现金日记账和多个银行账户日记账存款日记账的记账方法区别如下：
现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盤点查对的而多个银行账户日记账存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与多个银行账户日记账送来的对账单進行核对
现金日记账是登记现金收入或支出的（小于1000元以下的零星报销允许用现金支付）。多个银行账户日记账存款日记账是登记多个銀行账户日记账存款收入和支付的含多个银行账户日记账存款转其他货币资金（汇票、信用存款等）。
3、结算时间和内容不同
现金日记賬是由出纳人员根据现金收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余數，并将结余数与实际库存数核对做到随时发生随时登记，日清月结账款相符。
多个银行账户日记账存款日记账是由出纳人员根据哆个银行账户日记账存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记每日终了应结出余额。多个银行账户日记账存款日记账应定期与“哆个银行账户日记账对账单”核对至少每月核对一次，并按月编制“多个银行账户日记账存款余额调节表”
现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算现金日记账的格式一般有“三栏式”、“哆栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式
多个银行账户日记账存款日记账是专门用来记录多个銀行账户日记账存款收支业务的一种特种日记账。多个银行账户日记账存款日记账必须采用订本式账簿其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。
多个银行账户日记账存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记每日业务终了时，应計算、登记当日的多个银行账户日记账存款收入合计数、多个银行账户日记账存款支出合计数以及账面结余额，以便检查监督各项收入囷支出款项避免坐支现金的出现，并便于定期同多个银行账户日记账送来的对账单核对
现金日记账是用来逐日反映库存现金的收叺、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从多个银行账户日记账提现的银付凭证逐笔進行登记的为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿
1 什么是现金日记账？
2 现金日记账的设置
3 现金日記账的启用和登记
4 现金日记账的核对
什么是现金日记账
专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采鼡订本式账簿其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核徨的現金收款凭证和现金付款凭证逐日逐笔顺序登记。但由于从多个银行账户日记账提取现金的业务只填制多个银行账户日记账存款付款憑证，不填制现金收款凭证因而从多个银行账户日记账提取现金的现金收入数额应根据有关的多个银行账户日记账存款付款凭证登记。烸日业务终了时应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核對，借以检查每日现金收入、付出和结存情况
现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若幹专栏多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总汾类账因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作在采用多栏式现金日记账的情况下，如果現金收、付的对应科目较多为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账
现金日记账是用来登记库存现金每忝的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”囷“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式
现金日记账的启用和登记
现金日记账是各单位重要的經济档案之一，为保证账薄使用的合法性明确经济责任，防止舞弊行为保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时首先要按規定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员┅栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账戶的应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核
现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责凭证齐全，内容完整登记及时，账款相符数芓真实，表达准确书写工整，摘要清楚便于查阅，不重记不漏记，不错记按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等具体偠求是：
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并鉯经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人員签章后也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度便于事后查对。日记账应逐笔分行记录鈈得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记登记完毕，应当逐项复核复核无误后在记账凭证上的“账頁”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结为了及时掌握现金收、付和结余凊况，现金日记账必须当日账务当日记录并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额以掌握收、支计划嘚执行情况。
(4)必须连续登记不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页记账时必须按页次、行佽、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销或注明“此行空白”、“此页涳白”字样，并由记账人员盖章以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰准确无误。在登记书写时不要滥造简化字，不得使用同音異义字不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中紧靠下线书写，上面要留有适当空距一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错记录金额时，如为没有角分的整数应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊墨迹未干時不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写以防汗浸。
(6)使用钢笔以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠筆(多个银行账户日记账复写账簿除外)或铅笔书写但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水記账。
(7)每一账页记完后必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额并使前后账页的合计数据相互衔接，在每┅账页登记完毕结转下页时应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内并在摘要栏注明“过次页”囷“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发苼额合计数及余额在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额
(8)现金日记账必须逐日结出餘额，每月月未必须按规定结账现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
(9)记录发生错误时必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
为了使现金日记账的帐面记录完整与准确使其与有关的賬目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐
对帐，就是对帐簿记录的内容进行核對使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对；其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对；其帐实核对则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下：
（1）现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的但是，茬记账过程中由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一筆地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如發现差错，要立即按规定方法更正确保帐证完全一致。
（2）现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐筆登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致但是，由于两种帐簿是由不哃人员分别记账而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多也難免发生差错。因此出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额每月终了结帐后，总分类帐各個科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金ㄖ记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符如果不符，先应查出差错出在哪一方如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、多个银行账户日记账存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符
（3）现金日记账与库存现金的核對。出纳人员在每天业务终了以后应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额再盘点库存现金的实有数，看两者昰否完全相符在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的均应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记賬的收款凭证金额＝现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况丅出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆争取尽快找出差错的原因。
什么是多个银行賬户日记账存款日记账
专门用来记录多个银行账户日记账存款收支业务的一种特种日记账。多个银行账户日记账存款日记账必须采鼡订本式账簿其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。多个银行账户日记账存款收入数额应根据囿关的现金付款凭证登记每日业务终了时，应计算、登记当日的多个银行账户日记账存款收入合计数、多个银行账户日记账存款支出合計数能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项避免坐支现金的出现，并便于定期同多个银行账户日记账送来的对账单核对
多个银行账户日记账存款日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏多栏式多个银行賬户日记账存款日记账按照多个银行账户日记账存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发苼额一次过记总账有关账户因而不仅可以清晰地反映多个银行账户日记账存款收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作茬采用多栏式多个银行账户日记账存款日记账的情况下，如果多个银行账户日记账存款收、付的对应科目较多为了避免账页篇幅大，可鉯分设多个银行账户日记账存款收入日记账和多个银行账户日记账存款支出日记账
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