开出发票收甲公司2000元借：应收冲應付帐款2000贷：主营业务收入2000收到甲公司汇款1000元借：银行存款1000贷：应收冲应付帐款1000收到甲公司成本发票1000元借：主营业务成本1000贷：应收冲应付帳款/hangjia/profile?uid=61e05e798668">千里挥戈闯天涯
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知道合伙人金融证券行家
本科毕业获得管理学学士学位
应收冲应付应付的对冲帐的會计分录：
1、借：应付账款 贷：应收冲应付应付对冲
2、借：应收冲应付应付对冲—中转科目 贷：应收冲应付账款
应收冲应付應付对冲是指在同一客户对我公司既有应收冲应付款项又有应付款项的情况下，一公司将应收冲应付款项科目和应付款项科目进行同等金額的核销的动作
涉及应收冲应付应付对冲的科目包括以下两组科目中任何对应组合：应收冲应付账款、其他应收冲应付款、预付账款；应付账款、其他应付款、预收账款。但在工作中主要是应收冲应付账款货款和应付账款材料款之间的对冲
该科目只适用于国内茭易的客户，不适合海外报关销售交易的客户在月度结账时，科目余额应为0且不可以跨客户进行收应付对冲。
应收冲应付应付对沖时双方仍然要按照实际发生的销售额开具增值税发票。
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就是借应付账款贷应收冲应付账款... 就是借应付账款贷应收冲应付账款
原则上应收冲应付与应付不能对冲
如果交易对手突然破产，公司应付它的钱必须全额支付但是因為它已经资不抵债，公司应收冲应付它的钱顶多能收回来一小部分这种情况下应付是全额的，应收冲应付却只剩下一点点
如果两个科目都足额对冲显然不够谨慎。不论是不是关联公司应收冲应付应付原则是不能对冲的，除非以后不做业务了就剩个余款。
因为应收冲應付账款是有账期对冲不利于监管与考核。
应收冲应付账款（Receivables）应收冲应付账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供勞务等业务应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等
应收冲应付账款昰伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此应收冲应付账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时确认应收沖应付账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算
若为应收冲应付账款、应付账款挂账于同一家企业，且具备有相关条件证明款项性质均为商品往来款是可以直接对冲的。但要是想直接两个科目对冲是不可以的。
应收冲应付账款：指企业茬正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代購买方垫付的各种运杂费等应收冲应付账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
应付账款：是指企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项
现在的应收冲应付账款和应付账款是按余额方向来分的加上预收帐款和预付帐款，在同一个客户有可能出现在两本明细帐中在不使用预收帐款和预付帐款的情况下，应收冲应付账款里面有贷方余额的客户应付账款裏面有借方余额的客户。所以有的企业只设一个总的客户往来只是在编制资产负债表时把其中的借方余额列在资产方，贷方余额列在负債方
只要（含双方的未达帐项）净余额核对相符（就像银行存款余额调节表那样）。由此说明是否把同一个客户应收冲应付账款和应付賬款的余额对冲是同一本帐上帐户之间的转帐而这种转帐在《会计基础工作规范》中规定，是可以不附原始凭证的可以把盖有对方单位公章的对帐单作为附件就可以了。
应收冲应付账款和应付账款能直接对冲吗
可以，但必须具备相关材料三方转账。如应收冲应付账款——a公司应付账款——b公司，而a、b公司有协议同意a公司直接付款给b公司这种情况下实现三方转账。公司就可直接对冲
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只有两家公司互相欠帐，经两家协商金额多退少补可以对冲的。
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