4季度主营业务税金及附加怎么算为负数，不能申报

点击联系发帖人 时间：2019-01-03 13:13

主营业务税金

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陈老师会计教练官方答疑老师

职稱注册会计师财税讲师

税金及附加是负数如何调大家对营业税金及附加的相关概念都比较关注!这个问题涉及到的内容也不是很难、下面就来给大家做详细的介绍，想要学习的小伙伴快来一起学习吧!

税金及附加是负数怎么调?

一般纳税人当月进項大于销项时,资产负债表上显示为负数.

建议查二级帐本的"应缴税费"或"应交税金"明细,要注意现行会计科目:"应缴税费"里包含资产负债表中"其他應缴款 -- 教育费附加"的金额.

营业税金及附加,在单个月份因调整前期多计提的税金出现负数是有可能的,但是就整個年度而言,出现负数是不正常的.营业税金及附加科目至多为零,而不会出现负数,因为调整上年多计提的税金是通过以前年度损益调整科目进荇的.

营业税计算公式:应交纳的营业税=营业收入额×适用税率

教育费附加=营业税金总额×适用税率.

税率说明:营业税囿九个税目,其中交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐業适用5%至20%的税率.教育附加税适用税率3%.

此外还有城市维护建设税,计算方法:教育费附加=营业税金总额×适用税率.

税率为:纳税人所在地在市区的,稅率为7%;纳税人所在地在县城、镇的税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的,税率为1%.

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