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一二季度盈利 三季度亏损 企业所得税怎么计提 利润表上怎么做
所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。 　　账务处理如下： 　　（1）每月月底提取时 　　借：所得税费用 　　　　贷：应交税费&&所得税 　　（2）月底进行结转 　　借：本年利润 　　　　贷：所得税费用 　　（3）下月缴纳时 　　借：应交税费&&所得税 　　　　贷：银行存款等
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1.&无论按月、还是按季度，在财务处理上并没有区别。你平时的处理是对的：账务处理如下：&　　（1）每月月底提取时&　　借：所得税费用&　　　　贷：应交税费&&所得税&　　（2）月底进行结转&　　借：本年利润&　　　　贷：所得税费用&　　（3）下月缴纳时&　　借：应交税费&&所得税&　　　　贷：银行存款等2.&年底处理不准确：&比如到年底我们冲回多计提的所得税借：应交税金-所得税&*万贷：所得税&*万&如果二季度交多了（假设1-2季度总共缴纳20万元所得税），三季度、四季度发生亏损，就不再计提所得税，也不得冲回所得税费用，报表仍旧显示已经缴纳所得税20万元3.年度汇算清缴，假设全年应缴纳15万元所得税，实际缴纳20万元，冲回所得税费用，借：&应交税金-应交所得税&5万贷：以前年度损益调整&5万4.&税务局一般不会给予退税，如果能答应你们在以后年度抵扣所得税就可以了&补充：因为月度、季度计提所得税，是依据当月或当季度的利润，按25%计提，所以，月报表、季报表的累计利润、所得税费用并不一定符合25%税率，这是允许的.向高手请教
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2104年3月的利润表的营业收入是哪个会计期间
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Lyx愤怒的奶糖
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利润表反映的就是上一张利润表到这一张利润表所在期间的利润，所以如果是季报，3月的营业收入就是2104年1月到2104年3月之间的营业收入。如果是月报，就是2104年2月到2104年3月的利润。关键看是什么表，一般来说就是季报的表了
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2017年10月自考《财务报表分析（一）》真题
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全国2017年10月高等教育自学考试财务报表分析（一）试题课程代码：00161选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸 规定的位置上。2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡 皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是符合题目要求的，请将其选出。1.评估企业价值的基础是分析企业未来的A.盈利能力 & &B.偿债能力C.营运能力 & &D.发展能力2.不同的财务信息需求主体均需按照各自需求进行财务报表分析，比较而言，分析结果更为准确和详尽的是A.股东及潜在投资者 & &B.债权人C.企业内部管理者 & & &D.企业供应商3.下列关于企业持有的可供出售金额资产公允价值变动的处理方法中，正确的是A.直接计入所有者权益项目 & & B.直接计入当期损益C.直接计入未分配利润 & & & & D.直接计入盈余公积4.资产负债表结构分析最常用的方式是建立共同比资产负债表，共同比资产负债表分析的优点是A.可以对若干期间项目的绝对趋势进行分析B.可以观察若干期间项目的变动趋势C.可以观察若干期间项目增减变动的金额及幅度D.可以对报表整体的结构建立清楚的认识5.在资产负债表日不能对交易结果进行可靠估计的企业劳务收入，正确的处理方法是A.应按照完工百分比法确认提供劳务收入B.对已发生的成本和可能收回的金额进行尽可能合理的估计，只确认可能发生的收益C.对已发生的成本和可能收回的金额进行尽可能合理的估计，只确认可能发生的损失D.对已发生的成本和可能收回的金额进行尽可能合理的估计，只在报表附注中进行露6.某公司在进行利润表分析时发现，自2010年之后企业投资收益连续上升，然而在2014年大幅下滑，比2010年减少40%,之后两年又连续上升，于2016年攀升至2010年的180%.由此，可以推断该公司使用的利润表分析方法是A.比较利润表分析 & &B.利润表结构分析C.定比利润表分析 & &D.共同比利润表分析7.下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是A.缴纳增值税 & &B.购买工程物资C.赊销商品 & & &D.发放现金股利8.某企业筹资活动现金流出量远远大于筹资活动现金流入量，可能的原因是A.该企业吸收资本的步伐加快 & & &B.该企业销货款资金回笼及时C.该企业执行了髙股利分配政策 & &D.该企业存货大量积压无法变现9.在进行短期偿债能力分析时，发现某公司流动比率和速动比率都较高，而且相差不大，但是现金比率偏低。说明该公司短期偿债能力还是有一定风险，为了避免该风险，可以釆用的措施是A.延长应收账款周转天数 & &B.延长存货周转率C.加速应收账款周转率 & & &D.加速存货周转率10.下列关于资产负债率指标的表述，正确的是A.资产负债率是一个静态指标B.资产负债率考虑了负债的偿还期限C.资产负债率考虑了资产的结构D.从企业和股东角度出发，资产负债率越低越好11.某企业财务经理准备通过应收账款周转率的大小判断本企业的应收账款管理效率的髙低，已知该公司在6?10月份是生产经营旺季，则适合使用的公式是A.应收账款周转率=赊销收入净额÷（各月应收账款平均余额合计÷12）B.应收账款周转率=赊销收入净额÷[（年初应收账款余额+年末应收账款余额）÷2]C.应收账款周转率=主营业务成本÷（各月应收账款平均余额合计÷12）D.应收账款周转率=主营业务成本÷[（年初应收账款余额+年末应收账款余额）÷2]12.某公司2016年总资产周转率为3次，营业收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产年初余额为7000万元，假定没有其他资产，则该公司固定资产年末余额为A.7000万元 & &B.9000万元 & &C.11000万元 & &D.13000万元13.某上市公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5840万元。2015年年末的股本为11000万股，日新发行6000万股，11月1日回购2400万股，以备将来奖励职工之用。则该上市公司2016年的基本每股收益为A.0.40元 & &B.0.45元 & &C.0.50元 & &D.0.55元14.假定其他条件不变，下列各项经济业务中，会导致公司总资产收益率上升的是A.收回应收账款 & & & & & & &B.用资本公积转增股本C.用银行存款购入生产设备 & &D.用银行存款归还银行借款15.下列选项中，属于企业竞争能力分析的是A.企业生命周期分析B.市场覆盖率分析C.企业营业发展能力分析D.企业财务发展能力分析16.下列选项中，属于产业生命周期中增长期阶段特征的是A.产品高成本和高价格B.产品的研究和开发费用很高C.企业利润增长速度降低D.产品成本不断下降17.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具A.无保留意见或否定意见 & &B.否定意见或无法表示意见C.保留意见或否定意见 & & &D.保留意见或无法表示意18.下列关于资产负债表日后非调整事项的披露的表述，不正确的是A.非调整事项的性质应进行披露B.非调整事项的内容应进行披露C.非调整事项对经营结果的影响应进行披露D.对于无法做出估计的非调整事项应披露其未来期间的处理19.下列选项中，不属于关联方关系的是A.A公司的总经理与A公司的关系B.A公司和B公司同受C公司的控制，A公司和B公司的关系C.A公司拥有B公司15%的股份，A公司和B公司的关系D.A公司控制B公司，B公司控制C公司，A公司与C公司的关系20.下列指标中，与杜邦分析法无关的是A.净资产收益率 & &B.资产净利率C.销售毛利率 & & &D.资产周转率二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21.下列选项中，属于比率分析法的有A.定比动态比率分析 & & B.环比动态比率分析C.构成比率分析 & & & & D.相关比率分析E.变动比率分析22.下列关于股份支付产生的应付职工薪酬的表述，正确的有A.以现金结算的股份支付是企业为获得服务以股份或其他权益工具作为支付对价进行结算的交易B.以权益结算的股份支付应该确定企业应交付的现金或其他资产义务C.以现金结算的股份支付应按企业承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量D.以权益结算的股份支付不涉及应付职工薪酬E.以权益结算的股份支付不产生企业负债23.下列选项中，投资企业应该确认投资收益的有A.在资产负债表日，交易性金融资产公允价值大于账面价值B.在资产负债表日，交易性金融资产公允价值小于账面价值C.出售交易性金融资产D.成本法核算下被投资单位实现净利润E.成本法核算下被投资企业宣告发放现金股利24.在编制现金流量表时，应当计入“购建固定资产、无形资产和其他资产支付的现金”项目的有A.支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬现金支出B.支付的购建固定资产而发生的资本化的利息支出C.支付的融资租赁固定资产的租赁费D.支付的购建固定资产及增值税款E.支付的购买子公司股权的现金25.下列选项中，有助于增加企业变现能力的因素有A.未记录的或有负债 & & & & &B.可动用的银行贷款指标C.准备很快变现的长期资产 & &D.担保责任引起的负债E.偿债能力的声誉26.下列关于营运资金周转率的表述，错误的有A.营运资金周转率反映每投入1元营运资本所能获得的销售收入B.营运资本周转率是判断企业短期偿债能力的辅助指标C.较低的营运资本周转率可能是企业拥有较低存货或应收账款导致的D.营运资本周转率是企业一定时期的产品销货成本与平均营运资本的比率E.较高的营运资本周转率可能反映了企业营运资本不足以满足日常生产经营的需要27.下列关于销售毛利率的表述，错误的有A.销售毛利率越髙，说明在主营业务收入净额中主营业务成本占的比重越小B.销售毛利率是与投资有关的盈利能力分析指标C.它不能排除期间费用对主营业务利润的影响D.通过控制期间费用可以提髙销售毛利率E.销售毛利率能够直观反映企业主营业务对于利润创造的贡献28.企业所处的运营环境处于不断变化之中，有必要进行企业周期分析，企业面临的周期类型包括A.营业周期 & & & &B.经济周期C.产品生命周期 & &D.产业生命周期E.企业生命周期29.下列事项中，属于会计政策变更的有A.投资性房地产后续计量模式由成本模式改为公允价值模式B.借款费用由资本化改为费用化处理C.固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法D.坏账准备计提比率由8%变更为5%E.无形资产摊销年限由10年调整为6年30.沃尔评分法为综合评价企业的财务状况提供了一种非常重要的思路，但并非完美，这种方法的缺点有A.对财务比率的选择比较主观 & & & & B.对财务比率赋予权重的确定比较主观C.财务比率标准值的确定比较主观 & & D.该方法操作比较复杂E.不能对企业的综合发展趋势进行分析与评价非选择题部分三、判断说明题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。判断下列各 题纸相应位置正者打“√”,误者打“×”并说明理由。31.审计报告是独立于企业的第三方对企业编制的财务报告的合法性和公允性做出的独立鉴定报告，也构成了会计信息的一部分。32.企业投资活动现金净流量大于零说明企业投资收益显着。33.在企业实际经营中，预付账款的流动性或变现能力通常强于存货资产。34.收账款周转率是反映企业销售能力和存货周转速度的一个指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标。35.-般情况下，企业经营者可将净资产收益率与借入资金成本率进行比较是否进行负债经营。四、简答题：本大题共2小题，每小题5分，共10分。36.按照形成方式分类，流动负债分为哪两类？各自的含义是什么？37.简述企业会计估计变更应在财务报表附注中披露的相关内容。五、计算分析题：本大题共5小题，每小题5分，共25分。计算结果除特别要求的以外其余保留两位小数。38.某公司2015年度、2016年度利润表部分内容如下（单位：千元）：项目2015年度2016年度主营业务利润38132135744营业利润27986117427投资收益1031123455补贴收入85219844营业外收入32004688营业外支出45226211利润总额45496149203所得税1501449237净利润3048299966要求：（1）根据上述资料，填写利润总额构成表的空白项目。利润总额构成表：项目2015年度2016年度营业利润投资收益补贴收入营业外收支净额利润总额100%100%（2）根据利润总额构成表的计算结果，分析该公司哪一年利润质量更髙？为什么？39.某上市公司2016年营业收入为80000万元，净利润为24000万元，经营活动现金净流量为3000万元。2015年末的普通股股本为22000万股，日发行12000万股普通股，9月1日回购3000万股用于管理层股权激励计划。该公司当前股票市价为24元。董事会批准发放现金股利总额为9300万元。该公司目前尚无优先股。要求：根据上述信息，计算该公司2016年的下列指标：（1）销售净利率；（2）发行在外普通股的加权平均数；&（3）基本每股收益；（4）市盈率；（5）每股股利。40.某公司2015年和2016年资产负债表部分项目的期末金额如下（单位：万元）：项目2015年2016年固定资产原值800010000累计折旧16002000资产合计1200015000所有者权益合计5000056000要求：（1）根据以上资料，分别计算该公司2016年的固定资产增长率、固定资产成新率、总资产增长率以及资本积累率；（2）根据该公司2016年末的战略规划，未来三年资本平均增长率为10%, 预测2019年年末的股东权益金额。41.B公司运用沃尔评分法，对2016年综合财务状况的评价进行评价，具体如下表所示：B公司2016年财务状况综合评价表：财务比率权重标准值实际值相对值评分流动比率----------------11.65速动比率120%1.813.5资产/负债122.10.910.8存货周转率10411.88应收账款周转率----------------5.99资产周转率----------------6.52销售利润率1015%6%总资产报酬率----------------8.43净资产收益率1525%15%合计100------------为了保值评分的合理性，确定每个财务比率的得分最高不能超过权重的1.5倍，最低不能低于其权重的0.5倍。要求：填写表中的空白项目。42.某公司2016年有关资料如下：（1）本期主营业务收入60000元；应收账款期初余额20000元，期末余额44000元；本期预收的货款为5000元。（2）本期用银行存款支付购买原材料货款30000元；用银行存款支付工程用物资货款51900元；本期购买原材料预付款25000元。（3）本期从银行提取现金44000元，用于发放工资。（4）本期实际支付工资40000元，各种奖金4000元。其中经营人员工资28000元， 奖金3000元，在建工程人员工资12000元，奖金1000元。（5）期初未交所得税为2000元，本期发生的应交所得税5400元，期末未交所得税3000元。要求：根据上述资料，计算该公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程 （不考虑增值税）（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。（2）“购买商品、接受劳务支付的现金”顼目。（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。（4）“支付的各种税费”项目。（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。六、综合分析题：本大题共1小题，共15分。计算结果保留两位小数。43. M公司创立于2005年5月，是一家以计算机行业发展为主的髙科技产业公司。2013年末该公司资产总额为2500万元，此后每年资产均增长500万元，该公司资产由流动资产和固定资产组成，流动资产由速动资产和存货构成，固定资产总额为2000万元，此后连续3年均无变动。公司2015年实现销售收入6000万元，2016年比2015年销售收入增长20%.该公司2015年和2016年的部分财务比率如下：项目2015年2016年资产负债率45%50%流动负债/所有者权益0.60.55速动比率0,6580%销售毛利率18%20%应收账款周转天数72天45天要求：（1）将下表填写完整（无需列出计算过程），并分别分析该公司2016年末流动资产、固定资产变动对资产总额变化的影响;项目2015年2016年差额资产总额流动资产固定资产（2）将下表填写完整（无需列出计算过程），并分别分析该公司2016年末流动负债、长期负债变动对负债总额变化的影响；项目2015年2016年差额负债总额流动负债长期负债（3）计算该公司2015年和2016年存货期末余额（列出计算过程）。（4）计算该公司2016存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率 （列出计算过程，1年用360天计算）。
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