充分可靠的审计证据中推论出的判断，或对审计发现的性质进行的结论性表述

　　针对审计发现囷审计结论，对完善控制、纠正和防止不规范行为所提出的改进措施或主张；值得其他建设怎样谋划项目吸纳资金借鉴和学习的好作法等

　　审计工作的最终结果，它包括审计发现、审计结论和审计建议等方面的内容审计报告集中反映了审计的结果。

　　2、形成审计报告审定稿

　　内部审计人员在送出最终的审计报告之前，应该将审计结论和建议与适当一级的管理人员进行讨论因此，在适当的情况丅内部审计人员与被审计建设怎样谋划项目吸纳资金负责人讨论审计报告草稿，征求他们的意见并根据讨论的结果恰当地修改初稿是唍全必要的。这意味着最终的审计报告不仅应该包括审计实施阶段双方讨论的结果而且可以包括报告阶段被审计建设怎样谋划项目吸纳資金负责人所发表的意见。

　　3、下发审计结果报告

　　完成最终的审计报告之后，内部审计人员应该及时将其分发给相关的部门或人員以引起企业管理当局和被审计单位对审计结果的注意，以便针对存在的问题及时采取纠正行动，达到报告的目的

　　4、审计怎样謀划项目吸纳资金考评。

　　同一年度对多个建设怎样谋划项目吸纳资金进行了审计并出具了审计报告可对该怎样谋划项目吸纳资金进荇考评，借以发现怎样谋划项目吸纳资金审计工作的不足并提出提升审计技术与方法的意见；评选出的优秀审计怎样谋划项目吸纳资金，可作为经验总结用于指导下次建设怎样谋划项目吸纳资金和其他审计怎样谋划项目吸纳资金的审计工作。

　　5、整理审计资料

　　歸纳整理审计档案。

　　内部审计人员应该进行后续查询以确定对已报告的审计发现是否采取了恰当的纠正措施：确定纠正的措施是否巳经实施并正在取得预期的效果，或者是确定企业管理当局(或董事会审计委员会)是否对已报告的发现已经承担了不采取纠正的风险

　　後续跟踪的时间和方式由内审部经理决定，其时间、费用和人力的预算应该纳入年度审计计划的预算之中

　　建设怎样谋划项目吸纳资金审计流程可以简化如图表-4：

　　,如果觉得有帮助的话就给点分吧。

格式：DOC ? 页数：23页 ? 上传日期： 01:28:40 ? 浏览次数：88 ? ? 2000积分 ? ? 用稻壳阅读器打开

全文阅读已结束如果下载本文需要使用

该用户还上传了这些文档