内 容 概 述
内 容 全 文
天津市财政局文件
津财库〔2014〕5号
天津市财政局关于启用新的行政事业
单位会计月报表的通知
市级各行政事业单位，各区县财政局：
根据财政部《关于印发〈行政单位会计制度〉的通知》（财库〔2013〕218号）和《关于印发〈事业单位会计制度〉的通知》（财会〔2012〕22号）的规定，为进一步规范单位会计核算，强化会计的管理与监督职能，全面反映行政事业单位财务状况和收支情况，经研究，定于2014年1月1日起，启用新的行政事业单位会计月报表。现就有关事项通知如下：
一、会计月报表的编制内容
（一）新的会计月报表包括封面和报表两部分，报表部分共有四张表，分别是：“行政单位资产负债表”、“事业单位资产负债表”、“行政事业单位收入支出表”和“行政事业单位支出明细表”（报表格式详见附件）。
（二）“行政单位资产负债表”和“事业单位资产负债表”分别反映行政和事业单位年初、期末的资产、负债和净资产等情况，包括单位按照新会计制度要求，将单独核算的基本建设投资并入会计“大账”的相关数据。
（三）“行政事业单位收入支出表”反映单位本月及累计发生的各项收入、支出等情况。
（四）“行政事业单位支出明细表”反映单位本月及累计发生的基本支出和项目支出的明细情况，不包括应在“经营支出”、“上缴上级支出”和“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
二、会计月报表的编制要求
（一）报表封面
封面中的各项信息要填报完整，签章齐全。“单位名称”要填写单位全称，并加盖单位公章。“单位性质”要依据编委确定的单位性质，填写“行政单位”、“事业单位”或“其他单位”。“其他单位”是指纳入财政预算编制范围的企业集团等非事业编制单位。
（二）资产负债表
“行政单位资产负债表”和“事业单位资产负债表”各项目，应分别按照行政和事业单位新会计制度中“资产负债表编制说明”的有关要求进行编报。
“年初余额”栏内各项目，应根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内对应数据填列。“期末余额”栏内各项目，应根据对应会计科目的期末余额填列。
行政单位填报“财政拨款结转”项目，应根据“财政拨款结转”科目的期末余额，加上“财政拨款收入”科目本年累计发生额，减去“经费支出—财政拨款支出”科目本年累计发生额后的余额填列。
行政单位填报“其他资金结转结余”项目，应根据“其他资金结转结余”科目的期末余额，加上“其他收入”科目本年累计发生额，减去“经费支出—其他资金支出”科目本年累计发生额，再减去“拨出经费”科目本年累计发生额后的余额填列。其中，“项目结转”应根据“其他资金结转结余”科目中“项目结转”明细科目的期末余额，加上“其他收入”科目中项目收入的本年累计发生额，减去“经费支出—其他资金支出”科目中项目支出本年累计发生额，再减去“拨出经费”科目中项目支出本年累计发生额后的余额填列。
事业单位填报“财政补助结转”、“财政补助结余”和“非财政补助结转”项目，应根据对应会计科目的期末余额填列。“非财政补助结余”项目，反映事业单位自年初至本期末累计实现的非财政补助结余弥补以前年度经营亏损后的余额，应根据“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计填列，如“事业结余”、“经营结余”科目的期末余额合计为亏损数，则以“-”号填列。
（三）收入支出表
“本月数”反映各项目的本月实际发生数。“本年累计数”反映各项目自年初起至本月末的累计实际发生数。
“收入合计”反映单位本期取得的各项收入的金额，应根据各收入类科目的本月发生额的合计数填列。本项目各明细项应根据对应会计科目的本月发生额填列。
“支出合计”反映单位本期发生的各项资金支出金额，应根据各支出类科目的本月发生额的合计数填列。本项目各明细项应根据对应会计科目的本月发生额填列。事业单位填报“财政拨款支出”时，应根据“事业支出”中“财政补助支出”的本月发生额填列。
“本期收支差额”及其所属各明细项目，反映单位本月发生的各项资金收入和支出相抵后的余额。
（四）支出明细表
“科目编码”和“科目名称”分别按照政府支出功能分类中“类”“款”“项”的编码和名称填列。“工资福利支出”、“商品和服务支出”等支出经济分类下的明细科目，按照支出经济分类“款”级对应科目的规定口径进行填报。
“本月支出”和“本年累计”数，要据实填列各行政事业单位实际发生的全部支出的本月数和累计数。
“基本支出”和“项目支出”数据，分别根据单位“基本支出”和“项目支出”明细账进行填报。
三、其他有关要求
&&& 各单位要加强日常会计核算工作，会计报表的数字要根据审核无误的会计账簿列报，做到账表相符，不得估列代编。
各单位要按照统一格式和内容编报会计月报表，经会计主管人员和单位负责人审阅后加盖单位公章，并及时报送上级主管部门和同级财政部门。
&&& 新会计月报表的格式可通过市财政局网站进行下载，网址：www.。
本通知自2014年1月1日起执行。
附件：行政事业单位会计月报表（格式）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2014年2月24日　　　　
（此件主动公开）
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天津市财政局办公室&&&&&&&&&&&&& &&&&&2014年2月25日印发
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//获取当前窗口高度开始
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//以下为主要内容
//------左侧开始
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4.感谢您使用邮件订阅。关于编报2012年度部门决算报表的通知
摘要：2012年度
各乡(镇)人民政府，县直各行政事业单位：
为做好2012年度部门决算报表编报工作，根据省财政厅和市财政局的编报要求，结合我县实际，现就有关事项通知如下：
一、2012年度部门决算报表的编审要求
1、各乡（镇）、县直行政事业单位要充分认识部门决算工作的重要性，认真贯彻落实“真实、准确、完整、及时”八字方针，认真理解和掌握决算报表的口径及有关指标，按照部门决算与部门预算相衔接并协调一致、部门决算与财政总决算既合理又相互衔接的原则及有关财务会计制度规定、预算管理规定，做到统筹安排，精心组织，保证部门决算报表的内容涵盖单位的全部收支，做到数据真实、计算正确、内容完整、账表相符，以保证2012年度部门决算编审工作的进度和质量。
2、所有列入2012年度部门预算编报范围的行政事业单位必须填报部门决算报表。具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，以及与财政部门直接发生缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。
3、部门决算报表由封面、主表、附表和补充资料表组成，必须按要求完整编报，所填决算数据以2012年12月31日止单位财务会计决算数以及所属单位上报的数据为准，不得瞒报、漏报。
4、凡纳入部门决算报表编制范围的单位必须按照隶属关系逐级逐户编制和录入，不得漏户。县直单位录入到二级预算单位，其中：卫生局、县人民医院、县中医院、县疾控中心、妇保院、结防所、农医局、卫生监督所以及各乡(镇)卫生院（统一由卫生局收集上报）等分单户录入编报；教育局机关、县城中小学校、职业学校、幼儿园、进修学校等分单户录入编报，乡(镇)中、小学统一由教育核算中心收集分单户录入编报；乡(镇)其他所属单位以乡镇汇总录入（乡镇卫生院、中小学除外）。其他执行两套会计制度的单位按《行政单位会计制度》将行政事业账合并后上报。
5、各乡（镇）部门决算报表编报工作由各乡（镇）财政所负责，乡（镇）财政总预算会计具体组织编报，乡（镇）上报的《2012度部门决算报表》相关指标必须与乡（镇）《2012年度财政总决算报表》衔接一致，并根据《上犹县2012年乡镇财政目标管理考评办法》的要求列入财政所年终考核。
6、有关填报口径统一为：（1）2012年部门决算全套报表用新科目编码填列；（2）“资产负债简表”及“资产情况表”中的单位资产年初数按上年年末数填列；（3）行政事业类项目支出在填列科目编码时应按具体项目名称逐个列出，填报和分户录入金额单位为“元”（保留两位小数）。（4）人员支出中“奖金”栏，只填年终增发一个月基本工资奖金。单位发放的其他所有工资福利，必须据实填列在“其他工资福利支出”栏。（5）“事业收入”中的“预算外资金收入”栏中初中、小学没有收费不应填列，高中有收费须填列但不包括学校代收费用，如课本费（含电脑教材）、作业本费、学具费等，同时，在填列“事业支出”中“基本支出”及明细项目中也相应剔除上述代收费用支出。（6）规范津贴补贴必须填报在人员支出中“津贴补贴”栏中。（7）各单位财政拨款数必须与县财政局核对无误后填报。（8）单位离退休费支出继续单列填报，填列在新科目第208类行政事业单位离退休支出中；（9）各填报单位不使用“其他支出”科目。（10）“学生学员统计表”中的“合计”数不包括干部进修和培训人数，应小于“基本数字表”中“年末学生人数”。“年末学生人数”包含3个月以上的中长期干部进修和培训人数，培训人数按年度累计人次计算。
7、单独上报“预算单位财务《资产负债表》及编报说明”，用于决算信息核查摸底工作，请各单位认真执行。
（1）独立报送“XX县（市、区）单位财务《资产负债表》.jio”数据库（区分开单位正常决算报表数据库），该数据库只汇总填列 Z12资产负债表。
（2）对单位财务报表与部门决算报表不一致的要撰写单位财务《部门决算与单位财务信息误差说明》：对单位财务报表与部门决算报表不一致的项目进行详细分析说明、提出合理化建议。最后由县财政统一装订成册上交市财政局。
二、2012年度部门决算报表的报送要求
各乡镇和县直各部门应充分发挥决算汇审软件的作用，加强数据审核，在确保数据口径无误和数据真实的基础上，及时做好报表收集、审核、汇总和上报工作。具体报送方式和报送时间如下：
1、县直各行政事业单位于2013年1月10日前报送部门决算报表、单位财务报表（单独的Z12表）及《部门决算与单位财务信息误差说明》电子版各一份，上交县财政局负责审核汇总的对口股室。
2、各乡（镇）财政所于2013年1月10日前报送本乡（镇）部门决算报表、单位财务报表（单独的Z12表）及《部门决算与单位财务信息误差说明》电子版各一份，交县财政局乡财局审核汇总。
二０一二年十二月二十一日
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