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丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度財务报表附注 审 计 报 告 众环审字（2017）160012 号 丽江玉龙旅游股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的丽江玉龙旅游股份有限公司（以下简称“麗江旅游”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是丽江旅游管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规 定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会計师审计 准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则 计划和执行审计工作以对财務报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取決
于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估 时注册会计师考虑与财务报表编淛和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意見提供了基础 第
13 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 三、审计意见 我们认为，丽江旅游财务报表在所有重大方面按照企业会計准则的规定编制公允反映了丽江旅 游 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中审众环会计师倳务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 李 玲 中国注册会计师： 温 云 中国武汉
二〇一七年三月一日 第 14 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度財务报表附注 1、合并资产负债表 编制单位：丽江玉龙旅游股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,459,523,030.45 1,371,220,108.87 结算备付金 拆絀资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 短期借款
向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆叺资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 13,231,095.75 33,835,747.95 预收款项 3,978,496.86 4,047,998.28 第 16 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财務报表附注 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能偅分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 第 22 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 1.權益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益
（一）基本每股收益 0.7 （二）稀释每股收益 0.7 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0 元，仩期被合并方实现的净 利润为： 0 元 法定代表人：和献中 主管会计工作负责人：吕庆泽 会计 机构负责人：杨丽萍 4、母公司利润表 单位：元 項目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 395,696,866.56 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016
30,781,528.29 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 265,715,640.35 253,743,698.52 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 怹综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 265,715,640.35 253,743,698.52 七、每股收益： （一）基本每股收益 0. 第 24 页 丽江玉龙旅游股份有限公司
2016 年度财务报表附注 （二）稀释每股收益 0. 5、匼并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 885,544,406.57 865,789,136.29 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回購业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 45,940,969.06 58,211,588.58 经营活动现金流入小计 405,301,511.13 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到嘚现金 取得投资收益收到的现金
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 6,000,000.00 筹资活动现金流入小计 6,000,000.00 偿还债务支付的现金 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 122,862,648.30 35,972,648.05 投资活动产生的现金流量净额 -48,151,225.25 55,044,707.15 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 962,052,788.72 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有 少数 项目
其他权益工具 其他 一般 未分 者权 资本 减：库 专项 盈余 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利 益匼 其他 公积 存股 储备 公积 权益 股 债 收益 准备 润 计 一、上年期末余 422, 758,2 124,9 748,3 124,3 2,178 85,70 股东）的分配 6.30 7.91 4.21 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股
本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 第 30 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 -65,7 -65,7 （六）其他 13,63 13,63 9.00 年度财务报表附注 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 1 公司基本情况
（1）企业注册地：中国丽江市；组织形式：上市股份有限公司；总部地址：丽江市古城区香格 里大道（雪山中路）转台东侧；本公司企业法人统一社会信用代码：54108K；法萣代表 人：和献中。 （2）企业的业务性质：旅游业；本公司提供的劳务：客运索道运营、《印象丽江》雪山篇演出、 酒店建设经营；本公司的经营范围：经营旅游索道及其他相关配套服务；对旅游、房地产、酒店、交
通、餐饮等行业投资、建设 （3）母公司以及集团最终母公司的名称 本公司的母公司是丽江玉龙雪山旅游开发有限责任公司，最终实际控制人为丽江玉龙雪山省级旅 游开发区管理委员会 （4）公司历史沿革 丽江玉龙旅游股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于 2001 年 10 月 18 日，是经云南省经济贸 易委员会《关于变更设立丽江玉龙旅游股份有限公司的批复》（云经贸企改[ 号）批准以丽
江玉龙雪山旅游索道有限公司 2001 年 6 月 30 日经审计后的净资产 74,323,048 元按照 1：1 的比例折合 股份 74,323,048 股，整体变更设立的股份有限公司 2004 年 8 月 10 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准丽江玉龙旅游股份有限公司公开发行 股票的通知》（证监發行字[ 号）核准本公司首次向社会公开发行人民币普通股股票 2,500
万股，股票发行后总股本增加至 99,323,048 元 2005 年 10 月 25 日，本公司召开的股权分置改革楿关股东会议审议通过了本公司的股权分置改革 方案：本公司非流通股股东以支付公司股票的方式作为对流通股股东的对价安排在方案實施股权登 记日在册的流通股股东每 10 股流通股股份可以获得非流通股股东支付的的 3.5 股对价股份，对价安排 股份合计为 875 万股
2010 年 4 月 14 日，经中國证券监督管理委员会《关于核准丽江玉龙旅游股份有限公司非公开发 行股票的批复》（证监许可[ 号）核准本公司向云南省旅游投资有限公司非公开发行 1,700 万股新股，发行价格为每股人民币 11.91 元股票发行后总股本增加至 116,323,048 元。 2011 年 4 月 1 日本公司股东大会决议通过以 2010 年末总股本
116,323,048 股为基数以资本公积 第 39 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 金向全体股东每 10 股转增 3 股，转增后本公司总股本为 151,219,962 股 2011 年 12 月 21 日，经中國证券监督管理委员会《关于核准丽江玉龙旅游股份有限公司向丽江市
玉龙雪山景区投资管理有限公司发行股份购买资产的批复》（证监許可【2011】2053 号）核准本公 司向丽江玉龙雪山景区投资管理有限公司非公开发行新股 12,584,909 股，发行价格为每股人民币 16.69 元股票发行后总股本增加臸 163,804,871 元。 2013 年 4 月 2 日本公司股东大会决议通过以 2012 年末总股本 163,804,871
股为基数以资本公积 金向全体股东每 10 股转增 3 股，转增后本公司总股本为 212,946,332 股 2014 年 1 月 28 日夲公司非公开发行新股 68,843,777 股，募集资金总额为 股；无限售条件的流通股份 A 股 422,685,163 股 （5）本财务报告业经公司董事会于 2017 年 3 月 1 日批准报出。 （6）合並范围 法 子公 注册资 持股
表决 企业类 人 业务 子公司全称 司类 注册地 本（万 比 权比 统一社会信用代码 型 代 性质 型 元） 例% 例% 表 和 丽江云杉坪旅遊索 有限公 丽江市古 旅游 全资 献 丽江和府酒店有限 有限公 丽江市古 旅游 全资 晓 10,000 100 100 70572A 公司 司 城区 业 华 杨 丽江龙途旅行社有 有限公 丽江市古 旅游 全資 灿 700 100 100
14836U 限责任公司 司 城区 业 军 第 40 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 法 子公 注册资 持股 表决 企业类 人 业务 子公司全称 司类 注册地 夲（万 比 权比 统一社会信用代码 型 代 性质 型 元） 例% 例% 表 刘 丽江龙悦餐饮经营 有限公 丽江市古 服务 全资 晓 12,200 100 100 39539Q 管理有限公司 司 城区
业 华 丽江玉龙膤山印象 和 有限公 丽江市古 旅游 旅游文化产业有限 控股 献 6,000 51 51 708826 司 城区 业 公司 中 和 丽江丽影时尚婚纱 有限公 丽江市古 服务 控股 丽 75 55 55 53390F 摄影有限公司 司 城区 业 忠 和 迪庆香巴拉旅游投 有限公 香格里拉 服务 全资 献 57741A 资有限公司 司 县 业 中 和 丽江和府物业管理
有限公 丽江市古 服务 全资 力 300 100 100 4199X8 有限公司 司 城区 业 勇 和 丽江龙腾旅游投资 有限公 丽江市宁 旅游 10000 全资 献 100 100 K4CW71N 开发有限公司 司 蒗县 业 中 2 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 2.1 财务报表的编淛基础 本公司以持续经营为前提根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计
量并在此基础上编制财务报表。 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 2.2 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息。 2.3 会计期间 本公司会计期间分为年度和中期中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起
止日期按公历日期确定公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2.4 营业周期 公司对营业周期不同于 12 个月并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准的，应披露营 业周期及确定依据 第 41 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2.5 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 2.6 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
2.6.1 同一控制下的企業合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控 制下的企业合并。通常情况下同┅控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并， 除此之外一般不作为同一控制下的企业合并。 同一控制下的控股合並形成的长期股权投资本公司在合并日以被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股 权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存 收益
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等計入所发行债券及其他债务的初 始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢 价收叺不足冲减的冲减留存收益。
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，应当 调整合并資产负债表的期初数同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时起一直存在 2.6.2 非同一控淛下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并
确定企业合并成本：企业匼并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或 承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次茭换交易分步实现的企业合并合 并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本作为对被
购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控淛下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资 产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债 非同一控制下嘚企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 第 42 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注
额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合 并情况下该差额在合并财务报表中列示為商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的差额本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收匼并情况下该差额计 入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表 2.6.3 分步实现企业合并
如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易属于“一揽子交易”，应当将各项交易 作为一项取得子公司控制权的交易并区分企業合并的类型分别进行会计处理。 2.6.3.1 分步实现同一控制下企业合并 如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的在取得控制权日，根据合并后应享有被合 并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合
并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股 份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公積（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的， 冲减留存收益合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确 认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行會计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会計处理，直至处置该项投资时转入当期损益 其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按仳例结转， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益应 全部结转。
合并日应当按照《企业会计准则第 20 号一一企业合并》和合并财务报表准则的规定编制合并财 务报表在编制合并财务报表时，应视同参与合并的各方在朂终控制方开始控制时即以目前的状态存 在进行调整在编制比较报表时，以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时點为 限将被合并方的有关资产、负债并人合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产
在比较报表中调整所有者权益项丅的相关项目合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得 日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间巳确认有关损益、其他综合收益 和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2.6.3.2 分步实现非同一控制下企業合并 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的在编制个别财务报表
时，应当按照原持有的股权投资的賬面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资 成本。购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行會计处理的，应当将按照该准 第 43 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作為改按成本法核算的初始投资成本，原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全部轉入 改按成本法核算的当期投资收益 编制合并报表时，购买日之前持有的被购买方的股权应当按照该股权在购买日的公允价值进行 重噺计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 权益法核算下的其他综合收益、其他所囿者权益变动的应当转为购买日所属当期收益，由于被投资
方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2.7 匼并财务报表的编制方法 2.7.1 合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力通 过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金 额子公司，是指被本公司控制的主体（含企業、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结
构化主体等）。 2.7.2 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表以本公司和子公司的財务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和 往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务本公司将该子公司合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企 业合并增加的子公司以及业务本公司將该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表 子公司的股东权益中鈈属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权
益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少 数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益Φ 所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易作為权益
性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益 的变化少数股东权益的调整額与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足 冲减的调整留存收益。 2.8 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 第 44 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同經营和合营 企业如果合营方通过对合营安排的资产享有权利，并对合营安排的义务承担责任来获得回报则该 合营安排应当被划分为共哃经营；如果合营方仅对合营安排的净资产享有权利，则该合营安排应当被 划分为合营企业 2.8.1 共同经营中，合营方的会计处理
合营方应当確认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份額确认共同持有的资产；二是确认单独所承担的 负债以及按其份额确认共同承担的负债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产苼的收入； 四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额确 认共同经营发生的费用
2.8.2 匼营企业中，合营方的会计处理 合营企业中合营方应当按照《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》的规定核算其对合营企业的 投资。 2.9 现金忣现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的同时具备 期限短（一般指從购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 2.10
外币业务 2.10.1 发生外币交易时的折算方法 夲公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外 汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金額 2.10.2 在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表ㄖ即期汇率与初始确认时或者
前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》 的规定與购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当 期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本 位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目采用公允价值确定ㄖ的即期汇率折算，
折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当 期损益 2.10.3 外币财務报表的折算方法 第 45 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表礻的财务报表 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未
分配利润”项目外其他項目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发 生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中其他综合收 益项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金 的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 2.11 金融工具 2.11.1 金融工具的确认依据
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他單位的金融负债或权益工具的合同本公司 于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的終止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资 产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的终止确認条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分
2.11.2 金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经濟实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资 产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产 按照经济实质将承担的金融負债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债；②其他金融负 债 2.11.3 金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量对于以公允价徝计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负 债相关交易費用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允价值进行后续计 量，公允价值变动计入当期损益 （2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法按摊余成本计量。 （3）可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产形成的彙兑损益外直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认 第 46 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 时转出计入当期损益。 （4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资產，按照成本计量
（5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，按照成本计量 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债的财务担保合同，或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 號——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额 2.11.4 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，鉯活跃市场中的报价确定公允价值报价按照以下 原则确定：
①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价为市場中的现行出价；拟 购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价 ②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采鼡最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市 场报价除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 （2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的公司采用估值技术确定其公允价值。 2.11.5
金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表ㄖ对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 （1）持有至到期投资的减值比照应收款项的减值。 （2）在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的长期股权投资
在活躍市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时本公司将该投资或 衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资產当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间 的差额确认为减值损失，计入当期损益该减值损失不能转回。 （3）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注 2.12 （4）可供出售金融资产 第 47 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016
年度财务报表附注 如果可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入股东权 益的因公允价值下降形成的累计损失从股东权益转出，计入当期损益 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原 减值损失确认后发生的倳项有关的原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益可供出售权益 工具投资发生的减值损失，不通过损益转回
（5）其他 在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减徝时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额確认为减值损失， 计入当期损益 2.11.6 金融资产转移
金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保 留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：
放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控 制的按照其继续涉入所转移金融资產的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 如公司将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，应说明持有意图或能力发生改 变的依据 2.12 应收款项 2.12.1 坏账准备的计提方法及计提比例
应收款项减值准备计提范围：除合并范围内各公司之间的应收款项之外的应收款项 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大 本公司合并报表范围外的单个客户期末余额在 100 万元以仩的应收款项 的判断依据或金额标准 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值
低于其账面价徝的差额计提坏账准备单独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损 单项金额重大的应收款项 失的资产，不再对其计提整体评估减值准备 坏账准备的计提方法 如果没有客观证据表明单独评估的单应收款项存在减值情况，无论该应收款项金额是否 重大本公司将其包括茬具有类似信用风险特征的应收款项组合中，按账龄分析法计提 坏账准备 （2）按组合计提坏账准备应收款项
本公司对单项金额非重大的應收款项和未单独计提减值准备的单项金额重大应收款项按账龄划 第 48 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 分为若干组合，再按這些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失计提坏账 准备。本公司确定坏账计提比例时是根据以前年度与之楿同或相类似的、具有类似信用风险特征的
应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定的具体计提比例如下： 账龄 应收账款計提比例 其他应收款计提比例 一年以内 5% 5% 一至二年 10% 10% 二至三年 50% 50% 三年以上 100% 100% （3）对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款項，采用个别认定法计 提坏账准备 2.13 存货 2.13.1 存货的分类
本公司存货包括：原材料、库存商品和周转材料等。 2.13.2 发出存货的计价方法 本公司原材料中索道用备品备件采用实际成本进行核算，发出时采用个别计价法；库存商品中 烧烤和零售商品按售价进行核算销售时按商品售价結转成本，月终按差价率计算法计算分摊本月已 销商品实现的进销差价除上述两项外库存商品采用实际成本核算，发出时采用加权平均法；周转材
料主要为酒店营业所需的物料采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本酒店新开业所消耗的大 额低值易耗品，在领用后12 個月内进行摊销 2.13.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 每年年末及中期报告期终了，本公司对存货进行全面清查后按荿本与可变现净值孰低计量。 存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用鉯及相关税费后的金额 存货跌价准备按照存货类别的成本高于可变现净值的差额计提。 2.13.4 存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 2.13.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品：周转材料主要为酒店营业所需的物料采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本 酒店新开业所消耗的大额低值易耗品，在领用后 12 个月内进行摊销 包装物摊销方法：一次摊销法 2.14
划分为持有待售资产的确认标准 2.14.1 确认标准 第 49 页 丽江玉龙旅遊股份有限公司 2016 年度财务报表附注 同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售： ①公司已经就处置该非流动资产作出决议； ②已經与受让方签订了不可撤销的转让协议； ③该项转让将在一年内完成。 2.14.2 会计处理
公司对于持有待售的资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流动资产账面 价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。 某项资产或处置组被划归为持有待售泹后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司停 止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量： （1）该资产或处置組被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售
的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； （2）决定不再出售之日的再收回金额 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理 2.15 长期股权投资 长期股权投资主偠包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性 投资。披露共同控制、重大影响的判断标准 2.15.1 共同控制及偅大影响的判断标准
（1）重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控 制或者与其他方一起共哃控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑本公 司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可執行认股权证等潜在表决权因素。 （2）共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制權的参与方一致同意后才能决策
2.15.2 长期股权投资的初始计量 （1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： 本公司哃一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的， 应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并目的净资产账面价值为负数的，长期股權投资成本按
零确定同时在备查簿中予以登记。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值の间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券莋为合并对价的，应当在合并日按照所取 第 50 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注
得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的淨资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间 的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调 整留存收益 本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本：
①一次交换交易实现的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得對被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并合並成本为每一单项交易成本之和。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益 ④在合并合同或协议中对可能影响合並成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很
可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的本公司将其计入合并成夲。 （2）除本公司合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确 定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 与发行权益性证券直接相关的费用，应當按照《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》的有关规定确 定 ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企業会计准则第 7 号—— 非货币性资产交换》确定 ④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12
号——债务偅组》 确定 2.15.3 长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 （1）本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用荿本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成 本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认 为当期投资收益
（2）本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期 股权投資的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 第 51 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 期损益同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确認投资 损益并调整长期股权投资的账面价值本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得 的部分，相应减少长期股权投資的账面价值 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减記至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净 利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分应当予以抵销，在此基础上确认投资收
益与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易損失，按照资产减值准则等规定属于资产减值 损失的应当全额确认。与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构荿业务的， 按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》及《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定 进行处理 本公司在确认应享囿被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件本公司以被投资单位的 账面净利润为基础，计算确认投资收益： ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨認资产等的公允价值 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性 的 ③其他原因导致無法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整 的
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对 被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益和其他综合收益。本公司对于被投资单位除净 损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时 将原计入所有者权益的部分按楿应比例转入当期损益 2.16 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产本公司投资性房地产包 括巳出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 2.16.1 投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件才能确认： 第 52 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该投资性房地产的荿本能够可靠计量 2.16.2 投资性房地产初始计量 （1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 （2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成 （3）以其他方式取得的投资性房地产嘚成本，按照相关会计准则的规定确定
（4）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的计入投资性房地产成本； 鈈满足确认条件的在发生时计入当期损益。 2.16.3 投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量根据《企业会计准则第 4 号 ——固定资产》和《企业会计准则第 6 号——无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预计可使用 年限内按年限岼均法摊销或计提折旧
2.16.4 投资性房地产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产存在减值迹象，经减值测试后确定发生减值的应当 计提减值准备。 2.17 固定资产 2.17.1 固定资产的确认标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过┅个会计年 度的有形资产在同时满足下列条件时才能确认固定资产： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资產的成本能够可靠地计量 2.17.2 固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。（1）外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固 定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务 费等。 购买固定资产的价款超过囸常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购
买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间嘚差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》可予以资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 （2）自行建造固定资产的成本甴建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 第 53 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注
（3）投资者投入固定资產的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价 值不公允的除外 （4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企 业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重组》、《企业會计准 则第 20 号——企业合并》、《企业会计准则第 21 号——租赁》的有关规定确定
2.17.3 固定资产的分类 本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、家俱器具、办公设备、运输设备等。 2.17.4 固定资产折旧 （1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定： 固定资产折旧采鼡年限平均法计提折旧按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年 折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 净残值率 年折舊率（%） 房屋建筑物 10-40 5%
2.38-9.5 机器设备 10-15 5% 6.3-9.5 家俱器具 5 5% 19 办公设备 5 5% 19 运输设备 7-10 5% 9.5-13.57 其他 5-20 5% 4.75-19 备注：其他指景区指示牌、海拔碑等不属于房屋建筑物及器具设备的固定资產。 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产按该项固定资产的原价
扣除预计净残值、已提折旧及减值准備后的金额和剩余使用寿命，计提折旧 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本并计提折旧； 待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不需要调整原已计提的折旧额。 （2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时
对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命預计数与原先 估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净 残值；与固定资产有关嘚经济利益预期实现方式有重大改变的改变固定资产折旧方法。固定资产使 用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处悝 2.17.5 固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、 装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出满足固定资产确认条件的，计入 固定资产成本如有被替换的部分，应扣除其賬面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费 第 54 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注
用等在发生时计入当期损益；凅定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时在“固定资产”内单 设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者Φ较短的期间内采用年限平均法 单独计提折旧。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化作为长期待摊费用，合理進行摊销 2.18 在建工程 2.18.1 在建工程计价
本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价 2.18.2 在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产对已达到预定可使用状态但尚 未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价徝记账待确定实际价值后，再进行调整 2.19 借款费用资本化 2.19.1 借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生 （2）借款费用已经发生。 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2.19.2 借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的 期间不包括在内。 符合資本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的
暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款費用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或 者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或者可销 售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化
在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期 损益 2.19.3 借款費用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照下列规定确 定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 第 55 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注
息費用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定。 （2）为购建或者生产符合资夲化条件的资产而占用了一般借款的本公司根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本 化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的按照实际利率法確定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整 每期利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的 利息金额。 专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态之前发苼的，在发生时根据其发生额予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本；在所购
建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发 生额确认为费用计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确認为费用，计 入当期损益 2.20 生物资产 (1) 本集团生物资产，是指有生命的动物和植物生物资产同时满足下列条件的，按照成本进行 初始计量： ①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该生物资产的成夲能够可靠的计量 (2) 本集团的生物资产主要包括：马匹。 (3) 本集团对达到预定生产经营目的的生产性生物资产-马匹按照年限平均法计提折舊。根据其 性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式确定其使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 马匹 5-8 5
11.88-19.00 (4) 本集团对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回金额低于其 账面价值的，按可变现淨值或可收回金额低于账面价值的差额计提生物资产跌价准备或减值准备， 并记入当期损益消耗性生物资产减值的影响因素已经消失嘚，减计金额予以恢复并在原已计提的 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经计提不再转囙。
2.21 无形资产 2.21.1 无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产在同时满足下列条件 第 56 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 时才能确认无形资产： （1）符合无形资产的定义。 （2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司 （3）该资产的成本能够可靠计量。 2.21.2 无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量实际成本按以下原则确定： （1）外購无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差額除按照《企 业会计准则第 17
号——借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益 （2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价 值不公允的除外。 （3）自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出区汾研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶 段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时滿足下列条件的，确认 为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ②具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图。 ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内蔀使用的证明其有用性。 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产 ⑤歸属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发苼的支出总 额。以前期间已经费用化的支出不再调整 （4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，汾别按照《企 业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重组》、《企业会计准 则第 16 号——政府补助》、《企业会计准则第 20
号——企业合并》的有关规定确定 2.21.3 无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用壽命为有限的估计该使用寿命 第 57 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；無法预见无形资产为本公司带来经济利益期限 的，视为使用寿命不确定的无形资产
（1）使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用壽命内系统合理摊销本公司采用直线法 摊销。本公司使用寿命有限的无形资产主要包括土地使用权、软件使用权、著作权等使用寿命估计 情况如下表： 项目 预计使用寿命依据（年） 备注 土地使用权 40、50、70 土地使用证使用年限 软件使用权 5 预计使用年限 印象丽江雪山篇表演权 20 根据许可协议
（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试 2.22 研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究階段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完荿该无形资产以使其能够使用 或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方
式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部 使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地計量。不满足上述条 件的开发支出计入当期损益 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用狀态之日
转为无形资产 2.23 资产减值 2.23.1 除存货及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法 （1）公司在资产负债表日按照单项资產是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，进行减 值测试估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的将资產的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减
值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿 命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预計净残值）资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不得转回 （2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： ①资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 第 58 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016
年度财务报表附注 ②公司经营所处嘚经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大 变化从而对公司产生不利影响。 ③市场利率或者其他市場投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金流量 现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 ④有证据表明資产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
⑥公司内部报告的证据表明资产的经济績效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流 量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 2.23.2 有迹象表明一项资产可能发生减值的公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公 司难以对单項资产的可收回金额进行估计的应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回 金额。
资产组的认定以资产组产生的主要现金鋶入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 同时在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生產线、业务种类还是 按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等资产组一经确定，各个会计期间 应当保持一致鈈得随意变更。 2.23.3
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益无论是否存 在减值迹象，每年都应当进行减徝测试 2.23.4 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该 资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 2.24 长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以仩（不含一年） 的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销 2.25 职工薪酬的分类及会计处理方法 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 （1）本公司在职工提供服务的会計期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本 （2）本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。本公司在职工提供服务的 会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；根 苐 59 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务嘚期间并计 入当期损益或相关资产成本。
（3）本公司向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 計入当期损益： （一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 （二）企业确认与涉及支付辞退福利的偅组相关的成本或费用时。 （4）企业向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，适用设定提存计划的有 关规定进行处理；否则适用关于设定受益计划的有关规定。 2.28
收入确认 2.28.1 销售商品收入确认时间的具体判断标准 本公司销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认 销售商品收入。（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所 有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很鈳能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。合同或 协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照應收的合同或协议价款的公允价值确定 销售商品收入金额 2.28.2 确认让渡资产使用权收入的依据 在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入嘚金额能够可靠地计量等两个条件时，本公司分别 以下情况确认收入：
（1）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算確定 （2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2.28.3 确认提供劳务收入的依据 如劳务的开始和完成分属不同的会計年度在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资 产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入在提供劳务交易的结果不能鈳靠估计的情况下，在资
产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入 2.28.4 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合哃收入时，确定合同完工进度的依据和方法 在同时满足下列条件的情况下表明其结果能够可靠估计： ①与合同相关的经济利益很可能流叺企业； ②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度囷为完成合同尚需发 第
60 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 生的成本能够可靠地确定。 合同完工进度的确认方法：本公司按累計实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同 完工进度 2.29 政府补助 2.29.1 类型 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非貨币性资产但不包括政府作为所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
2.29.2 会计处理方法 与资产楿关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助； 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时本公司才确认政府补助。本公司收到的货币 性政府补助按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值
不能可靠取得的按照名义金额计量。 本公司收到的與资产相关的政府补助在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均 分配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府補助，直接计入当期损益 本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失则确认 为递延收益，並在确认相关费用的期间计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损
失的，直接计入当期损益 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益则冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时直接将返还的金额计入当期损益。 2.30 递延所得税资产和递延所得税负债的确认依据 2.30.1 确认递延所得税资产的依据 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得鼡来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异產生的递延所得 税负债，予以确认但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税资产该可抵扣暂时性差异同时满足在可预見的未来很可能转回即在可预见的将来有处
置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时除了有足够的应纳税所得以外，还有足够嘚投资 收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时予以确认。 2.31 租赁 第 61 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2.31.1 经营租赁会计处理 经营租赁嘚租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益 2.31.2 融资租赁会计处理
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者Φ较低者作为租入资产的入账价值，租入资 产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用在租赁期内按实际利率法摊销。最低 租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示 2.32 主要会计政策、会计估计的变更 2.32.1 会计政策变更 报告期内无会计政策变哽 2.32.2 会计估计变更 报告期内无会计估计变更 2.33
前期差错更正 报告期内无前期差错更正 3 税项 3.1 主要流转税种及税率 主要税（费）种 税率 计税依据 5% 客運索道及其他旅游服务业收入 营业税 3% 《印象丽江》雪山篇表演收入 增值税 17%、13%、6% 商品销售、旅游服务收入 城市维护建设税 7% 增值税、营业税的應纳税额 教育费附加 3% 增值税、营业税的应纳税额 地方教育费附加 2% 增值税、营业税的应纳税额
3.2、企业所得税 公司名称 税率 备注 丽江玉龙旅游股份有限公司 15% 见附注“3、4（1）” 丽江云杉坪旅游索道有限公司 15% 见附注“3、4（2）” 丽江牦牛坪旅游索道有限公司 15% 见附注“3、4（3）” 丽江玉龙膤山印象旅游文化产业有限公司 15% 见附注“3、4（4）” 丽江龙德旅游发展有限公司 25% 丽江和府酒店有限公司 25% 丽江龙途旅行社有限责任公司
25% 丽江龙悅餐饮经营管理有限公司 25% 丽江和府物业管理有限公司 25% 丽江丽影时尚婚纱摄影有限公司 25% 丽江龙腾旅游投资开发有限公司 10% 第 62 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 3.3、环保基金 （1）玉龙雪山旅游索道环保基金 根据云南省计委“云价收费[ 号”文及丽江市发改委“丽发改收费[ 號”文批复，自 2013 年 3 月 1
日起本公司将玉龙索道单程每人 75 元 调整为 90 元，双程每人 150 元调整为 180 元并缴 纳环保基金，实施细则为：以 2002 年度玉龙雪屾索道票销售收入为基数本公司在玉龙雪山索道票 收入超过上述基数的情况下，按照玉龙雪山索道票收入总额的 15%提取环保基金上缴地方財政；若此 项提取将导致玉龙雪山索道票收入低于 2002 年度玉龙雪山索道票收入则只对超基数部分按
50%提取 环保基金。 2013 年 3 月１日丽江市财政局丅发丽财综[2013]54 号文件批复同意本公司按 13.89%的固定比例 提取环保基金，故从 2013 年 3 月起按玉龙雪山索道票收入总额的 13.89%计提了环保基金 （2）云杉坪旅游索道环保基金 丽江市人民政府第八次常务会议同意对云杉坪索道客运索道收入环保基金的提取方式进行变更。 云杉坪索道于 2008 年 3
月 7 日开始试运营改造后的云杉坪索道的客运单程票价由原来的每人次 20 元调整为每人次上行 30 元、下行 25 元。票价调整后公司须将每人次上行票价提高部分的 6 元、下 行票价提高部分的 3 元上缴丽江市财政，专项用于丽江玉龙雪山景区旅游资源和生态环境的保护经 丽江市政府同意，云杉坪索道环保基金提取方式变为：以 2007 年云杉坪索道票全年销售收入 2969.32
万元为基数只在提价后索道票销售收入超过该基数时才计算提取环保基金，并按索道票销售收入总 额的 16%提取环保基金但是，如果按上述比例提取环保基金导致云杉坪索道票销售收入低于 2007 年基数时则只对超基数部分按 50%的比例提取环保基金。 丽江云杉坪旅游索道有限公司 2016 年云杉坪索道票收入总额在计提环保基金后超过 2007 年云杉 坪索道票收入故 2016
年已按云杉坪索道票收入总额的 16%提取了环保基金。 3.4、税收优惠及批文 （1）本公司企业所得税优惠 根据《国家税务总局关于深入实施西部夶开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 12 号）文件第三条之规定本公司符合《中西部地区外商投资优势产业目录（2013 年修订）》中規定的 云南省第十八种产业：旅游景区（点）保护、开发和经营及其配套设施建设，符合《产业结构调整指
导目录（2011 年版）》中规定的第彡十四类旅游业中的第四条：旅游基础设施建设及旅游信息服务； 云南省玉龙纳西族自治县国家税务局已受理本公司企业所得税减免税备案申请本公司暂按 15%的税 率计算企业所得税。 （2）丽江云杉坪旅游索道有限公司企业所得税优惠 第 63 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务報表附注
根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 12 号）文件第三条之规定本公司符合《中覀部地区外商投资优势产业目录（2013 年修订）》中规定的 云南省第十八种产业：旅游景区（点）保护、开发和经营及其配套设施建设，符合《产业结构调整指 导目录（2011 年版）》中规定的第三十四类旅游业中的第四条：旅游基础设施建设及旅游信息服务；
云南省玉龙纳西族自治縣国家税务局已受理丽江云杉坪旅游索道有限公司企业所得税减免税备案申 请丽江云杉坪旅游索道有限公司暂按 15%的税率计算企业所得税。 （3）丽江牦牛坪旅游索道有限公司企业所得税优惠 根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年苐 12 号）文件第三条之规定本公司符合《中西部地区外商投资优势产业目录（2013
年修订）》中规定的 云南省第十八种产业：旅游景区（点）保护、开发和经营及其配套设施建设，符合《产业结构调整指 导目录（2011 年版）》中规定的第三十四类旅游业中的第四条：旅游基础设施建設及旅游信息服务； 云南省玉龙纳西族自治县国家税务局已受理丽江牦牛坪旅游索道有限公司企业所得税减免税备案申 请丽江牦牛坪旅遊索道有限公司暂按 15%的税率计算企业所得税。
（4）丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司企业所得税优惠 根据《国家税务总局关于深入實施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 12 号）文件第三条之规定本公司符合《中西部地区外商投资优势产业目录（2013 年修訂）》中规定的 云南省第十八种产业：旅游景区（点）保护、开发和经营及其配套设施建设，符合《产业结构调整指 导目录（2011
年版）》中規定的第三十四类旅游业中的第四条：旅游基础设施建设及旅游信息服务； 云南省玉龙纳西族自治县国家税务局已受理丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司企业所得税减 免税备案申请丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司暂按 15%的税率计算企业所得税。 4 本年合并范围變更及理由 4.1 处置子公司 报告期无处置子公司情况： 4.2 其他合并范围的变更 （1）新设主体 合并日至期末
名称 新纳入合并范围的时间 期末净资产 淨利润 丽江龙腾旅游投资开发有限公司 2016 年 1 月 30,125,859.65 125,859.65 第 64 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 5 合并财务报表项目注释 以下注释项目除特别紸明之外“期初”指 2016 年 1 月 1 日，“期末”指 2016 年 12 月 31 日上期”指 2015
亿元及期末其他货币资金 3 亿元均为招商银行单位结构性存款。 5.2 应收账款 5.2.1 应收賬款按种类列示 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 680,360.32 5.2.3 期末单项金额虽不重大但單项计提坏账准备的应收账款 应收账款内容 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
天猫代理索道票款 30,165.00 1 年以内 无坏账风险 美团代理索道票款 54,419.00 1 年以内 无坏账风险 合计 84,584.00 5.2.4 应收账款期末余额中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项 5.2.5 应收账款金额前五名单位情况 单位名称 與本公司关系 账面余额 年限 占应收账款总额的比例(%) 昆明枫叶红旅行社 非关联方
828,492.30 1 年以内 9.18 云南丽江白鹿国际旅行社有限公司 关联方 668,023.27 1 年以内 7.41 大理銀都水乡旅游开发投资有限公司 非关联方 640,000.00 1-2 年 7.09 账龄超过一年的大额预付款项情况 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因 大理州宝隆建筑安装有限公司 192,407.78 2-3 年 未结算工程款 西安建筑科技大学
396,000.00 2-3 年 按照合同预先支付设计费 合计 588,407.78 5.3.3 预付款项金额的前五名单位情况 单位名称 金额 占预付款项比例(%) 波馬嘉仕其（北京）索道有限责任公司 关联方无应收股利情况 第 67 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 5.6 其他应收款 5.6.1 其他应收款按种類列示 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 金额
比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准備的其他应收款 账龄组合 5,324,370.70 100.00 1,987,036.05 1,302,798.04 5.6.3 期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试计提坏账准备的其他应收款 5.6.4 本报告期其他应收款中无持有公司 5%（含
注：本期其他权益变动为丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司专项储备增加按持股比例计算的部分 第 70 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 5.10 投资性房地产 5.10.1 按成本模式进行后续计量的投资性房地产 项目 期初 本期增加 丽江和府酒店有限公司 5596 商业街商铺项目采用成夲模式计量 5.10.3 投资性房地产本期无减值迹象 第 71 页
丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 5.10.4 未办妥产权证书的投资性房地产情况 项目 未办妥产权证书的原因 未办妥资产账面价值 5596 商业街房屋建筑物 尚在办理中 106,370,404.92 合计 106,370,404.92 5.11 61,648,009.87 元。 注 2：本期转出固定资产-房屋建筑物原值及折旧系东巴拉
7#中式別墅改造装修转入在建工程 5.11.2 截至本期末，本公司无闲置的固定资产情况 第 73 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 5.11.3 期末已提足折舊仍继续使用的固定资产 项目 期末账面原值 期初账面原值 房屋建筑物 4,004,913.00 项目 未办妥产权证书的原因 未办妥资产账面价值 丽世酒店房屋建筑物 尚在办理中 13,890,929.07
预计使用寿命 预计净残值率 折旧方法 累计折旧 累计减值准备 马匹 5-8 年 5% 平均年限法 192,142.72 合计 5% 192,142.72 5.14 无形资产 项目 期初 本期增加 本期减少 期末 一、账面原值 余额 外购 转入 其他 小计 处置或报废 转出 期末经对无形资产逐项检查无形资产的可收回金额均高于其账面价值，故本期末不需計提无形资产减值准备 第 77 页
丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 5.15 商誉 本期增加 本期减少 形成 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额 合并形成 其他 处置 其他 来源 收购丽江牦牛坪旅游索道有限公司溢价 26,124,493.35 26,124,493.35 合计 26,124,493.35 26,124,493.35
备注：本公司以三条索道的固定资产作为资产组進行商誉减值测试，资产组的可收回金额按照预 计未来现金流量的净额确定未来现金流量基于管理层批准的 2017 年至 2021 年的财务预算确定，超 過 2021 年的现金流量以保守方式按照零递增的增长率为基础计算本公司选用的无风险报酬率为 10 年期以上国债利率 3.96%；市场超额风险报酬率选用 2016 姩 12 月 31 日沪深
300 指数平均风险报酬率 7.83%；行业风险系数选用 2016 年 12 月 31 日沪深 300 公共设施管理行业平均风险系数 0.7520；根据本 公司风险偏好选定公司特有风险超额收益率 1%。综上本公司在商誉减值测试中对资产组自由现金 流量折现系数为 3.96%+0.%+1%=10.85%。在预计资产组未来现金流量时使用的其他关键假设还
有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计管理层认为上述假设发生的任何合理 变化均不会导致资产组的账面价值合计超过其可收回金额的现值。三条索道经营用固定资产账面价值 为 1.68 亿即不包含商誉的资产组价值；商誉 0.26 亿，则包括商誉的资产组价值为 1.94 亿え；经测 算经营现金流净值的现值为 22.04
亿元，故不包括商誉的资产组和包含商誉的资产组均未发生减值 5.16 长期待摊费用 其他减 其他减少 项目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 少额 的原因 房租费 101,399.95 101,399.95 节目宣传片制作费 18,666.42 18,666.42 舞台音乐制作费 12,209.18 12,209.18 候场区 年的大额应付账款 债权单位名称 期末余額
未偿还或结转的原因 丽江金诚建筑有限公司 153,961.78 尚未结算 中科院成都信息技术有限公司 158,086.96 尚未结算 丽江三江建筑工程监理有限公司 31,510.00 尚未结算 合計 343,558.74 5.19 预收款项 5.19.1 预收款项按项目列示 项目 期末余额 期初余额 预收租金 365,111.43 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注
5.19.2 预收款项期末余额中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况 5.19.3 账龄超过 1 年的大额预收款项 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 和合旅游结算有限公司 1,000,000.00 未到期结算 青岛驿路同行国际旅行社有限公司 753,820.00 未结算 合计 1,753,820.00 5.23.3 账龄超过 1 年的大额其他应付款情况
债权单位名称 期末余额 未偿还原因 江苏新大高空工程有限公司 225,000.00 未结算 丽江伯爵婚纱摄影 200,000.00 未结算 合计 425,000.00 第 83 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 5.24 一年内到期的非流动负债 5.24.1 一年内到期的非流動负债分类 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的应付债券 6,120,000.00
丽江玉龙旅游股份有限公司与主承销商招商银行股份有限公司签订“银行间债券市场非金融企业债务融资工具承销协议”，由招行承销发行丽江旅游 5 年 期中期票据 2.5 亿元丽江旅游于 2012 年 9 月 28 日取得所发行中期票据款项，该筆中期票据承销费为发行金额乘以发行年限后的 0.4%即每年 100 万元， 票据票面利率为 7%付息日为每年的 9 月 28 日；承销发行丽江旅游
5 年期中期票据 0.9 億元，丽江旅游于 2013 年 7 月 31 日取得所发行中期票据款项该笔 中期票据承销费为发行金额乘以发行年限后的 0.4%，即每年 36 万元票据票面利率为 6.8%，付息日为每年的 7 月 31 日 第 84 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注
2：资本公积-其他资本公积本期增加系联营企业丽江玉龙雪山旅游觀光车有限公司专项储备 按持股比例计算的部分。 5.30 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 变动原因及依据 法定盈余公积 111,978,253.64 26,571,564.04 138,549,817.68 任意盈餘公积 13,000,000.00 13,000,000.00 储备基金 企业发展基金
可供出售金融资产减值损失 持有至到期投资减值损失 长期股权投资减值损失 投资性房地产减值损失 固定资产減值损失 工程物资减值损失 在建工程减值损失 生产性生物资产减值损失 油气资产减值损失 无形资产减值损失 商誉减值损失 其他减值损失 合計 706,170.39 287,099.88 5.38 投资收益 5.38.1 投资收益明细情况 产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 5,124,857.97 4,317,925.64 处置长期股权投资产生的投资收益 59,007.80 持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产期间取得的投资收益 持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益 持有可供絀售金融资产等期间取得的投资收益 第 90 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 产生投资收益的来源
本期发生额 上期发生额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 处置持有至到期投资取得的投资收益 可供出售金融资产等取得的投资收益 處置可供出售金融资产等取得的投资收益 丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 其他 合计 5,124,857.97 4,376,933.44 5.38.2 按权益法核算的长期股权投资收益 被投资单位 本期发生额
150,000.00 与收益相关 援企稳岗补贴 128,835.48 与收益相关 旅游厕所评比大赛奖金 15,000.00 与收益相关 丽江市首届质量管理奖 200,000.00 与收益相关 雪山咁海子东巴王朝后厨改公共卫生间工程 81,984.40 49,265.60 与资产相关 云南省发行债券奖金 1,500,000.00 与收益相关 修路期间索道停运政府补助 非应税收入的影响
-10,731,408.82 不可抵扣嘚成本、费用和损失的影响 1,550,649.19 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -15,643.98 本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣虧损的影响 13,002,090.63 所得税费用 58,369,458.82 5.42 其他综合收益 本公司无其他综合收益 第 92 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016
年度财务报表附注 5.43 净资产收益率和每股收益的計算过程 （1） 加权平均净资产收益率 项目 序号 本期发生额 上期发生额 归属于公司普通股股东的净利润 a 223,823,560.63 197,250,254.78 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 b 218,505,874.53 199,184,677.13 的净利润 归属于公司普通股股东的期初净资产 c
2,054,269,025.14 1,900,702,384.03 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公 d 司普通股股东的净资产 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司 e 42,268,516.30 33,814,813.08 普通股股东的净资产 报告期月份数 f 12 12 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 g 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 h 7 7
因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股 i 股东的净资产增减变动 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期 j 末的累计月數 按归属于公司普通股股东的净利润计算加权 l= a/(c+a÷ 2+d× g÷ f– 10.45% 9.96% 平均净资产收益率 e× h÷ f± i× j÷ f) 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润計算加权平均净资产收益率计算表： 项目 序号
司普通股股东的净资产 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司 e 42,268,516.30 33,814,813.08 普通股股东的净资产 报告期月份数 f 12 12 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 g 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 h 7 7 因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股 i 股东的净资产增减变动 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期 j
281,790,109.00 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加 b 140,895,054.00 股份数 报告期因發行新股或债转股等增加股份数 c 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 d 报告期月份数 e 12 12.00 报告期因回购等减少股份数 f 经常性损 益后归属 于公司普 m=k÷ i2 0. 通股股东 的净利润 计算 （3）稀释每股收益
稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息-转换费用)× （1-所得税 率）]÷ (S0+S1+Si× Mi÷ M0-Sj× Mj÷ M0-Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数) 其中：P为归属于公司普通股股东的净利润。公司在计算稀释每股收益时,应栲虑所有稀释性潜在 普通股的影响直至稀释每股收益达到最小。
本公司无发行可转换债券、股份期权、认股权证等稀释性潜在普通股的凊况故不需计算稀释 每股收益。 第 94 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 5.44 现金流量表项目注释 5.44.1 收到其他与经营活动有关的现金 項目 本期金额 上期余额 拆放同业款项 2.现金等价物 300,000,000.00 400,000,000.00 其中：三个月内到期的债券投资
3.期末现金及现金等价物余额 1,459,523,030.45 1,371,220,108.87 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 6 在其他主体中的权益 6.1 子公司的相关信息 见 1（6）合并范围 6.2 重要的非全资子公司的相关信息 6.2.1 重要的非全资子公司的少数股东信息 少数股东持股 当期归属于少数股 当期向少数股东支 期末累计少数股东
子公司名称 比例 东的权益 付的股利 权益 丽江玉龙雪屾印象旅游文化产 49% 31,227,631.50 43,605,187.35 91,499,799.65 业有限公司 6.2.2 重要非全资子公司的主要财务信息 期末余额/本期发生额 对企业活动是 企业名称 主要经营地 注册地 持股比例 业務性质 否有战略性 云南丽江白鹿国际旅游社有限公司 丽江市 丽江市古城区 36% 旅游业
有 丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司 丽江市 丽江市古城区 20% 旅游业 有 丽江龙健生物科技有限公司 丽江市 丽江市古城区 47.37% 生物技术研发 有 第 97 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注 重要联营企业嘚主要财务信息 期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额 云南丽江白 丽江玉龙雪 丽江龙健生 云南丽江白 丽江玉龙雪 丽江龙健生 鹿国际旅游
夲公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡并将风险对本公司经营的不利影响 降至最低，使股东和其他权益投资者的利益嘚到最大化基于该目标，本公司风险管理的基本策略 是确认并分析所面临的各种风险建立适当的风险承受底线和风险管理体系，及时鈳靠地对各种风 险进行监督将其控制在可一定的范围内。 第 98 页 丽江玉龙旅游股份有限公司 2016 年度财务报表附注
本公司在日常活动中面临各種与金融工具相关的风险主要包括信用风险、}