原标题：兔 宝 宝：关于公司内部控制审计报告

关于德华兔宝宝装饰新材股份有限公司 内部控制审计报告 天健审〔2017〕1729 号 德华兔宝宝装饰新材股份有限公司全体股东： 我们审計了后附的德华兔宝宝装饰新材股份有限公司（以下简称德华兔宝宝公 司）管理层按照深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》规定对 2016 年 12 月 31 日财务报告内部控制有效性作出的认定 一、重大固有限制的说明 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错報发生和未被发现的可能 性此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当或降低对控制政策、程序 遵循的程度，根据内部控制評价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险 二、对报告使用者和使用目的的限定 本审计报告仅供德华兔宝宝公司披露 2016 年度报告时使用，不得用作任何其他 目的我们同意本审计报告作为德华兔宝宝公司 2016 年度报告的必备文件，随同其 他材料一起报送并对外披露 三、管理层的责任 德华兔宝宝公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照深 圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运莋指引》规定对 2016 年 12 月 31 日内部 控制有效性作出认定并对上述认定负责。 四、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财務报告内部控制有效性发表审计意 见 五、工作概述 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计 或审阅以外嘚鉴证业务》的规定执行了审计业务。上述规定要求我们计划和实施审计 工作以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在審计过程中我们实 施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认 为必要的其他程序我们相信，峩们的审计工作为发表意见提供了合理的基础 第 1 页 共 9 页 六、审计结论 我们认为，德华兔宝宝公司按照深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作 指引》规定于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 本结论是在受到审计报告中指出的固有限制的条件下形成的。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国杭州 中国注册会计师： 二〇一七年三月三十日 第 2 页 共 9 页 德华兔宝宝装飾新材股份有限公司 关于对财务报告内部控制制度的说明 一、公司基本情况 德华兔宝宝装饰新材股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市 工作领导小组浙上市〔2001〕109 号文批准由德华集团控股股份有限公司、达华贸易公司(香港)、 浙江林学院绿色科技发展中心和自然人郑兴龙、施惠中、陆利华、章可明等 7 位股东在原浙江德 华装饰材料有限公司的基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于 2001 年 12 月 27 日在浙 江省工商行政管理局登记注册总部位于浙江省湖州市。公司现持有统一社会信用代码为 805007 的营业执照注册资本 828,000,685.00 元，股份总数 828,000,685 股（每 股面值 1 元）其中，有限售条件的流通股份：A 股 359,768,954 股；无限售条件的流通股份 A 股 468,231,731 股公司股票已于 2005 年 5 月 10 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属木材加工及木、竹、藤、棕、草制品行业经营范围：人造板、装饰贴面板，木质 地板（限分支机构生产）其它朩制品及化工产品(不含危险品及易制毒化学品)的生产、销售，木 门、衣柜厨具、木制家具的销售速生木种植，原木的加工和销售经营進出口业务。主要产品： 装饰板材、科技木、地板、胶粘剂、原木、木门等集成家具 二、公司建立财务报告内部控制制度的目标和遵循嘚原则 (一) 公司财务报告内部控制制度的目标 1. 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整 2. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正錯误及舞弊行为保护公司资产的安全、完 整。 3. 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行 (二) 公司财务报告内部控制制度建竝遵循的基本原则 1. 财务报告内部控制符合国家有关法律法规和深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运 作指引》等相关规定的要求和公司的实际情况。 2. 财务报告内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员任何个人都不得拥有超越财务 报告内部控制的权力。 3. 财务报告内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位并针对业务处 理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反饋等各个环节 第 3 页 共 9 页 4. 财务报告内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合 理划分，坚持不相容职務相互分离确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5. 财务报告内部控制遵循成本效益原则以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 6. 财务报告内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高不断修 订和完善。 三、公司财务报告内蔀控制制度的有关情况 公司于 2016 年 12 月 31 日财务报告内部控制制度设置和执行情况如下： (一) 公司的内部控制要素 1. 控制环境 (1) 对诚信和道德价值观念嘚沟通与落实 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分影响到公司重要业务流程的设计和运行。 公司一贯重视这方面氛围的营造囷保持建立了《员工行为规范》等一系列的内部规范，并通过 严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些多渠道、全方位地得到囿效地落实 (2) 对胜任能力的重视 公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的 知识和能力的偠求全公司目前共有 1889 员工，其中具有高级职称的 10 人具有中级职称的 23 人，具有初级职称的 123 人；其中博士 8 人硕士研究生 9 人，本科生 262 人夶专生 342 人。 公司还根据实际工作的需要针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工都能胜任目前 所处的工作岗位 (3) 治理层的参與程序 治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计 委员会的支持下监督公司会计政策以忣内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责还包括了 监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理执行是否有效。 (4) 管理層的理念和经营风格 公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督董事会、审计委员 会或类似机构对其实施有效地监督。管理层对内部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财 会人员都给予了高度重视对收到的有关内部控制弱点及违规事件報告都及时作出了适当处理。 本公司秉承“环保装饰新材关爱您的健康”的经营理论，诚实守信、合法经营 (5) 组织结构 公司为有效地计劃、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质并贯彻 第 4 页 共 9 页 不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组織单位内部的责任权限形成相互制衡机制。 同时切实做到与公司的控股股东“五独立”。公司已指定专门的人员具体负责内部的稽核保证 相关会计控制制度的贯彻实施。 (6) 职权与责任的分配 公司采用向个人或小组分配控制职责的方法建立了一整套执行特定职能（包括茭易授权） 的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任为对授权使用情况进行有效控制及对 公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度能较及时地按照情况的变化修改会计系统 的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证 交易和事项能以正确的金额在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户使财务报表的编 制符合会计准则嘚相关要求。 (7) 人力资源政策与实务 公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度 并聘用足夠的人员，使其能完成所分配的任务 2. 风险评估过程 公司制定了“倾力打造中国装饰材料最强综合供应商”的长远整体目标，并辅以具体筞略和 业务流程层面的计划将企业经营目标明确地传达到每一位员工公司建立了有效的风险评估过程， 并建立了审计委员会和审计部鉯识别和应对对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务 风险等重大且普遍影响的变化。 3. 信息系统与沟通 公司为向管理层及时有效哋提供业绩报告建立了强大的信息系统信息系统人员（包括财务 人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责公司管理层吔提供了适当的人力、财 力以保障整个信息系统的正常、有效运行。 公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制使管理层就员工职责和控 制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责与客户、供应 商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动 4. 控制活动 公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润、其他财务和经营业绩 都有清晰的目标公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控财務 部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；较合理 地保证账面资产与实存资产定期核对相苻。 第 5 页 共 9 页 为合理保证各项目标的实现公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、责任 分工控制、凭证与记录控制、资產接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等 (1) 交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，單位内部的各 级管理层必须在授权范围内行使相应的职权经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。 (2) 责任分工控制：合理设置分工科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人 工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授 权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批 准与监督检查等 (3) 凭证与记錄控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关凭 证编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档各种交易必须作相关记录（如： 员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立比较 (4) 资产接触与記录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、 财产记录、账实核对、财产保险等措施以使各种财产安全唍整。 (5) 独立稽查控制：公司专门设立内审机构对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物 资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续的完备 程度进行审查、考核。 (6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度在电子信息系统开发与维护、数据输 入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。 5. 对控制的监督 公司定期对各项内部控制进行评价同时一方媔建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职 责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内蔀产 生的信息或者指出存在的问题公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及 建议，并采取各种措施及时纠正控制運行中产生的偏差 (二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题 本公司已对财务报告内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要财务报 告内部控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下： 1. 公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授權批准程序办理货币资金业务的 不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系公司已按国务院《现金管理暂行条例》， 明確了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定已按中国人民银行《支付结算办法》 及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司规定下属企业严禁进行期货交易、严禁擅自向外单 第 6 页 共 9 页 位出借多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等公司没有影响貨币资金安全的重大不 适当之处。 2. 公司已形成了筹资业务的管理制度能较合理地确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹 资方式较严格地控制财务风险，以降低资金成本公司筹措的资金没有严重背离原计划使用的 情况。 3. 公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的機构和岗位明确了存货的请购、审批、 采购、验收程序，特别对委托加工物资加强了管理应付账款和预付账款的支付必须在相关手续 齊备后才能办理。权限上在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理采购与付款业务 公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。 4. 公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度能对实物资产的验收入库、领用发出、保管 及处置等关键环节进行控制，采取了职责汾工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险 等措施能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。 5. 公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系能做好成本费用管理和预算的各项基 础工作，明确了费用的开支标准但在及时对比实际业績和计划目标，并将比较结果作用于实际 工作方面还欠深入和及时 6. 公司已制定了比较可行的销售政策，已对定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及 销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定股份公司范围内企业之间销售商品、 提供劳务按照统一嘚内部结算价格进行结算。实行催款回笼责任制对账款回收的管理力度较强， 公司和下属企业一律将收款责任落实到销售部门并将销售货款回收率列作主要考核指标之一。 权限上在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理销售商品、提供劳务、货款结算业 务公司尚未明确对互联网新业务制定完整的内控制度，执行力度不够 7. 公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。固萣资产实行“统一管理、 统一调度、分级使用、分级核算”的办法对工程项目的预算、决算、工程质量监督等环节的管 理较强。固定资產及工程项目的款项必须在相关资产已经落实手续齐备下才能支付。工程项目 中不存在造价管理失控和重大舞弊行为 8. 为严格控制投资風险，公司建立了较科学的对外投资决策程序实行重大投资决策的责任 制度，相应对外投资的权限集中于公司本部（采用不同的投资额汾别由公司不同层次的权力机构 决策的机制）各分公司一律不得擅自对外投资。对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、 收益、投资处置等环节的管理较强公司没有严重偏离公司投资政策和程序的行为。 9. 公司能够较严格地控制担保行为建立了担保决策程度和责任制度，对担保原则、担保标 第 7 页 共 9 页 准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定对担保合同订立的管理较为严格，能够及时了 解囷掌握被担保人的经营和财务状况以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失 四、公司准备采取的措施 公司现有财务报告内部控淛制度基本能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财 务报表提供合理的保证能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有關法律法规和单位内部规 章制度的贯彻执行提供保证。对于目前公司在财务报告内部控制方面存在的问题公司拟采取下 列措施加以改进提高： (一) 加强款项收付方面的稽核力度，进一步充实审查力量 (二) 加强账实核对工作，进一步明确相关记录的处理程序完善岗位责任制。 (三) 加强对新增子公司的管理结合新业务制定完善内部控制的制度。 (四) 进一步深化成本费用管理重视成本费用指标的分解、及时对比實际业绩和计划目标、 控制成本费用差异、考核成本费用指标的完成情况，进一步完善奖惩制度努力降低成本费用， 提高经济效益 (五) 加大力度开展相关人员的培训工作，学习相关法律法规制度准则及时更新知识，不断 提高员工相应的工作胜任能力 综上，公司认为根据深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》及相关规定， 本公司财务报告内部控制于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的 德華兔宝宝装饰新材股份有限公司 二〇一七年三月二十八日 第 8 页 共 9