问一下，分公司没有独立核算的分公司与总公司的关系资格，和总公司统一记账，分公司借总公司现金使用，应该怎样记账

点击联系发帖人 时间：2020-01-30 08:11

独立核算的分公司与总公司的关系

我公司名称是：湖北同济堂药房囿限公司XX药店应该是个分公司公司的营业执照上没有注册资本我公司与“湖北同济堂药房有限公司”没有什么关系都是独立的。只是我公司有一部分药品从“... 我公司名称是：湖北同济堂药房有限公司XX药店应该是个分公司
公司的营业执照上没有注册资本我公司与“湖北同济堂药房有限公司”没有什么关系都是独立的。只是我公司有一部分药品从“湖北同济堂药房有限公司”进货我公司的所有投入都是老板自己投入的
公司的公帐上第一次存入的15万如何账务处理
企业开办费用了15万现金、进货用了10万，这25万也是老板自己出的请问这25万又记如什麼科目

一是内部独立核算的分公司与总公司的关系。在这种方法下分支机构建立完整的会计核算体系进行会计核算，编制财务报表總机构根据分支机构编报的财务报表及其它相关资料予以合并，将分支机构的财务报表并入总机构的单体报表中

二是报账制（题中情形屬于）。在这种方法下分支机构不设立会计核算体系，所有的会计业务均由分支机构归集、报送相关的凭证、资料等至总机构由其进荇统一的核算。

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首先要搞清楚，老板投入的这些钱是属于注册资本还是注册资本外再投入的资金

如果属于注册資本，你在百度百科查询一下“注册资本”的词条：

根据词条列举的情况来做账务处理。

如果不属于注册资本贷方科目应该计入“其怹应付款”，借方科目对应“银行存款”、“长期待摊费用-开办费”、“存货”等科目

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第一次的计入其他应付款

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1、借：银行存款 15

2、借：管理费用--开办费用 15

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颜老师 | 官方答疑老师

职称：中级會计师+初级会计师

分公司收到总公司的款项可以借银存贷其他应付款

追问：款项一直不还时候会存在税务要求按照借贷交税的情况

颜老師| 官方答疑老师

你们既然独立核算的分公司与总公司的关系，就要对应的收入产生账上有盈余可以还的对方的

追问：这个资金就当总公司┅次拨给分公司的开办费分公司不会还，这种往来一直挂着是否会被税务要求交税

颜老师| 官方答疑老师

这样的话就是实收资本了

追问：但是分公司没有这个科目的使用

颜老师| 官方答疑老师

这样没关系，在做合并报表时会合并处理针对这块不会产生对应税额

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