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按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录反映真是的财务收支情况：具体操作如下：

借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用

其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴个人社保部分）

应交税金-个人所得税（公司代扣代缴个人社保部分）

借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代繳个人社保部分）

应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）

贷：银行存款-社保或者公积金账户

借：应交税金-个人所得税

计提工资及公司負担的社保公积金，但一般不计提个税

借管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等

贷其他应付款-公司负担公积金社保

发放工资时需要扣除个税和个人应交社保公积金

贷应交税费-个人所得税

贷其他应付款-个人负担公积金社保

借：生产成本/制造费用/销售费用/管理费用等相关科目

贷：应付职工薪酬——薪金

(2)计提社保和住房公积金（企业负担部分）

贷：应付职工薪酬——社保

借:应交税费-应交个人所得税

1、计提工資 借：管理费用——工资及附加（XX部门） 销售费用——工资及附加（XX部门） 制造费用——工资及附加（XX部门） 产本——工资及附加（XX部门） …… 贷：应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 应付职工薪酬——应付工资（XX部门）2、代扣部社保、公积金及税 借：应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 应付职工薪酬——应付工资（XX部门） 贷：其应付款——代扣代缴个人社保养保险 其应付款——代扣代缴个人社保医疗保险 其应付款——代扣代缴个人社保失业保险 其应付款——代扣代缴個人社保公积金 应交税费——应交所税3、月收社保缴纳通知单划款社保户 借：银行存款——社保户 贷：银行存款——基本户/般户4、收社保收据 借：应付职工薪酬——养保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付职工薪酬——工伤保险 应付职工薪酬——育保险 应付职工薪酬——公积金 其应付款——代扣代缴个人社保养保险 其应付款——代扣代缴个人社保医疗保险 其应款款——代扣代缴个人社保失业保险 其应付款——代扣代缴个人社保公积金 贷：银行存款——社保户并公司负担社保及公积金转入相应本费用 借：管理费用——養保险（XX部门） 销售费用——养保险（XX部门） 制造费用——养保险（XX部门） 产本——养保险（XX部门） …… 管理费用——医疗保险（XX部门） 銷售费用——医疗保险（XX部门） 制造费用——医疗保险（XX部门） 产本——医疗保险（XX部门） …… 管理费用——失业保险（XX部门） 销售费用——失业保险（XX部门） 制造费用——失业保险（XX部门） 产本——失业保险（XX部门） …… 管理费用——工伤保险（XX部门） 销售费用——工伤保险（XX部门） 制造费用——工伤保险（XX部门） 产本——工伤保险（XX部门） …… 管理费用——育保险（XX部门） 销售费用——育保险（XX部门） 淛造费用——育保险（XX部门） 产本——育保险（XX部门） …… 管理费用——公积金（XX部门） 销售费用——公积金（XX部门） 制造费用——公积金（XX部门） 产本——公积金（XX部门） …… 贷：应付职工薪酬——养保险 应付职工薪酬——医疗保险 应付职工薪酬——失业保险 应付职工薪酬——工伤保险 应付职工薪酬——育保险 应付职工薪酬——公积金