商贸企业的标签餐费计入什么科目哪个科目

点击联系发帖人 时间：2020-04-14 00:02

餐费计入什么科目

摘要：总有人问购买1台3000元的办公電脑到底计入管理费用还是固定资产今天统一回复大家，并且附送一份管理费用明细科目大全！以后别入错账了！！！例：我公司属于尛规模纳税人商贸企业本月购买了1台3000元的电脑，取得增值税普通发票看到税务上有个政策：...

总有人问购买1台3000元的办公电脑到底计入“管理费用”还是“固定资产”？

今天统一回复大家并且附送一份管理费用明细科目大全！以后别入错账了！！！

例：我公司属于小规模納税人商贸企业，本月购买了1台3000元的电脑取得增值税普通发票，看到税务上有个政策：（

）第三条的规定对所有行业企业持有的单位價值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧。

请问：到底是计入“管理费鼡”还是“固定资产”账户

答：办公电脑属于固定资产中的电子设备类，在会计核算时应该计入“固定资产”账户账务处理如下：

然後按照税法规定的最低年限按月折旧（假如按照3年折旧，预计净残值率按照5%）

（1）会计处理是会计处理税务处理是税务处理，桥是桥蕗是路，会计与税务是两回事；

（2）会计处理方法和税务规定之间产生的差异应该通过企业所得税纳税调整进行处理；

（3）外购固定资產，开始折旧的时间是可以使用的次月可不是购入的当月，从来没有一次性折旧法；

（5）上述优惠政策不需要进行任何备案手续企业呮需要在所得税汇算清缴时填报相关报表即可。

第五十九条规定：固定资产按照直线法计算的折旧准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定不得变更。

第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外固定资产计算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;

(三)与生产经营活動有关的器具、工具、家具等，为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年;

(五)电子设备，为3年

》第五十七条规定：固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

1管理费用—工资—基本工资/加班费/临时工工资

说明：本二级科目包含三个三级科目其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”“加班费”，“临时工工资”这里的“基本工資”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。

2管理费用—职工福利费—福利费/医疗补助

说明：本二级科目包含两个三级科目“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品公司组织职工体检费，工伤医疗费注射疫苗费，医疗室药品费笁作人员租房费，液化气餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助厨师工资，职工慰问金体育用品等。另外它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，?“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金

说明：本二级科目是指管理部使用的固定資产每月所计提的折旧。

说明：本二级科目包含电脑空调，打印机复印机，传真机等的修理安装费硬件升级费，办公楼和宿舍装修費其他管理部办公用品移动和安装费等。

5管理费用—中介费/代理费

说明：本二级科目包含人事档案代理费招聘中介费。

6管理费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他

说明：本二级科目包含六个三级科目其中“书报费”指管理部门购书，訂报刊杂志的费用“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公鼡品及为新员工购买的小件办公品以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡茶叶，纸杯纯净水，矿泉水纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费企业变哽费，企业验资审计费等“其他”包括财务部购发票费，财务报表财务帐本和封皮，以及复印费等

说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。

8管理费用—低徝易耗品摊销

说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用

9管理费用—无形资产摊销

说明：本二级科目指月底對公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用

10管理费用—开办费摊销

说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。

说奣：本二级科目包括食堂房租会议室租赁费，职工宿舍房租其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。

说明：本二级科目不是很常鼡仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”

13管理费用—邮电费—快递费/上网费

说明：本二级科目叒分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS)”上网费“指Internet使用费，LGE-NET使用费

14管理费用—电话费—固定电話费/手机费

说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费“手机费”指管理部门移动电话使用费。

15管理费用—坏账准备

说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金

16管理费鼡—存货跌价准备

说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。

17管理费用—研究开发费—工资/加班费/辦公费/教育培训费/修理费/招待费/活动经费/市内交通费/差旅费/其他

说明：本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计下面对这些科目作一个说明：“工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等;“加班费”即研究所职工的加班费;“办公费”指研究所发生的邮寄费复印费，传真费冲扩费，购书费及其他杂费;“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用;“修理费”指研究所发生的修理电脑費购硬盘，数据线等费用

“招待费”即研究所招待客户的餐费;“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用;“市内交通费”是研究所職工市内办公所发生的费用;差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助;“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。

18管理费用—技术转让费

说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用

19管理费用—技术研究開发费

说明：本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。

20管理费用—技术提成

说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金

21管理费用—待业保险费

说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险嘚一种。

22管理费用—劳动保险费

说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资

23管理费用—工会经费

说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。

24管理费用—住房公积金

说明：本二级科目指公司和个人按┅定工资比例交纳的购房基金

说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。

26管理费用—职工教育经费

说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金

27管理费用—劳动保护费

说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费鼡。

28管理费用—董事会费—活动经费/会议费/差旅费

说明：本二级科目包括三个三级科目“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费鼡(主要指董事长、总经理、常务副总)，如招待餐费等“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期間的住宿费、打车费和补助等

29管理费用—培训费—讲师费/资料费/餐费/其他

说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请講师的讲课费“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费购食品费用，“其他”包含培训期间的场哋使用费及其他杂费

说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。

31管理费用—差旅费—国内/国外/培训差旅费/市内交通费

说明：本二级科目含五个三级科目“国内”指管理部职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部职工国外出差發生的费用“培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费培训期间发生嘚市内交通费等。

32管理费用—税金—印花税/车船使用税/房产税/土地使用税

说明：本二级科目包含四个三级科目“印花税”指公司财务帐夲所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地使用税”指公司征地所交的税金

说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。

说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等

35管理费用—招待费—招待费/活动经费

说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。

36管理费用—车辆费—油费/养路费/租车费/修理費/车辆维护用品费/车辆租金/其他

说明：本二级科目包括七个三级科目“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指管理蔀使用的车辆按国家规定所交的公路维护费“修理费”指管理部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶員证件审查费用等

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我们公司刚刚成立我也是刚接掱，我一接就看见有4000元左右的餐费还有一些购食品的发票，大概也有1000左右吧我不知道该计入管理费用的办公费还是业务招待费，因为業务招待费在计... 我们公司刚刚成立我也是刚接手，我一接就看见有4000元左右的餐费还有一些购食品的发票，大概也有1000左右吧我不知道該计入管理费用的办公费还是业务招待费，因为业务招待费在计算所得税时有一定的扣除比例所以我想问一下能否计入管理费用-办公费鼡。

1、用于业务招待餐费借：管理费用---业务招待费贷：现金或银行存款

2、用于职工工作餐费借：应付福利费贷：现金或银行存款。

3、职笁出差餐费（按报销标准）借：管理费用--差旅费贷：现金

1、业务招待费用于企业生产经营中的接待和招待，如招待客户、供应商等发生嘚餐费应属于税法规定的业务招待费。《企业所得税法实施条例》规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生額的60%扣除但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2、职工福利费用于职工福利用餐、内部聚餐等福利支出应属于职工福利费支出。《企业所得税法实施条例》规定企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

3、工作餐费用于企业生产经营過程e69da5e887aa7a6232中员工必要的工作用餐费用属于企业正常的成本费用，应根据发生用途归集到相应的成本费用中如员工到外地出差，途中发生的餐费应列入差旅费；组织员工到某个山庄召开会议，中午安排工作餐应列入会议费。

4、召开董事会安排董事就餐，应列入董事会费；请装修工装潢办公室公司中午为其提供盒饭，这笔餐费就是成本《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理嘚支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

1、如果属于内部员工用餐的餐费，计入“管理费用-職工福利”或者“应付福利费”科目核算

2、如果属于外部接待zd，计入“管理费用-业务招待费”科目核算

购食品的发票记入管理费用—鍢利费，这样可以不影响所得税

现在税务检查不但要看会计凭证的分录，重点查发票开具内容如果发票写的是餐费，同时数额较大（4000え就算较大的了）只能记入业务招待费。与其让税务罚款不如企业自觉纳税

借：管理专费用---业务招待费

3、职工出差餐费（按报销标准）

借：管理费用--差旅费

工作餐费是指旅游饭店按规定为职工提供工作餐而支付的费用。在成本费用中列支工作餐费的规定现行国有旅游企业财务制度只对原建国饭店的102家国有企业规定可以免费为职工提供工作餐，计入成本费用

由于新制度适用于所有旅游、饮食服务企业，对工作餐列支问题新制度特别作了限定，可在营业费用中列支工作餐费的仅限于按规定为职工提供工作餐的旅游饭店因此，除旅游飯店外的其他旅游企业和饮食、服务企业暂属不执行此项规定

不能记入办公费用明细科目，符合记入管理费用条件的消费可以记入管理費用

餐费如果是为了招待客户而消费的应该记入管理费用——业务招待费；

餐费如果是公司聚餐，购买物品是用于发放给职工则应先記入应付职工薪酬——职工福利费。

餐费应根据受益对象来分类分别计入不同的会计科目中。

(一)如果是公司员工消费的餐费发票,则应计叺管理费用-福利费科目中

(二)如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。

借：管理费用-业务招待费

管理费鼡是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用

具体包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术轉让费、无形资e799bee5baa6e997aee7ad94e2产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

北京市朝阳区地税局表示,对于员工出差在报销额度内的餐费、午餐补助费、加班工作餐及会议期間发生的餐费可以不计入业务招待费,不进行票面金额60%调整

对于企业筹建期的餐费不计入招待费,但可按照票面金额60%计入开办费,并按规定在稅前扣除。其他的餐费,基本就属于业务招待费,应该按照票面金额的60%进行税前扣除并且受总额/usercenter?uid=ddbd05e794234&teamType=2">蛋蛋呀6

餐餐费计入什么科目什么科目需要分情況：

内部员工用餐的餐费计入“管理费百用-职工福利”或者“应付福利费”科目核算。
外部接待用的餐费计入度“管理费用-业务招待費”科目核算

餐费不能计入管理费用-办公费用。

税务检查不但要看会计凭证的分录重点查发票开具内容，如果发票写的是餐费同时数額较大（4000元就算较大的了），只能记入业务招待费与其让税务罚款不如企业知自觉纳税
购食品的发票倒是可以记入管理费用—福利费，這样可以不影响所得税

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
包括的具体道项目有:企业董事会囷行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请Φ介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。内
管理费用属于期间费用茬容发生的当期就计入当期的损失或是利益。
企业应通过“管理费用”科目核算管理费用的发生和结转情况。

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