???????????????????????????北京三元食品股份有限公司内控制度

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???????????????????????????内部审计管理制度

?????????????????????????????????第一章???????总则

???第一条????为了加强公司内部审计管理工作，提高审计工作质量，实现公司内部

审计工作制度化、规范化和职业化，发挥内部审计工作在促进公司完善治理、增加

价值和实现目标中的作用,根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、

《审计署关于内部审计工作的规定》及财政部《企业内部控制基本规范》、上海证

券交易所《上市公司内部控制指引》的有关规定，结合公司内部审计工作实际情况，

???第二条????本制度所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过

运用系统、规范的方法，审查和评价公司的业务活动、内部控制和风险管理的适当

性和有效性，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标。

???第三条????本制度适用于公司总部及所属事业部、工业园、分公司、全资及控股

?????????????????????第二章????内部审计组织机构及人员

????第四条?????公司在审计委员会下设审计部作为内部审计机构，其成员由具备岗位

胜任能力的专职审计人员组成，审计工作负责人为公司总经理。内部审计机构在总

经理及审计委员会领导下开展内部审计工作。主要负责审查和评价公司的业务活

动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。总经理向公司董事会及公司审计委员

????第五条?????审计部在审计过程行使下列职权：

???（一）、召开与审计事项有关的会议；

???（二）、审核公司会计凭证，会计账簿、会计报表，检查公司资金和资产，检

测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查；

???（三）、对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行访谈并索取证明材料；

???（四）、对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经公

司总经理批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追

究有关人员责任的建议；

???（五）、发现提出公司业务活动、内部控制和风险管理中存在缺陷，并向公司

???第六条????公司为内部审计工作正常运作创造必要的工作条件。

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???（一）、公司应配备与其目标、性质、规模、治理结构相适应的具有相应资格

???（二）、内部审计机构和内部审计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费

预算，以保证审计工作能独立、公正地进行。

???（三）、公司的经营规划、计划，财务计划、会计报表等资料等应无条件向内

部审计人员提供，并对相关资料的真实、准确、完整性负责。

???（四）、内部审计机构可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组

成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。

???（五）、内部审计机构可根据工作需要，有权聘请没有利益冲突、具有胜任能

???第七条?????内部审计人员任职素质和技能要求?：

???（一）、具有较高的政策水平和工作能力，应具有本科以上财务专业或经济类

专业学历、职称及资格。

???（二）、熟悉有关的法律、法规、政策。

???（三）、掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。

???（四）、熟悉公司的经营活动、业务流程和内部控制环节。

???（五）、具有与所执行审计业务相匹配的经验。

???（六）、具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。

???（七）、具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。

???第八条?????内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责公

司的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。实行审计回避制度，与审计事

项有牵涉或亲属关系的人员不得参与相关内部审计工作。

???第九条?????内部审计人员应当遵守职业道德，依法审计、实事求是、忠于职守、

坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不徇私舞弊，不玩忽职

守。在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。

???第十条?????内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保

???第十一条?????内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取

???第十二条?????内部审计机构和人员执行审计业务，应当区分被审计单位的责任和

???履行法定职责，遵守相关法律法规，保证经营活动、内部控制、风险管理的适

当性、合法性和有效性；保证财政财务收支的真实性、合法性和效益性；保证财务

会计及相关资料的真实性、完整性，是被审计单位的责任。

???依据内部审计相关法律法规和中国内部审计准则以及本制度的规定，对被审计

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单位独立实施审计，作出审计评价，出具审计报告，是内部审计机构的责任。

?????????????????????????第三章??????审计工作内容

???第十三条???内部审计机构在公司范围内独立开展确认和咨询活动，审查和评价

公司的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完善治理、

增加价值和实现目标。工作内容可以包括：

???（一）、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行

???（二）、对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；

???（三）、对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；

???（四）、对本单位及所属单位内部控制的健全性和有效性评审；

???（五）、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；

???（六）、法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审

???（七）、以适当方式提供咨询服务，改善公司的业务活动、内部控制和风险管

?????????????????????????第四章??????审计工作程序

???第十四条???审计部应根据公司的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，

编制年度审计计划。年度审计计划报经总经理审批。年度审计计划外特殊审计项目

需经总经理批准后执行审计工作。

???第十五条???审计部按审计计划确定审计项目的立项，安排实施审计工作。审计

项目立项后，由审计项目负责人制订项目审计工作方案，每个审计项目组审计人员

???第十六条???实施审计项目三日前，向被审计单位送达审计通知书（特殊审计项

目除外），并做好必要的审计准备工作。

???第十七条???内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，运用审核、观

察、监盘、访谈、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠的审计证据。

???第十八条???内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，

记录在审计工作底稿中。

???第十九条???内部审计人员应在实施必要的审计程序后出具审计报告，审计报告

的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰并体现重要性原

???第二十条???审计报告要经审计组成员集体讨论，审计报告出具前应与被审计单

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位对审计意见进行沟通，10日内如被审计单位未提出书面意见，视为对审计意见无

???第二十一条???被审计单位对审计报告和审计决定如有异议，可向审计部经理提

出，审计部经理根据实际情况，可安排其他内部审计人员复审。

???第二十二条???审计项目终结后，项目组成员应在60天整理审计资料并存档。

??????????????????????第五章??????内部审计质量控制

???第二十三条???审计部经理和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员进行监

督和指导。审计部经理对督导工作负主要责任。审计项目负责人负责审计现场的督

导工作。督导贯穿于审计项目的全过程。

???第二十四条???内部审计质量控制是为合理保证所有内部审计活动符合内部审计

准则的要求而制定的控制政策和程序，主要包括下列内容：

???（一）、遵守职业道德规范。

???（二）、保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力。

???（三）、合理分派内部审计业务。

???（四）、依据内部审计准则制定操作规程。

???（五）、适当运用咨询手段。

???（六）、进行审计质量的内部考核与评价。

???（七）、评估审计报告的使用效果。

???（八）、监控审计部质量控制政策与程序的执行。

???（九）、指导内部审计人员执行审计计划。

???（十）、监督内部审计过程。

???（十一）、复核审计工作底稿和审计报告。

???第二十五条???审计部应持续和定期检查，对内部审计质量进行考核和评价。

???第二十六条???建立外部评价制度，评价内容主要包括：

???（一）、审计部组织结构的合理程度。

???（二）、内部审计人员履行内部审计准则的情况。

???（三）、内部审计人员的专业胜任能力。

???（四）、内部审计目标的实现程度。

???（五）、内部自我质量控制的适当性和有效性。

????????????????????????第六章???????审计档案管理

???第二十七条???根据《中华人民共和国档案法》和审计署《审计机关档案工作的

规定》，应将记录和反映审计部在履行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的

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各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计

报告、审计处理决定归入审计档案。

???第二十八条????审计档案采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。

审计项目类文件和审计制度、管理类文件不能混合立卷，审计案卷内每份或每组文

件之间的排列顺序规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批复在

前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件

在前，原始性文件在后。

???第二十九条????当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年度的审计项目，

在审计终结的年度立卷归档；审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年

???第三十条?????审计档案的保管期限按规定分为永久、长期（10?年至50?年）和短

期（10?年以下）三种，立卷存档时应标明保存期限。

???第三十一条????审计档案的借阅，一般应限定在公司审计部内部。凡需将审计档

案借出审计部或要求出具审计结论证明的，应由公司总经理批准并登记。

?????????????????????????????????第七章???????罚则

???第三十二条????对违反本规定，具有下列情况之一的部门、负责人、直接责任人

以及其他相关人员，按照公司相关制度及《员工手册》执行。同时公司保留追究责

???1.拒绝向审计人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料的；

???2.阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

???3.弄虚作假，隐瞒事实真相的；

???4.拒不执行审计意见书和公司处理决定的；

???5.打击报复内部审计工作人员的；

???6.滥用职权、弄虚作假，徇私舞弊，牟取私利的；

???7.玩忽职守，泄露公司或被审计单位商业秘密，给公司或被审计单位造成较大

?????????????????????????????????第八章???????附则

???第三十三条????本制度自公司董事会批准之日起实施。

???第三十四条????本制度由公司董事会负责解释。

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管理评审的次数没有规定限制死了说要1年1次，我觉得先做也是可以的，后面做了内审，再针对性小范围来个管审。

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