有关税收与企业投资的这些知识，会计人不得不了解！
小编告诉大家，税收的收取主题一般是国家,良好的税收机制是保证国家经济正常运作的重要支撑。企业作为商品的生产者，通过在给定产出水平下最小化成本，或在给定成本下最大化产出水平等行为选择，实现利润最大化那么税收对企业投资有什么影响?跟着小编一起来看看!
一、税收概念
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。国家取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。
投资指的是特定经济主体为了在未来可预见的时期内获得收益或是资金增值，在一定时期内向一定领域投放足够数额的资金或实物的货币等价物的经济行为。可分为实物投资、资本投资和证券投资。前者是以货币投入企业，通过生产经营活动取得一定利润，后者是以货币购买企业发行的股票和公司债券，间接参与企业的利润分配。
证券投资的分析方法主要有如下两种:基本分析、技术分析，其中基本分析主要应用于投资标的物的选择上，技术分析则主要应用于具体投资操作的时间和空间判断上，作为提高投资分析有效性和可靠性的重要手段。
三、税收对企业投资有什么影响？
1、税收对资本结构的影响
根据诺贝尔经济学奖获得者莫迪利亚尼和米勒提出的MM定理，如果不存在税收和破产成本，那么企业的市场价值与它的资本结构无关，即同它的融资方式无关。定理描述的是一种完全资本市场条件下的理想状态，但这一结论明显同现实情况不符：厂商的融资策略和资本结构对企业的经营效益具有较大的影响。为了解释MM定理同实际情况的这种不一致，专家引入了税收因素，分析其对资本结构和融资决策的影响。
两类税收会影响企业的资本结构，一是公司所得税，一是个人所得税。在征收公司所得税的情况下，由于企业可以在纳税时扣除支付给债权人的利息，但不能扣除支付给股东的股利，所以厂商为了利用税收优惠可以增加债权融资的比例，进而提高它的市场价值和对投资者的吸引力。然而，如果企业的市场价值能够随着债务比例的扩大而不断增加，那么厂商是否应该追求百分之百负债的资本结构呢?在只有公司所得税的前提下，结论确实如此，但它显然与现实不符，引入个人所得税可以作出一定的解释。
在征收个人所得税的情况下，尽管股息和债券利息都要计入应税所得，但股票出售时的资本利得往往能够享受到较低的税率，并且只要资本利得不实现，一般不予征税。个人资本利得税方面的优惠，使得人们持有股票更有利可图，这正好与债券的免税优惠相互冲抵，抑制了厂商扩大债务比例的欲望。当然，除了税收以外，其他因素也会影响企业的资本结构，如破产成本和代理成本等等，需要考虑的是过高的负债意味着较大的破产可能性。
2、税收对产出水平的影响
税收对企业产出水平的影响也包括两个方面，即收入效应和替代效应。所谓税收对企业产出的收入效应，指的是税收会减少企业可支配的生产要素，从而降低了企业的生产能力，造成企业产出水平的下降。所谓税收对企业产出的替代效应，指的是税收会诱导企业重新选择各种商品的生产组合，增加税率较低的商品的生产量、减少税率较高的商品的生产量，即用轻税商品的生产替代重税商品的生产。
由于税收对企业产出的收入效应，降低了厂商的产出水平，因此会对整个社会产生额外负担。具体地讲，税收意味着在消费者购买商品时支付的数额和厂商得到的数额之间出现了差额，这个差额就是税收的数额，它只是资源从消费者和厂商向政府部门的转移，本身并不会对整个社会造成额外负担。但是，税收除了造成资源转移外，还通过收入效应降低了企业的产出水平，使得消费者只能用较高价格购买较少的商品，从而降低了消费者的福利水平。
税收不仅会对企业的产出水平造成直接的影响，还会带来长期的结构性变化，并对整个行业产生更大的影响。具体而言，尽管各个厂商在短期内只能通过增加或减少产出水平来实现利润最大化，但在长期则还可以选择继续留在这个行业或退出行业。由于税收增加了企业的成本水平，那些处在亏损边缘的厂商会因为成本的提高而无利可图，最后只能退出该行业的商品生产。因此，税收不仅在短期里使得企业的产出水平下降，而且能够在长期里减少厂商的数目，造成产出水平的进一步下降。
3、税收对投资水平的影响
作为追求利润最大化的市场主体，企业的投资行为主要取决于对投资收益和投资成本的比较，只要投资收益大于投资成本，厂商必然会继续其投资行为，直到投资收益等于投资成本为止。在政府征税的条件下，最终决定厂商投资行为的投资收益是税后的投资收益;最终决定厂商投资行为的投资成本则包括折旧等多种因素。因此可以根据税收对厂商投资收益和折旧的影响，来分析税收对投资的效应。
就投资收益而言，政府税收会降低企业的投资收益率，对厂商的投资行为会产生方向相反的两种效应：一是收入效应，即投资收益率的下降，减少了纳税人的可支配收益，促使其为维持以往的收益水平而增加投资;二是替代效应，即投资收益率的下降，降低了投资对纳税人的吸引力，促使其用消费等别的行为来替代投资。税收对厂商投资水平的最终影响，取决于它的收入效应与替代效应究竟哪一种处于支配地位。
在投资成本中，折旧是需要考虑的一个重要因素：一方面，它可以作为投资成本直接从应税所得中扣除，从而减少厂商的纳税义务;另一方面，它可以作为一种基金，由厂商积蓄起来用于再投资或将来的固定资产重置。因此，折旧的提取数额、时间、方法和折旧率的高低，对厂商的投资行为有很大的影响。如果税收制度规定的税收折旧率高于实际折旧率，那么就能够降低投资成本，刺激厂商的投资行为;反之，则会减少厂商的投资水平。
4、税收对股利政策的影响
厂商的股利政策是确定企业利润如何在股东股利和再投资之间进行分配的方式，因此它是厂商长期融资战略的重要组成部分。同MM定理类似，莫迪利亚尼和米勒在上世纪60年代的论文中提出了“股利无关性定理”，认为在完善的资本市场上，厂商的股利政策同企业的价值无关。然而，一旦引入税收因素。其结论就会得到修正。如在征收个人所得税的情况下，由于股利收入的税率一般高于资本利得的税率，因此投资者可能不愿以股利形式获取收入。不过，专家指出，可以对股利进行适当的“清选”，而转换成其他收入形式，从而增强股利收入的吸引力。比如投资者在收到股利的同时可以借入一定数量的资金，再投资于其利息收入无需纳税的项目。由于借钱支付的利息可以从应税所得中扣除，所以只要所借入的资金足够大，以至需偿还的利息数额刚好等于股利收入，就可以使股利收入实际上完全免予纳税。
在具体的分析中，还应该进一步考虑其他现实因素。例如：有些国家针对股利收入的清洗行为，在税法中明确规定了个人可以冲减应税所得的利息支出上限，使得股利在这方面优势的发挥受到了限制;同时，资本市场上广泛存在着信息不对称，投资者往往把企业的殷利政策作为一种传递厂商绩效和发展前景等状况的信号，企业的股利政策会影响到投资者的预期等等。由于股利政策受到资本市场的不确定性等诸多因素的影响，因此它是一个重要但又充满争议的话题。
五、税收对非经济效应的影响
征税会对厂商的精神或心理产生一定的影响。通常来说，纳税总是一件令人不愉快的事。在即将面临或实际处理纳税事宜时总让人感到某种压力，特别是厂商在从事的经济活动没有依法纳税时会担心害怕，在受到不公正的税收待遇时也往往会愤愤不平，甚至会产生强烈的对抗情绪。
征税会对企业的技术手段产生一定的影响。一方面，税收管理需要相应的技术或方法，需要相应的设施或手段。一般是根据纳税人的发票来确定其所从事的经济活动的类型、数量或金额，并以此来确定是否应该纳税、纳什么税和缴纳多少。为了防止厂商利用发票来偷税逃税，税务机关必须采用先进的防伪技术手段来设计和印制发票。另一方面，技术的发展反过来影响税收制度的完善。例如，电子商务的应用，使得整个纳税环节面临着巨大的挑战，这种税收管理上的新要求会迫使税务机关继续拓展先进的技术手段，以适应新形势的需要。
以上就是小编为大家提供税收相关的内容，税收的影响是广泛而深刻的。它不仅涉及具体纳税人的切身利益，而且事关国家经济政治等宏观问题。所以，税收绝不是征纳多少这样一个纯数字概念，它所包括的内容复杂而棘手，应当引起足够的重视。
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1、公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行“纳税申报”义务。
2、所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业在请不起会计的情况下，选择代理记账公司。
3、记账和报税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。
4、即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。而且6个月不经营，工商局那边也会吊销你的营业执照。
5、不是只有“零申报”才不用缴税，如上文所言，季销售额在9万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。
6、一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。
7、经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。
8、即使你不想买税控设备，不会用开票系统，也能给客户提供发票，小规模纳税人可以申请国税局代开发票。
9、当然也可以购买税控设备，请代账公司帮忙做“开票”这个操作。根据发展需要，也可以申请一般纳税人，进一步开拓业务，通过进项税额抵扣来少缴税款。
10、只有一般纳税人才能开16%的增值税专用发票，享受进项税额抵扣，而小规模纳税人通常只能开3%的增值税普通发票。另外，刚成立的公司就能申请成为一般纳税人，所以如果有需要，要尽早申请。
2、税务局一般在以下几种情况会来查账
1、例行年度、半年度，季度和计划内检查；
2、上级税务主管机关步署的检查；
3、接受有关人员举报进行的检查；
4、本期报表、纳税情况和同期比有重大变化，并且有异常；
5、企业退税和所得税清算等；
6、其他需要检查事宜。
税务分局和主管税务局查了，稽查局和上级税务局有可能还会来的，他们有权再进行检查，可以再次检查企业纳税情况，并对内部检查情况进行稽查，这也是税法要求和加强税收管理的需要。
那没有收入还要报？税创业者又要委屈了。其实报税是报税，缴税是缴税，字义就不相同。报税是上报的意思。
大概类似这样
税务局：这个月有收入吗？
创业者：没有啊。你看看，我们公司好穷好惨的。
税务局：那好吧，我知道了。
以上就是“零申报”。
缴税与报税是两回事，报税是一个申报自己公司经营状况的行为，并不仅仅是让创业者掏钱缴税，不管有没有收入，你都得跟税务局说一声，如实向税务局申报。
报税具有强制性，需及时申报，不然会产生罚款甚至更严重的后果
1、不按税务局的规定时限纳税申报，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，如果超期更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，出于相应的更高金额的罚款。
2、连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。
3、公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。403 Forbidden
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编者按：2012年，我司于澳大利亚墨尔本南克罗伊登区注册成立ACIP Development Pty Ltd，主要从事房地产开发和管理，专注私家别墅项目。以下为负责地产项目的财务人员结合实际工作写了一点儿经验之谈。
对于在澳洲成立的公司而言，澳洲税务有三个需要引起重视的概念，分别是TFN、ABN和GST。
TFN是税号(Tax File Number),这个是澳洲税务局ATO分配给个人(individual) 的唯一号码标识,通常都是9位数字,主要是用来管理个人税务的。
ABN是澳大利亚商业编号（Australian Business Number）,是一组独特的11位数字的号码,通常是一个组织用来跟税务局或另外一个组织（比如公司）打交道用的。
澳洲组织的形式一般有4种:公司(company),合伙(partnership),信托(trust),个体工商户(sole trader)。
做生意比如开发票(invoice)的时候,一般需要ABN号。申请ABN号并不是强制的, 但是如果需要缴纳GST（商品与服务税）的话,必须要有ABN号.ABN是由澳洲税务局（ATO）和澳洲商业登记局（ABR）管理的。
TFN一般是工作中作为雇员(employee)在雇主(employer)需要代扣个人税时(PAYGW——PAYG withholding tax)用的, 这个时候员工和老板是雇佣关系, 员工一般都享有雇员的所有权力(比如, 老板要付员工工资, 如果你满足情况的话, 老板还需要给你交养老金superannuation、年假等等)。
如果你需要使用ABN号, 那你基本上属于个体工商户 (Sole trader), 这属于商业（Business）类别, 和老板的关系就是商业对商业（business to business）。那么你们之间的关系就不是雇员和雇主了。 老板按照你们之间的约定/合同(contract)给你的钱就是你的全部收入(相当于承包/分包等)。老板没有义务负责雇员个人的税务, 雇员需要自己申报/缴纳“现收现付制”（PAYG）, 退休金 （superannation），商品及服务税（GST）等等。这种情况下, 年底报税时, 你的总收入(total income)会包括打工做雇员(employee)的收入还有做个体生意(sole trader)的收入。
一般情况下,个人收入需要交个人所得税(income tax). GST是商品及服务税（Good and Service Tax）,GST跟个人直接收入没有直接关系。
“GST is a broad-based tax of 10% on most goods,services and other items sold or consumed in Australia. ”GST是个人所得税之外的一种税,当在澳洲销售货物,提供服务或相关活动的时候,才需要缴纳GST,这个税一般是销售额的10%。
GST也可以抵扣,就是说在做生意中提供销售额的时候收取别人的税（GST collected）,可以扣减在别人那里购买商品或服务时候交的税（GST paid）,最终需要交给税务局ATO的是：你收取的别人的税（GST collected）减去购买商品或服务缴纳的税（GST paid）。
此外,如果每年的年收入不超过$75,000的话,可以不注册GST。&&
以上是对澳洲税务中TFN、ABN、GST的讲解。在澳洲从事商业活动，会经常使用到这三个概念。因而，了解TFN、ABN和GST的概念与政策是非常重要的。
财务部供稿
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