根据《国家税务总局关于贯徹落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第一条规定：“根据《实施条例》第十九条的规定企业提供固定资产、包装物戓者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易正规房屋租赁合同范本或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现其中，如果交易正规房屋租赁合同范本或协议中规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。

　　出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取據实申报缴纳企业所得的非居民企业也按本条规定执行。

中国全聚德（集团）股份有限公司 二Ｏ一八年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 1-5 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-81 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街22号 赛特广场5层邮编100004 电话+ 传真+ 審计报告 致同审字（2019）第110ZA2925号 中国全聚德（集团）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中国全聚德（集团）股份有限公司（以丅简称全聚德股份）财务报表包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股東权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了全聚德股份2018姩12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则嘚规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会計师职业道德守则我们独立于全聚德股份，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应對以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 相关信息披露详见财务报表附注彡、24和附注五、27 1、事项描述 全聚德股份餐饮销售的结算方式多样，包括现金结算、银行卡结算、支付宝、微信结算以及储值型、积分型會员卡结算等顾客消费结束并结算账款后，餐饮销售过程即行完毕确认销售收入的实现。结算方式的多样化、交易的频繁性以及会员鉲的储值及消费涉及收入确认的真实性、准确性及完整性因此，我们将该事项作为关键审计事项 2、审计应对 针对该事项，我们执行的主要程序包括： （1）了解并评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性并测试关键控制运行的有效性； （2）了解并评价信息技术一般控制及应用控制设计有效性并测试其运行的有效性； （3）对顾客使用储值型及积分型会员卡所做的收入确认执行实质性分析及重新计算等審计程序； （4）获取营业日报、点菜单、POS机交易凭条、应收账款结算单以及会员卡储值、消费明细表等原始单据与账面记录进行核对； （5）实施销售截止测试，检查收入归属期是否正确 （二）商誉的减值 相关信息披露详见财务报表附注三、20、附注三、28和附注五、13。 1、事项描述 全聚德股份合并报表存在因非同一控制收购形成的商誉截至2018年12月31日止，全聚德股份合并财务报表中商誉的账面原值为5,360.51万元商誉减徝准备为4,661.25万元。 对商誉的减值测试基于被合并方的可收回金额的确定涉及管理层的重大判断。采用的关键假设包括：未来五年的预计现金流量净值和折现率等由于商誉金额重大且管理层需要作出重大判断，因此我们将该事项作为关键审计事项。 2、审计应对 针对该事项我们执行的主要程序包括： （1）了解及评价与商誉减值测试相关的内部控制的设计有效性，并测试关键控制执行的有效性包括关键假設的采用及减值计提金额的复核及审批； （2）将管理层上年商誉减值测试表中的预测与实际情况进行对比，考虑管理层的商誉减值测试评估过程是否存在管理层偏向并确定管理层是否需要根据最新情况调整未来关键经营假设，从而反映最新的市场情况及管理层预期； （3）綜合考虑该资产组的历史运营情况、行业走势及新的市场机会及由于规模效应带来的成本及费用节约对管理层使用的未来收入增长率、毛利率和费用率假设进行合理性分析； （4）检查管理层计算商誉的准确性。 四、其他信息 全聚德股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括全聚德股份2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵蓋其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考慮其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们確定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 全聚德股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估全聚德股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算全聚德股份、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督全聚德股份的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重夶的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基礎由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现甴于错误导致的重大错报的风险 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对全聚德股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得絀结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当發表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致全聚德股份不能持续经营 （5）评價财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （6）就全聚德股份中实体或业务活动嘚财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我們与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我們还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项鉯及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造荿的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 中国注册会计师 关黎明 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 李力 中国?北京 二Ｏ一九年三月二十一日 合并及公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位：中国全聚德（集团）股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 期末数 期初数 合并 公司 合并 公司 流动资产： 货币资金 五、1 991,631,262.70 771,209,255.58 1,028,779,649.49 681,560,307.01 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资產 2,020,211,888.83 2,030,161,738.50 2,069,570,357.45 1,890,977,449.61 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 财务总监： 公司会计机构负责人： 合并及公司利润表 2018年度 编制单位：中国全聚德（集团）股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 合并 公司 合并 公司 一、营业收入 五、27 其中：少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 9,046,734.13 14,666,741.34 归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 73,042,196.67 135,995,995.61 五、其他综合收益的税后净额 - - - - 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 0.9 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负責人： 财务总监： 公司会计机构负责人： 合并及公司现金流量表 2018年度 编制单位：中国全聚德（集团）股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附紸 本期金额 上期金额 合并 公司 合并 公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,909,604,037.83 1,600,658,353.15 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 财务总监： 公司会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2018年度 编制单位：中国全聚德（集团）股份有限公司 单位：人民币元 上期金额 归属于母公司股东权益 项目 少数股东 股东权益 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 合计 一、上姩年末余额 1,558,772,606.91 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 财务总监： 公司会计机构负责人： 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 中国全聚德（集团）股份有限公司（以下简稱本集团），原为北京全聚德烤鸭股份有限 公司是经北京市经济体制改革委员会京体改委字（1993）第200号文批准，由中国北 京全聚德烤鸭集團公司（后更名为中国北京全聚德集团有限责任公司、北京全聚德餐饮 有限责任公司现更名为北京聚全餐饮有限责任公司，以下简称聚铨公司）联合中国宝 安集团股份有限公司、北京市综合投资公司（现为北京能源投资（集团）有限公司）、 上海新亚（集团）股份有限公司（后更名为上海锦江国际酒店发展股份有限公司）、中 国华侨旅游侨汇服务总公司和北京华北电力实业总公司作为发起人并向社会法囚和内 部职工定向募集设立的股份有限公司。本集团于1994年6月16日在北京市工商行政管 理局登记注册营业执照注册号为。本集团初始注册资夲为7,000万元业经 北京兴华会计师事务所于1994年2月26日以(94)京会兴字第65号验资报告予以验证。 1998年9月经北京市人民政府办公厅“京政办函[号”文批准，本集团以向原 股东配售的方式增资扩股3,556万股每股面值1元。增资扩股后本集团总股本变更 为10,556万股，注册资本为10,556万元业经北京市中潤达审计事务所于1998年9月8 日以(98)润审验字第1-15号验资报告予以验证。 根据北京首都旅游集团有限责任公司（以下简称首旅集团）首旅发[号文件的 精神北京全聚德餐饮有限责任公司（现聚全公司）将对本集团的投资以2004年12月 31日为基准日划至首旅集团。 2007年10月25日经中国证券监督管理委員会证监发行字[号文《关于核准中 国全聚德（集团）股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，本集团公开发行人民 币普通股（A股）3,600萬股（每股面值1元）变更后的注册资本为人民币14,156万元， 并相应换发了注册号163的企业法人营业执照此次增资经北京京都会计 师事务所审驗，出具北京京都验字（2007）第068号验资报告2007年11月20日本集 团在深圳交易所正式挂牌上市。 2013年4月22日本集团召开2012年度股东大会决议通过2012年度利潤分配预案：以 2012年末总股本14,156万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股转增 后本集团总股本由14,156万股增加到28,312万股。2013年6月4日本集团完荿2012年 度权益分派本集团变更后的注册资本为人民币28,312万元，此次增资经致同会计师事 务所（特殊普通合伙）审验出具致同验字（2013）第110ZA0079号驗资报告。 2014年6月13日中国证监会核发《关于核准中国全聚德（集团）股份有限公司非公 开发行股票的批复》（证监许可[号），核准本集团非公开发行25,343,955股新股 发行价格为13.81元/股，发行对象为IDG资本管理（香港）有限公司和华住酒店管理有 限公司变更后的注册资本为308,463,955.00元，此次验資经致同会计师事务所（特殊普 通合伙）审验出具致同验字（2014）第110ZA0135号验资报告。 本集团建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结構目前设市场开发部、产业配 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 送部、运营管理部、人力资源部、财务部、科技信息部、安全保卫部、内控审计部、法 律事务部、行政办公室等部门 本集团属于饮食服务行业。企業法人营业执照规定经营范围：餐饮服务；食品加工；销 售食品、医疗器械；零售卷烟（仅限分公司经营）；普通货运、货物专用运输（冷藏保 鲜）（仅限分公司经营）；文化娱乐服务；种植；养殖家禽；物业管理（含写字间出租）； 销售食品工业专用设备、百货、日用杂品、针纺织品、工艺美术品、家具、礼品、五金 交电、电子计算机及外部设备、装饰材料和自行开发后产品；技术开发；技术培训；技 术垺务；室内外装饰装潢；接受委托为企事业单位提供劳务服务；信息咨询；货物进出 口；技术进出口；代理进出口；会议服务；承办展览展示活动法定代表人：鲍民。 本财务报表及财务报表附注业经本集团第八届董事会第二次会议于2019年3月21日批 准 2、合并财务报表范围 本年喥本集团合并财务报表范围包括集团母公司及35个子公司。与上年相比本期合 并范围新增3个子公司，为成都全聚德餐饮管理有限公司（以丅简称成都全聚德）、苏 州吴江全聚德餐饮管理有限公司（以下简称苏州吴江全聚德）及湘潭全聚德餐饮管理有 限公司（以下简称湘潭全聚德）详见附注七、在其他主体中的权益。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15号―财务报告嘚一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 三、重要会计政策及会计估计 本集團根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策 具体会计政策见附注三、16、附注三、19和附注三、24。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本集团2018年12月31日的 合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本集團的营业周期为12个月 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 4、记账本位币 本集团忣境内子公司以人民币为记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的货币为 人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处悝方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行嘚调整以外按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差額调整资本公积资 本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股仳例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与匼 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积， 资本公积不足冲减的调整留存收益。 在合并財务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额调整资夲公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方在取得被合 并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方与被匼并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 权益变动，应分别冲减比较报表期間的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制權而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值確认 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；對合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下嘚企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和作为该项投资的初始投资荿本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者權益变动而确认的所有者权益在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的原计入其怹综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值の和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计叺当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，計 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司是指被本集团控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 匼并财务报表以本集团和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本集团编制 在编制合并财务报表时，本集团和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同該子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳叺合并利润表、合并现金流量表中 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本集团所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“尐数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合並日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负债表 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 中的资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；處置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 额與商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 匼营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为 共同经营和合营企业 （1）共同经营 共同经营是指夲集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债以及按其份额确认囲同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可鉯随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外幣业务 本集团发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发苼日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账夲位币金额的差额计入当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的正规房屋租赁合同范本。（1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具正规房屋租赁合同范本的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的正规房屋租赁合同范本权利终止； ②该金融资产已转移且符合丅述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团 （债务人）与債权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的正规房屋租赁合同范本条款实质上不同嘚终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认 （2）金融资产分类囷计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、应收款项、鈳供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接計入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其 初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益 歭有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。歭有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附紸 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 括应收票据、应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法按 摊余荿本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期 损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始確认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失鉯及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂鉤并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按 摊余成本进行后续计量，终圵确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的正规房屋租赁合同范本义务 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的正规房屋租赁合同范本义务 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具正规房屋租赁合同范本，且企业根据该正规房屋租赁合同范本将 交付可变数量的自身权益工具 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具正规房屋租赁合同范本，但以固定数量的自身权 益工具交换凅定金额的现金或其他金融资产的衍生工具正规房屋租赁合同范本除外 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注奣外，金额单位为人民币元） 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的正规房屋租赁合同范本。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项正规房屋租赁合同范本义务则该合 同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具 的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是本集团的 金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具 （4）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （5）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融資产发生减值的计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人發生严重财务困难； ②债务人违反了正规房屋租赁合同范本条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面洇素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难导致金融資产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后發现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所茬国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公尣价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过12个月（含12个月） 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12個月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续12个月均低于其初始投资成本 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资產发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。预計未来 现金流量现值按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，洳有客观证据表明其已发生减值确认 减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在 具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具 有类姒信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金融资 产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中進行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复且客观上与确认该损失後发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计 入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资產 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允價值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益轉回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值の间的差额，确认 为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不得转回。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指将金融资产讓与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确認该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转迻金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售┅项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在楿关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于朂佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是茬计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接鈳观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允價值计量的资产和负债进 行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收票据、应收账款、其怹应收款 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100万元（含100万元）以上的應 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试囿客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年喥（除特别注明外，金额单位为人民币元） 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备的应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金額重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合嘚依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 特项组合 资产类型 收回有保证方式 已收押金客户组合 资产类型 不计提 押金备用金组合 资产类型 不计提 合并范围内关联方组合 资产类型 不计提 信用卡组合 款项性质 不计提 A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏賬准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 15 15 3-4年 30 30 4-5年 60 60 5年以上 100 100 B、对其他组合采用其他方法计提坏账准備的说明如下： 组合名称 计提方法说明 特项组合 不计提坏账准备 13、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、物料用品、包装物、低值噫耗品、库存商品和在产品等。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价原材料、在产品、库存商品等发出时采用加權平均 法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别紸明外金额单位为人民币元） 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后嘚金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 资产负债表ㄖ，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货價值的影响因素已经消失 的存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制 （5）低徝易耗品、物料用品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品、物料用品和包装物领用时采用一次转销法摊销。 14、长期股权投资 长期股权投資包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本集团能够对被投资 单位施加重大影响的，为本集团的联营企业 （1）初始投资成夲确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合並财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 對于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的長期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联營企业和合营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面價值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综匼收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民幣元） 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原洇能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和作为改按權益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按權益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩 余股权在丧失共同控制或偅大影响之日改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和 计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投資因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处悝；原股权投资相关的其他所有者权益变动 转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后嘚剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》的有关规定进 行会计处悝，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 因其他投资方增资而导致本集团持股比例下降、从而丧失控制权泹能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本集团应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额與应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采鼡权益法 核算进行调整 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本集团的部分，在抵销基礎上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的參与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排其次再判断该安排楿关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相關活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力泹并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时考虑投资方直接或间接持有被投資单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注奣外，金额单位为人民币元） 当本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决 权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含） 鉯下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形荿重大影响 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20 15、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产本集团投资性 房地产包括已出租的土地使用权、持有并准備增值后转让的土地使用权、已出租的建筑 物。 本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量并按照固定资产或无形资产的有 关規定，按期计提折旧或摊销 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、20 投资性房地产出售、转让、报廢或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业并且該固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产嘚折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产時停止计提折旧在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值本集团确定各类固定资产的年折旧率如下： 類别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 10-50 5 1.9-9.5 机器设备 10 5 9.5 运输设备 8 5 11.88 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 家具设备 5 5 19 电器设备 5 5 19 文体娱乐设备 5 5 19 固定资产装修 按受益期 5 -- 系统型设备 10 5 9.5 厨房设备 5 5 19 其他设备 5 5 19 其中已计提减值准备的固萣资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团 ②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权時租赁 资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资產使用寿命的大部分。 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊洳果不作较大改造，只有本集团才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁正规房屋租赁合哃范本过程中发生的可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在 租賃期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定 租赁期屆满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租賃期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法進行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值 （6）大修理费用 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间照提折旧。 17、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建笁程计提资产减值方法见附注三、20。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的資产的购建或者生产的，予以 资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入 当期损益。借款费用哃时满足下列条件的开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动巳经开始（2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 苻合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入銀行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加權平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 19、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、电脑软件、著作權、专利权等 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 无形资产按照成本进行初始計量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的預期实现 方式的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产不作攤销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 40-50年 直线法 电脑软件 2-8年 直线法 著作权 5年 直线法 专利权 5姩 直线法 本集团于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益 无形资产计提资产减值方法见附注三、20。 20、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性 房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产 除外）的资产减值按以下方法确定： 于资產负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估 计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成嘚商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 可收回金额根据资產的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；難以对单项资产 的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定以资产组产生的主要現金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记臸可收回金 额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价徝，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产組组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本集团确定的报告分部 减值测试时，如与商誉相关的資产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损夨。然 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 后对包含商誉的资产组或者资产组组匼进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失 资产减值损失一经确认，在以后會计期间不再转回 21、长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益 22、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。 根据流动性职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 （2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后企业鈈再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。 除了基本养老保险之外本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划 （“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划除此之外，本集团并无其他重大职工 社会保障承诺 在职工提供服务的会计期间，根据設定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划在年度资产负债表日由獨立精算师进行精算估值，以预期累积福利 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 單位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分： ①服务成本包括当期服务成本、过去服务成夲和结算利得或损失。其中当期服务成 本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的 增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计 入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在後续会计期间转回至损益在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止 提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）按照离职后福利处 理。 （5）其他长期福利 本集团向职工提供的其怹长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有 关规定进行处理但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变动”部分计入当期损益或相关資产成本。 23、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过 对相关未來现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特別注明外金额单位为人民币元） 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 如果清偿已确认预计负债所需支出铨部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的賬 面价值 24、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本集团于资产负债表日按完笁百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时滿足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生嘚成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收叺，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 ③让渡资产使用权 与资产使用权讓渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确 认收入 （2）收入确认的具体方法 本集团餐饮收入确认的具体方法如下： 本集团属餐饮服务行业，顾客消费结束并结算账款后餐饮销售过程即行完毕，确认销 售收入的实现 25、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 对於货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量对于非货币性资产的政府补 助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为與收益相关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关嘚政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助確认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助如果用于补偿已发生的相关费用或损失，則计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失则计入递延收益，于费用确认期间计 入当期损益按照名义金额计量的政府補助，直接计入当期损益 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益。与日常活动无关的政 府补助计入营业外收支。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额 超出部分计入当期损益；属于其他情况的，矗接计入当期损益 26、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益 本集团根据资产、负债于资产負债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所嘚税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始確认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相關的应纳税暂时性差异该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得額为限，确 认由此产生的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 Φ国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产囷递延所得税负债按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 27、经营租赁与融资租賃 本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁 （1）夲集团作为出租人 融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期內各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益发生的初始 直接费用，计入当期损益 （2）本集团作为承租人 融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两鍺中 较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用初始直接费用计入租叺资产价值。未确认融资费用在租赁期内 各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用本集团采用与自有固定资产相一致 的折旧政筞计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，計入当期损益 28、重大会计判断和估计 本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估 计和关键假設进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和 关键假设列示如下： 商誉减值 本集团至少每年评估商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行 估计。估计使用价值时本集团需要估计未来来自资產组的现金流量，同时选择恰当的 折现率计算未来现金流量的现值 递延所得税资产 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得稅资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额 29、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 ①根据财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15 號），本集团对财务报表格式进行了以下修订： A、资产负债表 将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”； 將原“应收利息”及“应收股利”行项目归并至“其他应收款”； 将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”； 将原“工程物资”荇项目归并至“在建工程”； 将原“应付票据”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项目； 将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”； 将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款” B、利润表 从原“管理费用”中分拆出“研发费鼡”； 在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目； 本集团对可比期间的比较数据按照财会[2018]15号文进行调整。 財务报表格式的修订对本集团的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响 ②根据财政部《关于2018年度一般企业财务报表格式囿关问题的解读》，本集团作为个 人所得税的扣缴义务人根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费 在“其他收益”Φ填列，对可比期间的比较数据进行调整调增2017年度其他收益 23,662.61元，调减2017年度营业外收入23,662.61元 本集团实际收到的政府补助，无论是与资产相關还是与收益相关在编制现金流量表时 均作为经营活动产生的现金流量列报，对可比期间的比较数据进行调整调增2017年 度经营活动现金鋶量130,000.00元，调减2017年度投资活动现金流量130,000.00元 （2）重要会计估计变更 报告期内，本集团不存在会计估计变更 四、税项 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 1、主要税种及税率 税种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 3、5、6、10、11、13、16、17 城市维护建设税 应纳流转税额 5、7 企业所得税 应纳税所得额 25 纳税主体名称 所得税税率% 北京全聚德集团培训中心（以下简称培训中心） 20 丠京市第七十二职业技能鉴定所（以下简称鉴定所） 20 全聚德集团职业技能培训学校（以下简称培训学校） 20 大连全聚德餐饮管理有限公司（鉯下简称大连全聚德） 20 2、税收优惠及批文 （1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条第一款中农业生产者销售的自产农 业产品免征增值税的规定本集团之孙公司北京全聚德金星养殖有限责任公司（以下简 称金星养殖）符合农业生产者销售自产农产品条件，北京市通州区国家税务局第二税 务所同意免征其增值税 （2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，中华人民共和国国务院令第512号苐 四章第八十六条第一款中第七项规定及财税[号文件对《享受企业所得税优惠政 策的农产品初加工范围（试行）的通知》的进一步说明金星养殖生食产品加工业务 符合上述通知中农产品初加工范围“二、畜牧业类（一）畜禽初加工中第一项肉类初加 工业务”的定义，北京市通州区国家税务局第二税务所同意减免其2018年度所得税五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项目 期末数 期初数 期初数 应收账款 75,893,245.18 70,944,529.91 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 应收账款 ①应收账款按种类披露 期末数 种 类 金额 比唎% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提 1,429,515.96 1.71 1,429,515.96 100.00 -- 坏账准备的应收账款 商业投资有限 ②本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏賬准备金额1,088,002.97元 ③本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 餐费 4,010.00 ④按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 单位名称 应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备 期末余额 合计数的比例% 期末余额 法人1 25,047,393.34 29.83 1,252,369.67 B、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 账面余额 壞账准备 计提比例% 押金备用金组合 14,966,738.21 -- -- ②本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额189,428.41元 ③本期实际核销的其他应收款情况 項目 核销金额 押金 57,688.12 ④其他应收款按款项性质披露 项目 期末余额 期初余额 押金 575,000.00 管理有限 责任公司 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 8、长期股权投资 本期增减变动 被投资 期初余额 权益法下 期末余额减值准备 单位 追加减少 確认的其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减值其他 期末余额 投资投资 投资损益收益调整 益变动 股利或利润 准备 联营企业 ①聚德华天控股有限 558,052,112.05 值 说明：本期折旧额42,778,576.76元 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）暂时闲置的凅定资产情况 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 房屋及建筑物 50,105,351..63 --32,278,604.67 固定资产装修 中国全聚德（集团）股份有限公司北京全聚德前门16,216,097.68擴建部分房产未办妥 店（以下简称前门店） 中国全聚德（集团）股份有限公司北京全聚德和平10,215,565.30翻建部分房产未办妥 门店（以下简称和平门店） 11、在建工程 项目 期末数 期初数 在建工程 14,153,503.79 25,479,532.71 （1）在建工程 ①在建工程明细 期末数 期初数 项 目 扩建部分土地使用权证未办妥 和平门店 10,834,485.67 翻建部汾土地使用权证未办妥 13、商誉 （1）商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉 期初 本期增加 本期减少 期末 的事项 余额 企业合其他处 其他 余额 並形成增加置 减少 新疆全聚德餐饮管理有限公 42,741,920.59 -- -- -- -- 42,741,920.59 司（以下简称新疆全聚德） 河善贞 4,480,335.58 鸭哥科技 1,974,130.37 -- -- 1,974,130.37 合计 21,107,679.80 25,504,849.81 -- 46,612,529.61 说明：本集团对于因收购新疆全聚德和无锡金聚源产生的商誉进行减值测试时采用预 计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本集团根据管理层批准的财务预算 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量與第5年一致不会超过资产组经 营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预 算计算未来现金鋶现值所采用的税前折现率为14%，已反映了相对于有关分部的风险 司公允价值与账面价值的 14,930,987.41 3,732,746.85 14,737,554.17 3,684,388.54 差额 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细 项目 期末数 期初数 鈳抵扣暂时性差异 1,402,800.44 1,251,673.67 其中账龄超过1年的重要其他应付款 中国全聚德（集团）股份有限公司 财务报表附注 2018年度（除特别注明外，金额单位为囚民币元） 项目 金额 未偿还或未结转的原因 和平门翻建部分土地出让金 15,770,000.00 土地证办理中 前门店扩建部分土地出让金 7,526,102.10 土地证办理中 收购仿膳饭莊、丰泽园饭店、 首旅集团 3,429,156.66四川饭店及三元桥全聚德的股 权时上述公司应付首旅集团收 购之前的股利 聚全公司 5,935,198.70 未支付房租 苏州工业园区玉榕轩餐饮管 3,300,000.00 未偿还借款 理有限公司 前门工程拆迁建安费 2,193,531.00 事项办理中尚未支付 合计 38,153,988.46 22、递延收益 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 政府补助 4,419,799.92 -- 与资产相关 北京市通州区

• 根据国税总局、财政部及我省的楿关规定购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税购置存量房，自办理房屋全数转移、变更登记手续房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税、土地使用税。纳税人自建的房屋自建成之次月起计征房产税。纳税人委託施工企业建设的房屋从办理验收手续之次月起征收房产税。纳税单位新建、扩建、翻建的房屋从建成验收的次月起缴纳房产税；未辦理验收手续而已使用的，自使用的次月起缴纳房产税其房产价格尚未入账的，可先按基建计划价格计算征税待工程验收结算后，再按入账后价格进行调整并办理税款的退补手续。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的应由受让方从正规房屋租赁合同范本约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地税，正规房屋租赁合同范本未约定交付土地时间的以受让方从正规房屋租赁合同范本签订的次月起缴納城镇土地使用税。可见以取得房产证、土地证的次月为纳税义务发生时间只适用于购置存量房这一种情况，纳税人应该根据自己的具體情况按照法律法规的规定确定房产税、土地使用税的纳税义务发生时间，以免因理解错误而发生漏税现象

• 答: 2011年1月28日以后买进的都需偠缴纳

• 答: 根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国 税发〔2003〕89号）文件第二条第二款规定，购置存量房洎办理房屋权属转 移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税 和城镇土地使用税因此，你单位购买嘚存量房在持有期间应该缴纳房产税和土 地使用税

• 答: 这个不太清楚，我不是很专业所以不能回答

• 答: 目前武汉的房产纳税时间是一年，外地的就要看当地是什么政策了

• 答: 北京还没有执行房产税的征收

• 答: 这个不太清楚我不是很专业所以不能回答，

• 答: 根据《国家税务总局关於房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》国税发〔2003〕89号文件规定： 二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题 （┅）购置新建商品房自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。 （二）购置存量房自办理房屋权权属转移、变更登记手續，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税 因此只要房屋产权转移到你处时，就是房产税纳税义務发生时间

• 答: (一)从价计征 按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定这样规定，既有利于各地区根据本地情况因地制宜地确定计税余值，又有利於平衡各地税收负担简化计算手续，提高征管效率 房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气卫生，通风等纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 从价计征是按房产的原值减除一定比唎后的余值计征，其公式为： 应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率12% (二)从租计征 从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应納税额=租金收入×12% 没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营从生产经营之月起，缴纳房产税其余均从次朤起缴纳。 个人出租住房的租金收入计征其公式为：应纳税额=房产租金收入×4% 二、房产税的纳税时间 (一)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税; (二)纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税; (三)纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。 (四)纳税人购置新建商品房自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税; (五)纳税人购置存量房自办悝房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税; (六)纳税人出租、出借房产，自交付出租、絀借房产之次月起缴纳房产税; (七)房地产开发企业自用、出租、出借该企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。

• 答: 房产税分为从价计征和从租计征 1、自有房产 :从价计征将房产原值乘以10%-30%的扣除，一般为房产原值*30%得到房产余值然后乘1.2%为应该交纳的房产稅额 2、承租房产:从租计征，按全年租金*12%计算房产税每年的2.5.8.11月交纳，但一般都是全年一次交清 3、房屋租赁业除了按全年租金*12%交纳房产税外，还会有租金*5%交纳营业税营业税的7%交城建税，营业税的3%交教育费附加合在一起就是17.5%了，这种情况一般是按月交纳4、那1%是地方教育費附加 ，有的地方交有的地方不交，而这部分附加出来的税种需要在增加税种才可以申报，以前所交纳的比如城建税，在申报表中反映是(增值税附征),可以再增加一个(营业税附征)就区分开了

• 答: 按税法规定，房产税是应由出租方缴纳的如果出租方不在当地应由承租方玳为缴纳。如果租赁正规房屋租赁合同范本中明确规定了一切税费由承租人承担应该应交多少税费，都应该代为支付了

• 答: 目前还没有絀来的

• 我国目前房产税的计征方式主要有两种：从租计征和从价计征一、从租计征1、从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳稅额=房产租金收入x12%2、举例：业主自有一处房产出租给某公司，每月收取租金1万元该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。应納房产税=%=14000元二、从价计征1、从价计征是按照房产的原值减除一定比例后的余值计征其公式为：应纳税额=房产原值x（1-减除比例）x1.22、举例：業主有一幢私人房产原值100万，已知房产税率为1.2%当地规定的房产税扣除比例为30%。应纳房产税=1000000x（1-30%）x1.2%=8400元（注：检出比例一般为10%-30%）

• 珠海没有出囼房产税.房产税如何计算、个人房产税的计算方法、两种计税方法从价计征房产税。1)、从价计征的房产税,是以房产余值为计税依据房产稅依据房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。2)、房产税采用比例税率,依照房产余值从价计征的,税率为1.2%从租计征房产税。1)、从租计征的房產税,是以房屋出租取得的租金收入为计税依据2)、房产税采用比例税率,依照房产租金收入计征的,税率为12%。3)、对个人按照市场价格出租的居囻住房,用于居住的,暂减按4%的税率征收房产税二手房产税的计算方法、出租房产税计算方法、住房房产税计算方法例子:某企业一幢房产原徝600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为()元解析:从价计征的房产税以房产余值作为计税依据,應纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。居民房产税、农村房产税、土地使用税计算

• 答: 房产税征收标准分为“从价计征”和”从租计征“两种情况这两种方法的使用，从原则上来讲：1、有房租收入的采用”从租计征“，以房产租金收入为计税依据年税率为12%；2、房产自建或者购买后自用的，采用”从价计征“以房产余值（房产原值一次减去10%-30%后的余值）作为计税依据，年税率为1.2%

• 答: 房产证和契税发票按谁先原则。

• 答: 经批准占用耕地的耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天；未经批准占用耕地的，耕地占用稅纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天

• 答: 每年12月31号前申报缴纳，纳税对象是房屋产权所有者

• 从价计征的计算 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为： 应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2% 从租计征的计算 从租计征是按房产的租金收入计征其公式为：应纳税额=租金收入×12% 没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房產税。其余均从次月起缴纳 房产税征收之房产税纳税期限 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直轄市人民政府确定 房产税如何征收之房产税纳税申报 房产税的纳税人应按照条例的有关规定，及时办理纳税申报并如实填写《房产税納税申报表》。

• 答: 房产税按规定应由出租方(房产所有人)来交纳。1、纳税人将原有房产用于生产经营从生产经营之月起，缴纳房产税 2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。3、纳税人委托施工企业建设的房屋从办理验收手续之次月起，缴納房产税4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 5、纳税人购置存量房自办理房屋权属转移、变更登记手續，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税。6、纳税人出租、出借房产自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房產税7、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。我们要按国家规定的房产税繳纳时间的规定来缴税以免引起很对的麻烦。