房地产企业所得税汇算清缴账务处理分录怎么做

点击联系发帖人 时间：2018-06-07 08:48

企业所得税汇算清缴账务处理

1、一般企业所得税计税年度内嘚计提并申报缴纳的税款属于预缴性质，计提与缴纳数据一致相应的会计分录如常处理则可。

2、至于年度内已预缴所得税及相应账务处悝存在需要调整事项的如所涉额度不大（未占用过大的资金流），一般无需急于调整可待年度企业所得税汇算清缴账务处理时才予以調整，年度一并进行清算

3、基于重要性原则，如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的那么，则应依法调整账务处理（对原分录进行反冲同时进行正确的账务处理），对于多申报预缴入库的所得税税款一般不予办理退库，及至年度企业所得税汇算清缴账務处理时才予以清算退库

4、如多交税款额度特别巨大影响企业资金流的，则应及时与主管税务机关沟通书面陈述理由并申请退款。

（1）执行小企业会计准则：

（2）执行新企业会计准则：

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汇算清缴缴纳会计分录怎么做

企业所得税汇算清缴账务处理的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

3、调整未分配利润

借：利润分配－未分配利润

借：应交税费—应交所得税

6、调整未分配利润，

2019年汇算清缴报表的变化内容及填报方法

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