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公司向个人借款支付借款利息的会计分录
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公司向个人借款的利息如何处理
14:27　中华会计网校　【
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　　【问题】 　　公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息可以计入财务费用吗？ 　　【解答】 　　公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息应该计入财务费用。但规定非企业借非金融企业的借款利息，在不高于同期贷款利息，可以税前扣除，超过部分不允许税前扣除。另还需代扣代缴个人的及个人所得税。如下： 　　借入时： 　　借：银行存款 　　　贷：其他应付款/短期借款 　　按期计提利息时： 　　借：财务费用 　　　贷：应付利息 　　支付利息时： 　　借：应付利息 　　　贷：银行存款 　　　　　应交税费&&应交营业税（代扣代缴） 　　　　　应交税费&&应交个人所得税 　　上交税款时： 　　借：应交税费&&应交营业税（代扣代缴） 　　　　应交税费&&应交个人所得税 　　　贷：银行存款 　　归还本金时： 　　借：其他应付款/短期借款 　　　贷：银行存款 责任编辑：zoe
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
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企业向个人借款支付的利息要代扣缴个人所得税这会计分录如何做 被投资企业之间借款利息是否受所得税条限制
按照利息收入缴纳8%的营业税 税法规定“向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额，据实扣除”，这里所说的借款利率，指的是按照人民银行公布的基准利率。但是，从民法通则的角度讲，法律规定企业间的借贷利率不超过同期借款利率的30%（也就是上浮30%）是受保护的。因此，窃以为，税法规定的基准利率可以在企业所得税列支，超出部分（上浮30部分）在企业自由资金列支或者做纳税调整。
个人借款利息收入是否交个人所得税税率吗
首先，与银行及其他金融机构的借款利息的 利息税由银行代扣代缴，所以，不用计算，不用申报，不用缴纳； 然后，与银行及其他金融机构以外的借款利息，按合同约定的 利率（最高不得超过同期银行及其他金融机构借款利息的4倍）计算利息，利息 税率为20%，就么简单
简单的说，你把钱存银行，不用管 你把钱借给私人（含借给企业等），所收到的利息按20%上税
不过根据法律有关规定，从日以后所取得的利息，免征利息税，也就是说在日这一天取得的 利息收入，要交利息税，日取得的利息税，不交
企业向个人借款支付的利息要代扣缴个人所得税这会计分录如何做
按照金融法律的规定，除在国家金融机构或通过金融机构外，所有民间借贷都是非法的，所以向个人借款支付的利息无论财务上如何处理，在税收方面都不允许在税前扣除的；代扣个人所得税利息时，借：财务费用，贷：应交税费—应交个人所得税。 追问： 但是还要交5%的营业税？除过税后，利息的剩余部分应该是支付给借款方的金额，贷：其他应付款？ 回答： 剩余部分贷记其他应付款或库存现金等。
麻烦采纳，谢谢!
1 单位向个人借款，支付的利息不能超过银行同期 利率，超过部分不能在 企业所得税 税前列支； 2 根据借款利息的用途来处理，或资本化，或进费用； 3 支付的借款利息应按股息、红利所得代扣代缴20%的 个人所得税； 4 对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 5 扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
借款资金成本率借款利息率所得税率
首先，所得税率是债务人的所得税率， 其次，这个资金成本率是向别人借款的人资金成本率，比如你向别人借了10000块，约定 月利率10%，你的 企业所得税率是25%，那么你要支付债权人1000块的利息，由于利息1000块可以作为费用在 税前扣除，所以由于这1000块利息，你少缴纳企业所得税250块，所以你使用这10000块实际支付的费用是，也即是你接口的资金成本率=750/% 这跟上面的公式借款资金成本率＝借款利息率×（1－所得税率）=10%×（1－25%）=7.5%是一致的 现在明白没有，如果没有明白可以发信息一起讨论。
企业所得税借款利息
按照所得税法实施条例第三十八条的规定，公司因生产经营需要向个人借款，支付其 利息，不超过银行同期同类贷款利率的部分，取得合法票据可以税前扣除。所得税法实施条例第三十八条　企业在生产经营活动中发生的下列利息 支出，准予扣除： 　　（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 　　（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 上述规定的非金融企业，个人认为应该是指金融企业以外的单位和个人。实际执行中很多地方的 税局也认可。
借款利息对企业所得税的影响
借款利息超过规定的限度企业所得税前不允许扣除。一方面受关联关系制约，另一方面受企业性质制约，非金融类企业资本与权益性借款有1：2规定，超过2倍部分不允许所得税前扣除。金融类企业则比例为1：5，超过资本5倍的借款利息不能在所得税前扣除。另外，还受同期同类利率水平限制，超过部分不能在所得税前扣除。
被投资企业之间借款利息是否受所得税条限制
《企业所得税税前扣除办法》第36条规定“纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除”。 京地税企[号转发国税函[号关于集团公司所属企业贷款利息税前扣除问题明确，集团公司统一向金融机构借款，所属企业申请使用，只是资金管理方式的变化，不影响所属企业使用的银行信贷资金的性质，不属于关联企业之间的借款，因此不受36条的限制。凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，不高于金融机构同期待款利率的部分，允许在税前扣除。 因此，是否受限要具体看。
构建固定资产的借款利息需要缴纳企业所得税吗
购建固定资产发生的借款利息有2种情况： 1、在固定资产达到预定可使用状态前符合资本化的，借款利息应全部计入固定资产的成本。 2、在固定资产达到预定可使用状态后的，借款利息计入当期损益。 无论是计入固定资产成本计提折旧，还是计入当期损益，都可以税前扣除。 如果是通过非银行金融机构借款而产生的利息支出，其不高于银行同期借款利息的部分可以税前扣除。
企业收到的个人借款的利息收入除代扣代缴个人所得税交不交营业税
按照 国家税务总局营业税的有关规定，企业收到个人借款的利息收入应缴纳营业税。规定如下：《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》中对非金融机构取得资金占用费（利息）应缴纳营业税作出了明确的规定，即：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费（利息），属于《 营业税税目注释》规定的征收营业税范围，按“金融保险业” 税目的征收营业税。
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