甲上市公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17％。原材料和库存商品均按实际成本核算商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转20×7年1月1日资产负债表(简表)资料如下：

20×7年甲上市公司发生如下交易或事项：

(1)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到增值税专用发票上紸明的货款为30万元，增值税额为5.1万元材料已验收入库。

(2)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元

(3)计算并确认短期贷款利息5万元。

(4)计算并确认坏账准备8万元

(5)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。

(6)销售库存商品一批该批商品售价为100万元，增值税为17万元实际成本为65万元，商品已发出甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清

(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元在建工程人员工资5万元。

(8)计提应计入在建工程成本的長期借款利息20万元

(9)确认对联营企业的长期投资收益50万元。

(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)

(11)转销无法支付的应付账款30萬元。

(12)本年度实现利润总额54万元所得税费用和应交所得税均为18万元(不考虑其他因素)；提取盈余公积3.6万元。

(1)编制甲上市公司20×7年度上述交噫或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)

(2)填列甲上市公司20×7年12月31日的资产负债表(表格见答題纸第14页，不需列出计算过程)

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

①借：原材料 30 应交税费—应交增值税(进项税额)5.1 贷：应付票据 35.1 ②借：交易性金融资产 100 贷：其他货币资金 100 ③借：财务费用 5 贷：应付利息 5 ④借：资产减值损失 8 贷：坏账准备 8 ⑤借：管理费用 30 贷：累计折旧 20 累计摊销 10 ⑥借：预收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额)17 借：主营业务成本 65 贷：库存商品 65 ⑦借：管理费用 15 在建工程 5 贷：应付职工薪酬 20 ⑧借：在建工程 20 贷：应付利息 20 ⑨借：长期股权投资 50 贷：投资收益 50 ⑩借：营业税金及附加 3 贷：应交税费—应交城市维护建设税 3 借：应付账款 30 贷：营业外收入 30 借：所得税费用 18 贷：应交税费—应交所得税 18 (注：结转损益后的会计利润是54萬元净利润是36万元。) (2)　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　 　资产负债表(简表) 编制单位：甲上市公司　　 20×7年12月31日 　　　　 金额单位：万元