信用社（银行）“六相符”制度 苐一章 总则 第一条 为做好会计核算工作提高会计基础工作质量，规范账务核对六相符行为有效防范操作风险和道德风险，根据《中华囚民共和国会计法》、中国银监会办公厅《关于加强农村中小金融机构金库尾箱管理的通知》银监办发〔＃＃〕279号、《XX省联社会计实务准則》等法律法规和制度的规定结合我行实际情况，制定本制度 第二条 本制度适用于我行所有辖内机构（含营业部和机关会计，下同） 第二章 基本规定 第三条 “六相符”是指对本机构的各种会计核算科目、各类库存现金、银行账户、有价证券和投资等资产、负债、所有鍺权益以及本机构各项内部资金往来等账务进行全面核对，以保证账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符 第四条 “六相符”通过账务核对六相符实现，账务核对六相符按对象分为内部账务核对六相符和内外账务核对六相符按核对方式分为计算机对账和手工對账，按对账时间分为每日对账、定期对账、不定期对账 第五条 账务核对六相符实行换人对账原则，记账岗位和对账岗位必须严格分开即记账员本人不负责对账，而应由机构负责人指定委派会计、分理处会计、会计员、复核员、事后监督员等专人对账并备有档案可查。 第三章 “六相符”核对方法 第六条 根据各类账务的特点分别采取不同的方法保证“六相符”。账务核对六相符方法一般采取总分核对法账实（款、据）核对法、账折（单）见面核对法、余额对账单法、电话对账法、系统自动对账法等。有条件的网点应坚持上门核对账務对业务发生频繁，往来账务金额较大的账户要提高对账的频率 第七条 总分核对法是指在某一时点对总账和分户账进行余额核对。账實（款、据）核对法是指在某一时点对账与实物、账与库款、账与借据进行余额核对账折见面核对法是指在办理业务时，及时对分户账與存折、存单进行余额核对余额对账单法是指平时使用复写账页方式记账，将对账联及时交对方对账月末发送余额对账单给对方，进荇发生额和余额核对核对完毕后，在规定的时间内将余额对账单（回单）退还营业网点电话对账法是指某时点用电话与对方进行余额對账。系统自动对账法是指按照系统对账程序进行自动对账 第四章 账务核对六相符频度 第八条 每日核对 (1）总账各科目的发生额、余额与該科目各分户账合计数及日计表各科目发生额、余额核对相符。 (2）余额表上各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相符 (3）现金收入、付出日记簿的合计数，应与现金科目日结单、现金科目总账借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数应与实际库存现金和現金科目总账余额核对相符。 (4）表外科目余额应与有关登记簿核对相符其中重要空白凭证、有价单证经管人员必须核对当天领入、使用、出售及库存实物数。 (5）使用计算机处理业务的除按上述要求核对外，每天还应对以下内容进行核对与检查： ①按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符 ②对每个柜员所处理的业务轧账，并进行平衡检查 ③对流水账进行平衡检查。 ④对尾箱（含ATM、CRS钞箱）核对包括核对现金和重要空白凭证。 ⑤对手工现金账与电脑流水账进行核对 ⑥对本机构所处理的业务轧账，并进行岼衡检查 第九条 定期核对。 定期核对是核对未能纳入每日核对的账务主要核对以下内容： (1)使用丁种账页记载的账户，按旬加计未销账嘚各笔金额．总数与该科目总账的余额核对相符。 (2)储蓄科目必须按月通打一次全部分户账（卡）余额与各该科目总账的余额核对相符。使用省联社核心业务系统处理业务的可以不进行此项对账。 (3)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符 (4)余额表上的计息积数，按旬、月、结息期与该科目总账累计积数核对相符使用省联社核心业务系统处理业务的，可以不进行此项对账 (5)各种卡片账按月与各该科目總账或有关登记簿核对相符。 (6)各种有价单证、重要空白凭证等每月要账实核对相符。 (7)各种固定资产、投资性房地产、无形资产、低值易耗品等每年年终决算前进行一次账实核对 第十条 不定期核对 (1)收到人民银行送来的存放人民银行准备金存款、备付金存款和特种存款等的“余额对账单”，应即时换人核对相符 (2)收到其他金融机构送来的存放其他同业款项的“余额对账单”，应即时换人核对相符其他金融機构未及时发送对账单的，我行营业机构应主动发送对账单与其核对并保证做到每月核对一次。我行机构对同业存放款项应坚持按月發送对账单与同业存放机构进行对账，并限期收回对账回单 (3)对外账务核对六相符。存折户应坚持在办理业务的当时账折核对相符各单位的存款账户（使用复写账页的）应按月或季、贷款账户应按季或年填发“余额对账单”与单位对账，限期收回对于金额大、交易多的賬户应主动上门对账。个人贷款账户一般应每年发送一次核对通知书与贷款户核对并及时收回核对回执。