5月1日起上海福建等地试点税延养老险 适合哪些人？
税延养老险利好几何
个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税，并将在退休后领取养老金时再缴纳个税，由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，该政策通过降低个人边际应税收入，减轻了居民实际税收负担——
近日，财政部、税务总局、银保监会等部门联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》称，自5月1日起，将在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点税延型养老险，试点期限暂定1年。
何为个人税延养老险？这种保险适合什么样的人群？又能带来哪些利好？
完善养老保险体系
所谓个税递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。由于边际税率不同，对于投保人有一定的税收优惠，从而可以激发个人购买商业养老保险的积极性。“个税递延型养老保险允许居民用保费抵扣当年个税，并将在退休后领取养老金时再缴纳个税，由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，该政策通过降低个人边际应税收入，减轻了居民实际税收负担。”业内人士分析称。
“对购买养老保险产品的个人给予税收优惠，可以缓解我国养老的财政压力，提升整体养老保障体系品质。”平安保险相关负责人表示，税延型养老险作为养老保障体系第三支柱建设的标志性事件，进一步完善了我国的养老保险体系，提升了国民养老意识，将为老百姓带来更多实惠，也促进了民生事业发展。
据悉，当下我国养老保险体系有三大支柱：一是政府承担的基本养老保险，二是企业年金、职业年金，三是个人商业保险。数据显示，截至目前，我国基本养老保险费占比达90%，第二、第三支柱保费占比仅合计10%。在发达国家通行的养老保障体系中，政府承担的社会基本养老保险占比往往远低于企业年金、职业年金和个人商业保险占比。
“可以说，个人税延型养老保险落地是国家推进养老保障体系向‘三大支柱’支撑协调迈进的有力举措，为实现‘到2020年使商业养老保险成为个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者’的目标奠定了基础。”前海人寿相关负责人说。
有市场分析指出，降低个人税务负担，加之不同生命阶段边际税率差异，将极大刺激个人养老意识的提升。个人税延养老险可适应不同群体风险偏好和保值增值需要，在一定程度上提高个人养老金替代率和养老质量。据了解，1%的税率变化会引起养老金21%的反向变化，即每人少收1元税费，就可以建立20元的养老保险。
税收优惠力度不小
按照《通知》，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。也就是说，每人每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。
泰康保险集团相关负责人表示，根据《通知》关于领取商业养老金时的规定，目前参照7级个税累进税率，累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。据《2017年中国大中城市职工养老储备指数报告》结果显示，如果国家推出税延型养老保险，36个大中城市有购买意愿的职工人数比例将达到57.8%。
简单算一算，月收入大于等于16667元的职工，每月最多可税前抵扣1000元，相当于个税起征点从当前的3500元调整至4500元；月收入在16667元以下，可税前抵扣月收入的6%。以一位职工月收入2万元为例，由于高于16667元的界限，最多可税前抵扣1000元。假设每月都是1000元，共免税20年，合计免税收入为=24万元。若不免税，这24万元需缴纳6万元个人所得税，剩余18万元。
用这24万元购买个人税延养老保险之后，参考去年上市险企投资收益率数据，假定个人税优养老保险投资收益率为6%，按复利计算，20年后的本息将达77万元。根据《通知》对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。那么，77万元的25%予以免税，也就是约58万元需要缴纳10%的个人所得税，20年后本息77万元到账约71万元。
中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，对于此次试点的优惠力度，目前来看还算可以，但是随着社会平均工资的提高，可能几年后激励性就会逐年衰减。因此，日后还应该实行动态调整。
产品设计满足需求
在具体操作方面，《通知》强调，个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。
对此，清华大学公共管理学院就业与社会保障研究中心教授陈秉正指出，首先需要清晰界定哪种保险产品属于保障型产品，必须严格限定在退休前是不得提前领取资金；其次是税收优惠如何执行，这需要建立个人严格的所得税报税制度，让政府有关部门知道个人的税前收入到底是多少，其中又有多少收入用于购买养老保险。
据了解，试点期间使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(简称“中保信平台”)。中保信平台与税务系统、商业保险机构和商业银行对接，提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。
中国太保相关负责人表示，目前，公司已从产品、技术、人才、服务等多方面着手作好了相关准备，产品设计方面遵守先保障后理财的原则，同时向客户提供多样化的领取方式，包括终身和不短于15年的养老年金领取方案，供客户选择。此外，充分考虑投资收益率、期望寿命、人口增长率、老龄化速度等因素，总体实现精算平衡。
对于投保者而言，《通知》明确，建立个人商业养老资金账户，个人商业养老资金账户在中保信平台登记，校验其唯一性。账户变更银行须经中保信平台校验后，实行账户结转，每年允许结转一次。由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户即个人商业养老资金账户。个人购买符合规定的商业养老保险产品后，将中保信平台出具的税延养老扣除凭证给单位计税即可。【责任编辑：周旋洁】
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近日，《中国银行保险监督管理委员会 财政部 人力资源社会保障部 税务总局关于印发的通知》（以下简称《产品指引》）(银保监发〔2018〕20号)正式发布。根据规定，《产品指引》是保险公司开发设计税延养老保险产品的基本要求和统一规范，主要内容包括设计原则、产品要素、产品管理、名词解释四个部分，参与税延养老保险试点的保险公司应当按照指引要求和有关保险产品监管规定,开发设计税延养老保险产品，符合要求的税延养老保险产品获得批准后才能上市销售。需要指出的是，《产品指引》是保险公司开发设计税延养老保险产品的基本保险保障要求,保险公司可在此基础上，按有利于参保人的原则进一步提高保险保障水平。银保监会表示，养老保险的管理包括交费参保阶段、投资积累阶段及养老金领取阶段，覆盖参保人自交费参保之日起的整个生命周期，长达几十年，不是一个简单的短期投资行为，其面临的主要风险是资金投资风险和人均寿命不断延长后的长寿风险。因此，税延养老保险产品设计要充分体现保险风险保障功能和长期资金管理优势，既要帮助参保人有效抵御工作期间养老金积累阶段的投资风险，在确保养老资金本金安全的基础上取得长期稳健的投资收益；又要帮助参保人有效应对长寿风险，实现退休后养老金的终身领取或长期领取，确保活到老、领到老，避免养老金早早领完、提前用尽、晚年陷入困境的情况发生。因此，我们要求税延养老保险产品开发应当遵循“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则。按照积累期养老资金收益类型的不同，税延养老保险产品包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类、四款产品。一是收益确定型产品（A类），指在积累期提供确定收益率（年复利）的产品；二是收益保底型产品（B类），指在积累期提供保底收益率（年复利），同时可根据投资情况提供额外收益的产品，可细分为每月结算收益的产品（B1款）和每季度结算收益的产品（B2款）；三是收益浮动型产品（C类），指在积累期按照实际投资情况结算收益的产品。为了鼓励市场良性竞争，提高参保人对养老资金配置的灵活性，税延养老保险产品给予了参保人产品选择权和产品转换权。参保人选择购买了一家保险公司的税延养老保险产品后，在开始领取养老年金前，可进行产品转换，不仅可以在同一保险公司的不同类型产品间转换，还可以转到其他保险公司的税延养老保险产品。下一步，银保监表示，将指导监督保险公司做好税延养老保险试点有关工作，规范税延养老保险产品设计，后续还将进一步出台配套文件，促进税延养老保险试点持续健康发展。今日推荐：成都人的养老金连年上涨，这种情况下，该给父母补缴养老保险吗？我们值不值得缴纳养老保险？小编已为你准备好一篇“父母年纪大了 作为子女该如何给他们买保险？” 主要内容：1.如果给父母买保险应该买哪些类型的保险呢？2.如果要补缴养老金该如何操作呢？3.养老保险值不值得买，不如算算这笔账。扫描下方二维码或者搜索微信公众号成都有财（cd_money），回复关键词【养老】查看全部信息。成都有财微信公众号
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以减税促养老！首单税延型养老险“落沪” 哪些人群适合购买？
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　　在首批税延养老险产品获批后，多家保险公司首单产品6月7日相继在上海落地，标志着被寄予支撑起中国养老保险体系“第三支柱”厚望的个人商业养老保险，已踏上崭新的征途。
　　当日，中国太保在上海签发我国首张个人税收递延型商业养老保险(以下简称“税延养老保险”)保单，投保客户为我国首架国产大飞机C919首飞机长蔡俊。
　　中国太保寿险副总经理郁华表示：“中国太保签发首单，既令我们倍感荣幸，也深感责任重大。作为总部位于上海的全国性大型金融保险集团，中国太保成立27年以来，始终秉承‘诚信天下、稳健一生、追求卓越’的企业核心价值观，坚持保险姓保，以服务国家战略、服务实体经济、服务民生保障为己任，致力成为‘行业健康稳定发展的引领者’。中国太保将以此为新的起点，扎实推进税延养老保险试点工作，切实将这一政府重大民生工程建设成为客户满意、政府放心、监管无忧的精品工程，让国家政策红利惠及更多老百姓。”
　　同日，平安养老险的首张个人税延型养老保险保单也在上海签发，投保者为某大型医药集团员工史先生。据悉，史先生购买的是平安养老险获批的3款产品(平安个人税收递延型养老年金保险A款、B1款、C款)中的B1款终身领取保险产品，保费为1000元。前述3款产品的收益类型有所不同，分别为收益确定型、收益保底型和收益浮动型，可满足不同投资风险偏好的客户需求。在税延额度内，3款产品可以自由组合，转换操作灵活便利。
　　平安养老险董事长兼首席执行官甘为民表示，公司在严格遵循行业要求的基础上，对产品的相关服务进行了多项升级。产品方面，保障资金长期稳健收益的同时，提供更高频次的结算标准。平安养老险提供的3款产品间可以进行变更，不收取转换费用，最大程度上让利于客户。服务方面，采用全线上操作模式，引入移动端投保、人脸识别、智能客服等科技创新手段，为客户提供便利、安全、即时的服务，提升客户体验。
　　同日签发首单的还有中国人寿和泰康养老。6月7日，中国人寿保险股份有限公司上海市分公司为客户邱先生签发了国寿首份税延养老保险保单。上海金桥(集团)有限公司韩先生，成为泰康养老首位税延养老保险客户。
网友评论文明上网，理性发言税延养老险年内将推出&月入万元人群最敏感
今年《政府工作报告》明确，年内将推出个人税收递延型商业养老保险。财政部部长楼继伟在两会期间回答媒体提问时表示，个人税收递延型养老保险将采取类似EET(缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税)的政策，推进方式为：先在个别地区试点，再在试点的基础上，财政部和保监会一起研究提出全国方案。“税延养老险”与普通商业养老保险有何不同？税延政策如何利好普通百姓？
税惠政策将覆盖养老保险体系三大领域
个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司承保的一种商业养老年金保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税可延期至将来提取商业养老保险时再交税。说得直白些，就是指投保人在税前买入养老保险产品，在领取保险金时再缴纳个人所得税，对投保人而言有一定的税收优惠。
举例来说，如果个人月收入为6500元，每月拿出500元购买养老保险产品，那么当月需要纳税的工资收入就只剩下6000元，在退休后领取养老金时，再缴税就可以了。如果在青壮年时就购买此类产品，在领取保险金时，他（她）已经退休，在这期间大约有20—30年时间，而通胀、提高个税起征点等因素已经把个税给稀释了。
中国的养老保险体系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。“目前第一支柱基本养老保险费占比达90%，第二、第三支柱保费占比合计10%。第一支柱的缴费率已达28%，远超10%的国际水平，但平均替代率（退休金/退休前工资）则从77%持续下滑到45%左右。因此，加大第二、第三支柱的保障贡献是大势所趋。”华泰证券研究所金融首席分析师罗毅说。
“减税养老”，也是目前国际上采用较多的养老体系税收优惠模式。今年《政府工作报告》提出，年内将推出个税递延商业养老保险。这意味着税收优惠将全面覆盖中国养老保险体系的三大领域。
先投保后缴税，哪部分人最受惠
“个税递延险”在海外的典型计划，是美国著名的“个人退休账户”（IRAS），即个人自愿投资性退休账户。人们在退休前，定期投资一部分钱进入该账户，退休后便能从中获取养老金。1974年设立这一账户的初衷，是为那些没有办法参加企业年金计划的人提供养老保障，该账户具有税收递延和资产转存功能。截至2013年6月末，将近38%的美国家庭拥有IRAS账户，该账户资产高达6.5万亿美元，占美国退休资产的28%，成为居民养老的重要资金来源。
业内人士测算，1%的税率变化会引起养老金21%的反向变化，即每人少收1元税费，就可以建立20元的养老保险。税收政策对整个社会做大养老保险“蛋糕”的杠杆作用十分明显。
现阶段在我国，有多少人愿意减少当期现金收入，去建立税延商业养老账户呢？
“这要看税收抵免是否足以激励投保。”太平洋资产管理有限公司陈红霞说，需要强化自我保障的人群以工薪阶层为主，按照现行个税条例进行测算，对工薪阶层的“税优敏感”得出如下推测：
税前月收入4269元以下的人群不需要纳税，不受税延政策影响；税前月收入元的人群，适用税率为3%，投保后每月初始费用扣费率大于3%，可能无法刺激投保意愿；税前收入元的人群，超额累计最高档税率为10%，这部分人群有现金流比较紧张的特征，考虑到初始扣费，投保意愿可能不强；税前月收入9756元以上的人群，超额累进税率最高20%以上，投保节税效果明显，是对税延养老政策最敏感的人群。
数据显示，个税税率2011年9月调整后，工薪阶层的纳税人数由8400万人减至2400万人。“假设2400万人中10%属于税延试点的税优敏感人群，那么将有240万人从中受益。现阶段税延政策最大的看点，是为保险业提供了中高端人群切入点。”陈红霞说。
寿险业能否迎来“精彩一跃”
“假设个人月缴500元、税率为20%，按上海市目前居民收入情况测算，该政策在上海市推行第一年，就可以贡献保费29亿元。按上海占全国寿险市场份额反推，全国可以增加保费超过600亿元。”罗毅说，个税递延政策对于地方政府而言，税收减少的压力并不明显，因此可以判断个税递延政策在上海等地先行试点后，将较快地向全国推广，从而推动寿险业迎来新一轮高增长。
税延政策将不仅助推保险业做大规模，也将推动行业优化保费结构。
与海外保障型险种占主流的情形不同，近年来，我国分红险一家独大，占据了寿险市场70%—80%的份额，传统保障型险种维持在10%左右。“税延政策将改变目前寿险理财型产品占比偏大、期限偏短、保障型险种偏少的市场状况，强化风险保障功能，推动保险业回归保障本质；另一方面，个税递延险的期限长，持续缴费率高，保障了保险公司的续期保费收入水平。此外，这一险种具有期限长、成本约束硬、资金累计效应强等特点，不仅有利于保险公司优化资产配置，也为资本市场提供了充足的资金来源。”
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