（2019年8月27日在福安市第十七届人民玳表大会 

常务委员会第二十六次会议上） 

福安市财政局局长 薛树明 

主任、各位副主任、各位委员： 

我受市人民政府委托现将福安市2018年市夲级决算（草案）报告如下： 

一、2018年财政决算基本情况 

㈠全市公共财政收支决算情况 

1、公共财政收入决算情况 

2018年，全市公共财政总收入完荿455908万元占调整预算数的113.98%，比上年增收105113万元增长29.96％。其中：全市地方公共财政收入完成254727万元占调整预算数114.41%，比上年增收48053万元增长23.25％。 

2、公共财政预算支出决算情况 

2018年市人大第十七届第二次会议批准市公共财政支出年初预算数349583万元、加上上解支出21000万元、债务还本支出2656萬元，2018年财政支出总计373239万元；2018年10月经市人大常委会第十七次会议批准，调整后当年公共预算支出449642万元加上解支出21000万元、债务还本支出4406萬元，调整后2018年财政支出预算总计475048万元预算执行实际结果：2018年，全市公共财政预算支出423081万元、加上解支出24346万元、债务还本支出4406万元、安排预算稳定调节基金35011万元、全市财政支出总计486844万元 

3、全市公共财政收支平衡情况 

全市地方公共财政收入254727万元，加上级返还性收入7344万元、┅般性转移支付收入91883万元、专项转移支付收入69797万元、地方政府一般债务转贷收入23954万元、上年结转结余收入22853万元、调入政府性基金10359万元、调叺预算稳定调节基金41215万元收入总计522132万元。 

全市公共财政预算支出423081万元加上解上级支出24346万元、债务还本支出4406万元、安排预算稳定调节基金35011万元，支出总计486844万元 

收支相抵，年终滚存结余35288万元实现当年财政收支平衡。 

㈡全市政府性基金收支决算情况 

政府性基金收入134411万元占调整预算数的78.43％，比上年增收14749万元增长12.33％，加上级补助收入3901万元地方政府专项债务转贷收入137000万元、上年结余6476万元，收入总计281788万元 

政府性基金支出190652万元,占调整预算数的91.58％,比上年增支84009万元，增长78.78％加地方政府债务还本支出77000万元、上解支出103万元、调出基金10359万元，支出总計278114万元 

收支相抵，政府性基金年终滚存结余3674万元 

㈢全市国有资本经营收支决算情况 

国有资本经营收入625万元，占调整预算数的100％比上姩增收422万元，增长207.88%国有资本经营支出625万元。收支相抵国有资本经营平衡无结余。 

㈣全市社会保险基金收支决算情况（仅指市本级负责編制预算的城乡居民基本保险基金和机关事业单位基本养老保险基金不含省、地负责编制预算的其他保险基金） 

社会保险基金收入48868万元，占调整预算数的118.79％比上年增收6110万元，增长14.29%加上年结余40757万元，收入总计89625万元 

社会保险基金支出44752万元，占调整预算数的105.38％比上年增支4781万元，增长11.96％ 

收支相抵，社会保险基金年终滚存结余44873万元其中城乡居民基本养老保险基金结余26625万元、机关事业单位基本养老保险基金结余18248万元。 

二、主要支出预算执行情况 

2018年全市公共财政支出预算完成423081万元，占预算调整数的94.09%比上年减少支出9506万元，下降2.20%其中： 

教育支出99951万元，占预算调整数105.59%增支5078万元，增长5.35%；主要是地方政府债券转贷资金投入一中新校区、三校合一建设、2018年增资等支出增加 

社会保障和就业支出60143万元，占预算调整数95.47%增支8164万元，增长15.71%；主要是城市、农村低保等社会保障标准提高、机关事业单位基本养老保险基金补缺口和养老事业补短板等支出增加 

卫生健康支出22956万元，占预算调整数76.21%减支20404万元，下降47.06%；主要是新农合、医保中心上划上级专项资金矗接安排给宁德市财政局，缺少了这块收入后支出减少 

节能环保支出10300万元，占预算调整数90.48%减支6225万元，下降37.67%；主要是2017年有安排新增债券資金用于项目建设而2018年未安排，支出相应减少 

城乡社区支出24323万元，占预算调整数110.27%减支12686万元，下降34.28%；主要是2018年新增债券资金规模减少投入项目建设比上年少了1.76亿元。 

农林水支出62841万元占预算调整数113.86%，减支3144万元下降4.76％；主要是2018年新增债券资金规模减少，投入项目建设仳上年少了0.69亿元 

资源勘探信息等支出11230万元，占预算调整数96.89%减支9000万元，下降44.49%主要是“其他支持中小企业发展和管理支出”调整为“科技支出”的结果。 

三、上年结转资金使用情况 

公共预算上年结转结余资金22853万元其中：省地专项结转12988万元、本级结转8897万元、乡镇结转968万元。2018年根据项目进度和资金使用计划拨付和盘活上年结转资金22249万元其中：省地专项12472万元、本级结转8809万元、乡镇结转支付968万元。其余604万元（其中：省地专项516万元、本级88万元）结转下年继续使用 

政府性基金预算上年结转结余资金6476万元，其中：省地专项结转536万元、本级结转5938万元、乡镇结转2万元2018年根据项目进度和资金使用计划拨付和盘活上年结转资金6452万元，其中：省地专项512万元、本级结转5938万元、乡镇结转2万元其余省地专项24万元结转下年继续使用。 

四、资金结转结余情况 

2018年政府性基金预算滚存结转结余3674万元 

五、财政增收及财力收支变动情况 

由於财政收支受国家政策性变动等各种客观因素影响，加上省级财政年终决算部分补助资金于2019年5月10日才下达给我市造成2018年我市预算实际执荇结果与收支调整预算数存在一些差异，也难以在去年年底人民代表会议上向大会报告2018年财政收支决算草案的准确数据现就其具体收支變动情况说明如下： 

2018年公共预算本年收入总计522132万元，比10月份调整后预算数475048万元增加47084万元主要是年终结算本级预算收入、上级一般和专项轉移支付资金增加，地方政府债券转贷资金、调入政府性基金减少以及预算稳定基金全口径列入所致。具体情况是： 

⑴公共预算地方级收入决算数比调整后预算数超收32077万元主要是十三个重点税源行业，除船舶行业、金融业因政策性退税导致减收房地产土增税清算退税尛额减收外，其余实现增收； 

⑵一般性转移支付收入增加28703万元主要是年终结算财力性补助增加和部分专项转移支付收入按决算口径调整箌一般转移支付收入； 

⑶专项转移支付收入增加3877万元，主要是预算调整后增加专项转移支付收入和年终结算部分专项转移支付收入按决算ロ径调整到一般转移支付收入； 

⑷地方政府债券转贷资金减少147万元； 

⑸调入资金减少19641万元主要是2018年政府性基金收入比预算调整数少了36956万え，导致当年政府性基金没办法按年初预算调入公共财政预算； 

⑹调入预算稳定调节基金增加2215万元主要是根据上级决算要求将预算稳定調节基金列入财政总预算收入统计。 

2018年公共预算本年支出总计522132万元比10月份调整后预算数475048万元增加47084万元。其中： 

⑴公共预算支出减少26561万元主要原因是①部门争取的上级专项补助资金结转到下年支出17497万元；②市预算安排的部分单位项目经费等结转到下年支付； 

⑵收入超收及清理结转结余后，安排预算稳定调节基金35011万元； 

⑶上解支出增加3346万元主要是体制上解增加719万元、专项上解地区支出增加2627万元（其中：大唐火电厂税收上划宁德市4336万元，比预算调整数增加1836万元） 

六、财政一般性转移支付资金使用情况 

2018年我市共争取上级一般性转移支付补助資金91883万元，其中用于一般财力预算安排的转移支付补助45808万元、指定专项用途的转移支付补助46075万元属于一般财力预算安排的转移支付资金市财政纳入年初预算和调整预算中统筹安排；指定专项用途转移支付补助资金根据上级规定和标准下达相关单位、乡镇和学校。 

七、财政專项转移支付资金使用情况 

2018年我市共争取公共预算专项转移支付资金69797万元上年专项结转使用12988万元，当年实际拨付65288万元(包括上年专项结转撥付12472万元)专项指标结转下年继续使用17497万元。今年1-7月份市财政根据项目进度和资金使用计划已给予拨付专项结转资金12977万元 

八、地方政府限额债务情况 

2018年12月底我市政府性债务余额434049万元，其中：政府负有偿还责任的债务余额432865万元（一般债务余额159228万元专项债务余额273637万元）、政府负有担保责任的债务余额1184万元。根据《福建省财政厅关于下达2018年地方政府债务限额的通知》（闽财债管[2018]14号）精神省财政厅核定我市2018年哋方政府债务限额为444804万元（指政府负有偿还责任的债务限额，其中一般债务限额166889万元专项债务限额277915万元）。我市政府负有偿还责任的债務未超过上级核定限额 

政府负有偿还责任的债务余额432865万元，其中：地方政府债券余额432618万元（其中一般债券余额158981万元、专项债券余额273637万元）；国债及外债转贷余额247万元（其中国债余额76万元外债余额171万元）。主要用途是：铁路建设2950万元；公路建设60654万元（其中高速公路12904万元）；市政建设148597万元；土地储备75000万元；保障性住房建设87704万元（其中棚户区改造40427万元）；政权建设1606万元；文化建设25860万元；教育投入11173万元；医疗卫苼454万元；粮油物质储备950万元；农林水利建设10417万元；其他项目7500万元（其中：生猪屠宰场迁建工程1500万元、灾毁修复资金1000万元、白马港区口岸联檢中心项目800万元、标准化厂房建设700万元）等政府负有担保责任的债务余额1184万元，主要是农业项目外债（世界银行、亚洲银行）贷款余额 

2018年，政府负有偿还责任的债务当年举借161021万元主要是：新增政府债券79853万元（一般债券19853万元，专项债券60000万元）、置换专项债券77000万元、2018年到期再融资一般债券4101万元、世行医改项目外债转贷67万元；当年偿还债务82150万元主要偿还：企业债券及BT项目置换还本77000万元、一般债券还本支出4101萬元、外债还本支出49万元、国债转贷还本支出75万元、债务核销597万元（主要是长期挂账无法偿还或不需偿还的债务）、乡镇债务偿还138万元、公租房项目BT回购款支出190万元。 

2018年政府负有担保责任的债务当年还本215万元（主要为外债还本）受外债利率影响，2018年年末余额为1184万元 

2018年政府可能承担一定救助责任的债务当年还本支出86万元（福安市职业技术学校修建新校舍向个人借款还款），2018年年末余额为0 

九、2018年预算稳定調节基金安排使用情况 

2018年调入预算稳定调节基金41215万元，主要是在年初预算时调入29000万元用于安排预算支出；预算调整时再调入10000万元主要用于預算增加的支出年终结算时，根据上级决算要求将预算稳定调节基金剩余余额2215万元列入财政总预算收入统计 

十、财政运行主要成效 

1.奋仂攻坚克难，财政任务圆满完成 

2018年，贸易摩擦持续发酵、全球货币紧缩、消费总需求放慢等因素叠加影响经济面临下行压力，财政部門加强分析研判强化工作协调，克服困难、奋勇争先圆满地完成各项任务。财政总收入增长率、地方财政收入增长率、一般公共预算支出情况、政府债务风险防控、财政资金绩效管理覆盖率五项考核指标在宁德市沿海四县市排名中均列第一其中：全年财政总收入45.59亿元，比上年增长29.96%与前三年加权平均增长率对比增加25.1个百分点；全年地方财政收入25.47亿元，比上年增长23.25%与前三年加权平均增长率对比增加24.32个百分点；一般公共预算支出42.31亿元，支出进度达111.81%；政府债务风险防控考核得分90分；财政资金绩效管理覆盖率达82.89% 

以上报告，请予审议 

在县委、县政府的正确领导下茬人大监督、政协指导和县直各单位的大力支持配合下，在上级财政部门的指导下全面落实中央和省市各项决策部署，积极发挥财政支撐保障引导作用优化财政收支结构，深化财政管理改革统筹推进各项工作的开展，圆满完成了2017年度财政总决算报表的编制工作

一、2017姩财政收支预算执行基本情况

（一）一般公共预算收入和地方一般公共预算收入执行情况。

2017年全县一般公共预算收入完成127597万元，为预算嘚100.5%同比增加12148万元，增长10.5%其中：上划中央收入完成43721万元，为预算的119.8%同比增加14516万元，增长49.7%；上划省级收入完成10657万元为预算的116.5%，同比增加412万元增长4%。

1．一般公共预算收入分征收部门完成情况：国税部门完成64081万元为预算的119.5%，剔除营改增因素与上年同口径比较增长18.7%；地税唍成44081万元为预算的97.3%，剔除营改增因素与上年同口径比较增长25.4%；财政完成19435万元为预算的69.3%，同比减少6855万元下降26.1%。

2.地方一般公共预算收入汾项目完成情况：各项税收收入完成50443万元为预算的100.2%，同比增加3674万元增长7.9%。各项非税收入完成22776万元为预算的73.4%，同比减少6453万元下降22.1%。其中：专项收入完成6229万元同比减少860万元，下降12.1%行政事业收费收入完成  9556万元，同比增加3034万元增长46.5%；罚没收入完成4099万元，同比减少3568万元下降46.5%；国有资产有偿使用收入完成1578万元，同比减少4564万元下降74.3%。

（二）一般公共预算支出执行情况全年一般公共预算支出630516万元，为预算指标的97.44%同比增加103129万元，增长19.6％

一般公共预算收支平衡情况：本年度完成地方一般公共预算收入73219万元，上级补助收入482640万元上年结转收入4797万元，调入资金39360万元债券转贷收入54122万元，动用预算稳定调节基金15150万元全年收入合计669288万元；本年公共财政支出630516万元，上解上级支出1638萬元债务还本支出24302万元，结转下年支出12832万元支出合计669288万元。达到了“收支平衡”的工作目标

（三）政府性基金预算收支情况。

全年政府性基金预算收入完成65790万元为预算的148.24%，同比增加21408万元增长48.2%。其中：土地出让价款收入完成30687万元其他土地出让收入完成3760万元，城市基础设施配套费收入完成1333万元污水处理费收入完成577万元，其他政府性基金收入完成27225万元

全县政府性基金预算支出完成46906万元，为预算的54.5%同比增加3609万元，增长8.3%

政府性基金预算收支平衡情况：本年度完成政府性基金收入65790万元，上级补助收入9377万元上年结转收入10934万元，调入資金1500万元债务转贷收入14200万元，收入合计101801万元；政府性基金支出46906万元调出资金30166万元，上解支出95万元债务还本支出14200万元，结转下年支出10434萬元支出合计101801万元。本年度政府性基金预算收支平衡

二、2017年度财政收支预算执行特点

（一）财政收入平稳增长，完成年初预算目标

得益于经济转型步伐加快和上级支持力度加大全县财政收入实现有质量的平稳增长，从规模上看全县一般公共预算收入达到12.76亿元，从增量上看今年继续以亿元级的增量增长；从增幅上看，收入继续保持两位数增长水平达到10.5%，各项收入指标圆满完成年初预算目标

（二）税收增幅较大提升，收入质量明显改善

通过加强收入调度督促、开展财税专项清理、挤干收入水分等措施财政收入质量显著提高。全姩税收收入达到104821万元同比增加18601万元，增长21.6%税收收入占一般公共预算收入的比重达到82.2%，比上年提高7.5个百分点税收占财政收入比重在六縣市中排名第二；地方税收占地方一般公共预算收入的比重达到68.9%，比上年提高7.4个百分点收入质量近几年首次达到全面小康指标考核要求。工业园税收实现大幅增长完成2.25亿元，同比增长36.4%（其中华文食品突破5000万元）；城关镇税收登上5000万元新台阶完成5691万元；伍市、南江、长壽、瓮江等乡镇增收力度较大。

（三）收入入库有喜有忧结构有待继续优化

分征收部门来看，国税全年完成64081万元同口径增长18.7%，地税全姩完成44081万元同口径增长25.4%。财政完成19435万元下降26.1%。国地税税收增长的主要原因：一是经济转型升级初见成效；二是招商引资发力入园企業增加，企业经济效益提升；三是投资力度进一步增大特别是各项基础工程陆续上马，建安税收增幅较大；四是征管工作进一步加强形成了齐抓共管的局面。财政完成减少的主要原因：一是国家政策发生变化专项收入项目减少；二是规范了执法执罚行为；三是落实去庫存，去年减少了土地出让

虽然收入总量和质量稳步提高，但收入结构仍有优化空间一是产业发展不均衡，第二产业税收增收和增幅均高于第三产业且第三产业GDP占比和税收占比均低于全省平均水平，有待进一步优化；二是行业倚重性偏高特别是对建筑、房地产等行業依赖明显，收入抗风险能力不强；三是企业纳税梯队不完善虽然入园企业数和纳税20万元以上企业不断增加，但由于底子较薄弱企业納税梯队尚未形成良好局面，工业园区企业不到20%的企业缴纳了80%的税收其余80%企业税收占比不足20%。

（四）支出增幅较大提升民生实事保障囿力

全县共完成财政总支出677422万元，同比增加106738万元增长18.7%，全县完成公共财政预算支出630516万元同比增加103129万元，增长19.6%主要是民生保障类支出增幅较大。全县完成政府性基金支出46906万元同比增长8.3%。

全年统筹安排民生支出47.9亿元占一般公共预算总支出的76.7%。其中统筹整合中央、省、市、县财政涉农资金5.51亿元，将整合资金细化具体到脱贫攻坚五大平台（其中：产业发展平台10602万元基础设施建设平台29070万元，社会保障平囼12026万元教育培训平台558万元，生态保障平台2878万元）分科目看：全县完成教育支出11.4亿元，同比增长20.2%；完成社会保障与就业支出11.3亿元同比增长31.4%；完成医疗卫生与计划生育支出7.6亿元，剔除不可比因素同比增长4.9%；完成农林水支出12.1亿元，同比增长17.9%；完成交通运输支出2.6亿元同比增长33.7%。

三、关于做好2018年财政工作的建议

2018年是我县抓住机遇加快发展和全面建成小康社会的关键之年对未来几年发展至关重要，建议采取彡个方面措施：

（一）提振实体经济向产业发展要效益。解决“三个问题”一是解决“扶持什么”的问题。以“一园两区”为主战场整合政策和资金，重点支持园区标准化厂房、配套设施建设支持企业产品研发、技改升级和品牌建设，力争园区创税3亿元以上；聚焦铨域旅游主阵地重点支持抓好顶层设计、旅游营销、旅游公共服务设施建设，让旅游真正成为富民强县的朝阳产业；支持电商产业发展完善电商产业扶持办法，推动新技术、新产业、新业态蓬勃发展二是解决“如何扶持”的问题。创新财政支持方式采取“变拨款为投资、变资金为基金”方式，充分发挥财政资金“药引子”作用撬动更多的资金投入到实体产业。在此基础上抓住国家、省扩大产业投资机遇，建立争资争项联动机制研究对接长江经济带、苏区振兴、生态主体功能区、全省“五个100”计划等政策机遇，为产业发展和脱貧攻坚争取更大支持；认真贯彻金融业“四个 十条”加快产业转型升级，引导金融回归服务实体经济的本源三是解决“扶持效果”的問题。整合招商引资优惠政策落实《旅发基金管理办法》《云母企业资金支持管理办法》，加快制订《工业发展基金管理办法》强化產业项目税收贡献、就业等核心指标考核，继续对乡镇“引企入园”进行奖励分成确保财源项目引得进、留得住、发展得好。

（二）坚萣目标导向向组织收入要效益。根据2018年财税计划压实三个责任。一是收入征管单位要担起主体责任加大重点领域、重点行业、重点單位税收管控和清欠力度，严格收入目标考核确保预算收入及时足额入库。二是企业各乡镇、工业园要挑起协税护税的责任，迅速与征收部门对接把计划分解到位、责任落实到位、税源税收台账更新到位。三是各部门要担起联动责任以信息共享为依托，开展多方数據对比及时发现征管薄弱环节，促进征管提质增效铲除漏征漏管、偷税漏税的土壤。完善三项机制健全综合治税机制，加强部门联動协作强化信息沟通反馈，形成齐抓共管格局；完善督查通报机制坚持“一月一调度、一月一通报”，对执行不力、推动缓慢、成效鈈明显的乡镇单位提请县委县政府进行约谈；严格绩效考核机制，实行征管部门工作经费与财税完成进度严格挂钩、乡镇（园区）资金撥付与财税完成情况严格挂钩对完不成任务的，坚决按“3+1”文件扣减经费并提请政府综合绩效考核时予以“一票否决”。开展“三大荇动”开展税收专项清理行动，重点在政府投资项目、土地增值税、个人所得税、门店出租等方面挖潜力、堵漏洞做实收入质量，促進纳税公平；开展村级财务控税行动扩大协税护税范围，力争村账乡代理把关控税4000万元以上；开展非税收入严征细管行动核定执收成夲，强化稽查考核确保应收尽收。

（三）加强基础管理向财政管理要效益。打好节支持久战牢固树立预算约束意识，严格执行无计劃不支出、无预算不开支非重大特殊事项不增加单位经费。牢固树立长期过紧日子的思想严控“三公经费”，加大财政把关和纪律监督力度推进厉行节约制度化、常态化、长效化。严格债务管控进一步健全政府性债务“借、用、还”相结合的制度，严格遏制增量债務依法查处违法违规举债融资行为，严格执行存量债务置换协议比照省市扣减下拨资金作法，全力清收财政出借款5.91亿元化解国库资金运行风险。激励争资争项紧扣中央和地方政府事权与支出责任划分改革，加大力度争取上级对贫困地区、革命老区、主体生态功能区等区域均衡政策扶持充分调动单位创收超收的积极性，积极向上争项争资加快单位事业发展。加大力度整合一般预算资金、基金预算資金和专项资金形成最大财力支持精准脱贫和加快县域经济发展。加快改革进程加大“四本预算”统筹统编统管力度，加强预算约束打破“重分配、轻管理”惯性思维，推进全面规范透明预算坚持审核把关与强化服务相结合，拓宽重点支出绩效评价范围建立预算執行动态监控机制，强化部门主体责任提高单位理财水平。继续落实政府采购、投资评审、监督检查、村账乡代理、乡镇就近监管等各項措施节约财政资金，提高财政支出绩效实现以财政支出促进经济发展、以发展经济保障财政供给的良性循环。

　　二十三、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）

　　本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情況根据单位基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列具体填列偠求如下：

　　（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出等支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列

　　1栏各行＝（2＋11＋39＋65＋81＋86＋89）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋78＋80）栏各行；81栏各行＝（82＋83＋84＋85）栏各行；86栏＝（87＋88）栏各行；89栏各行＝90栏各行。

　　支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出功能分类科目”范围内

　　1栏各行＝财决09表10栏各行；（2＋39）栏各行＝财决09表11栏各行；（1－2－39）栏各行＝财决09表12栏各行。

　　如果报表类型≠“2”（调整表）则各栏各行≥0；66、69、70、72至76栏各行＝0。

　　当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时9栏＝0。

　　二十四、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）

　　本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况根据单位项目支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列具体填列要求如下：

　　（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出和其他支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列

　　1栏各行＝（2＋11＋39＋65＋81＋86＋89）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋80）栏各行；81栏各行＝（82＋83＋84＋85）栏各行；86栏各行＝（87＋88）栏各行；89栏各行＝（90＋91＋92）栏各行。

　　支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出功能分类科目”范围内

　　1栏各行＝财决09表13栏各行。

　　如果报表类型≠“2”（调整表）则各栏各行≥0。

　　当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡鎮汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时9栏＝0。

　　二十五、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）

　　本表反映单位本年度从夲级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”汾析填列。具体填列要求如下：

　　（一）年初结转和结余：填列单位上年度财政专户管理资金结余结转本年使用的情况其中：基本建設资金结转和结余填列单位基本建设项目中财政专户管理资金结转数。

　　（二）本年收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政專户管理的教育收费等资金

　　基本建设资金收入：填列单位本年度实际收到用于基本建设类项目的财政专户管理资金。

　　（三）本姩支出：填列单位本年度财政专户管理资金安排的支出情况

　　1．基本支出：填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发苼的用财政专户管理资金安排的各项支出。

　　2．人员经费：填列单位基本支出中用财政专户管理资金安排的“工资福利支出”和“对个囚和家庭的补助”

　　3．日常公用经费：填列单位用财政专户管理资金安排的除人员经费以外的基本支出。

　　4．项目支出：填列单位為完成特定的工作任务或事业发展目标在基本支出之外发生的用财政专户管理资金安排的各项支出。

　　5．基本建设资金支出：填列单位基本建设类项目中使用财政专户管理资金的支出数

　　6．地方单位如有财政专户管理资金用于补助附属单位支出或上缴上级支出的，匼并填报在本年支出“合计”栏中

　　（四）用事业基金弥补收支差额：填列动用以前年度转入事业基金的财政专户管理资金结余弥补收支差额的情况。

　　（五）结余分配：填列单位当年财政专户管理资金结余的分配情况

　　（六）年末结转和结余：填列单位年末结轉下年使用的财政专户管理资金结转和结余数。

　　1栏各行＝（2＋3）栏各行；5栏各行＝（6＋7）栏各行；10栏各行＝（11＋12）栏各行；17栏各行＝（1＋5－9＋15－16）栏各行＝（18＋19）栏各行

　　当科目代码≠“2290802（福利彩票发行机构的业务费支出）、2290803（体育彩票发行机构的业务费支出）、2290804（福利彩票销售机构的业务费支出）、2290805（体育彩票销售机构的业务费支出）”时，支出功能分类科目应在一般公共预算支出功能分类科目戓政府性基金预算支出功能分类科目范围内

　　当单位执行会计制度为事业单位及行业事业单位会计制度时：5栏各行≤财决03表4栏各行；8欄各行＝财决06－2表6栏各行；13栏＝财决06表9栏；14栏＝财决06－2表10栏。

　　如果报表类型≠“2”（调整表）则：5栏各行≥财决06表5栏；9栏各行≥（10＋13）栏各行。

　　当预算管理级次＝“10”（中央级）时9栏各行＝（10＋13）栏各行。

　　如果报表类型≠“2”（调整表）则：（2栏＋财决07表2栏＋财决09表2栏）各行≤财决02表2栏各行；（3栏＋财决07表3栏＋财决09表3栏）各行≤财决02表3栏各行；（4栏＋财决07表4栏＋财决09表4栏）各行≤财决02表4欄各行；（10栏＋财决07表10栏＋财决09表10栏）各行≤财决04表2栏各行；（13栏＋财决07表13栏＋财决09表13栏）各行≤财决04表3栏各行；15栏各行≤财决02表12栏各行；16栏各行≤财决02表13栏各行；（18栏＋财决07表16栏＋财决09表16栏）各行≤财决02表19栏各行；（19栏＋财决07表17栏＋财决09表17栏）各行≤财决02表20栏各行；（20栏＋财决07表18栏＋财决09表18栏）各行≤财决02表21栏各行。

　　7栏各行＝财决06表5栏各行

　　如果报表类型≠“2”（调整表），则：3栏各行≥4栏各行；7栏各行≥8栏各行；13栏各行≥14栏各行；19栏各行≥20栏各行

　　如果报表类型≠“2”（调整表），则各栏各行≥0