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我公司注销后，税务局发现两年前有一张进项税是失控发票，我公司还承担责任吗
我后，税务局发现两年前有一张进项税是失控发票，请问我公司还承担责任吗
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公司注销流程及费用报表上留有进项税金怎么办
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一、一般纳税人在企业注销时的存货处理方法　　一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业销项税金大于进项税金，并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后，企业还有存货余额的，其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款，因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣，减少了当期应交税金，既然现存货已经退出了企业的经营活动，所以要对先期已抵扣的进项税进行调整。这不仅符合增值税的立法原则，而且也能避免税收流失，同时也可防止企业利用高存货增大抵扣税金偷逃税款。　　企业依法注销同时取消增值税一般纳税人资格，说明企业将不再存续，此时清算应注意，企业对所有的资产包括存货是如何处理的，如果分配给股东或投资者，则应视同销售;如果无偿赠送他人，则应视同销售;如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应作非正常损失，作进项税额转出，补缴税金。　二、小规模纳税人在企业注销时的存货处理方法　由于小规模纳税人企业在政策上的特殊性，因此小规模纳税人企业购进货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不得进入进项税额，不得由销项税额抵扣，而应计入购货成本。因此，经核实其存货属正常范围的(即平时税负正常，存货帐实相符，无虚假)，不应作进项税转出或计提销项税等征税处理。小规模纳税人企业注销时，其存货不作纳税调整。　三、企业注销后再销售存货的处理方法　一般纳税人企业和小规模纳税人企业注销税务登记后，企业已不能再进行经营活动了，如果企业存货没有处理完毕，过一段时间后还有存货需要销售时，应持购货单位的结算证明和双方的购销协议，到税务机关开立普通发票，并按税收政策规定按征收率交纳税款。
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公司已经注销,增值税上期留抵税额应该怎样处理
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来自知道合伙人认证行家
数学类行家
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2009年大学毕业，10年参加工作，在古浪县新堡初级中学教书
　根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，贵公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税。　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。
来自经济金融类芝麻团
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参与团队：
不能退税，只能做为存货成本处理。
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企业注销前先由国，地税稽查，如果国税稽查后确实有留抵税额，税局将退回末抵扣完的增值税额
借：原材料贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
G大调的瘦子
G大调的瘦子
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公司已经注销,增值税上期留抵税额应该怎样处理 追至前法人
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导读：公司注销其他应收款怎么处理？公司注销前应该对公司的债权债务进行清算，对于应收款可以采取法律途径进行催讨，详情请看下文。
公司注销其他应收款怎么处理?1、公司注销前应对公司进行清算，对债权债务进行清算。2、未经清算而注销公司，到时容易被债权人来追究股东责任。3、应付款可以采取诉讼途径催讨，但前提是公司必须存在。公司注销流程是怎样的?公司注销基本程序如下：第一步、注销公司国、地税登记证：所需资料：国地税正副本;本年度汇算清缴报告;注销报告;填写税务注销表格(如果有未用完发票要先核销)第二步、到公司主管工商局办理&公司注销备案&所需资料：公司营业执照复印件;公司股东会决议(内容就是注销公司，成立清算小组);公司原始档案;到工商局领取表格第三步、登报公告(登报45日后再去注销公司)所需资料：公司营业执照复印件、 公司股东会决议复印件;法定代表人身份证复印件;公告内容第四步、登报45日后，再次到工商局办理注销申请所需资料：公司营业执照原件(正副本);税务注销证明文件;公司股东会决议;公司清算报告;工商局领取的表格;公司原始档案第五步、到质监局注销代码证所需资料：营业执照注销证明文件;代码证原件(正副本)第六步、公司注销成功公司注销的条件：1、公司被依法宣告破产;2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现;3、公司因合并、分立解散;4、公司被依法责令关闭，可申请注销。以上就是会计学堂小编为大家整理的关于公司注销其他应收款怎么处理的全部内容了，公司注销前应对公司进行清算，对债权债务进行清算，获取更多财务知识，请持续关注会计学堂网的更新。
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对“一般纳税人注销时，存货或留抵税额如何处理？”的一点疑问
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本帖最后由 wlgshds 于
14:03 编辑
& & 对日中国税务报刊登的“一般纳税人注销时，存货或留抵税额如何处理？”的一点疑问（个人观点）& & 来源:中国税务报&&作者:谷建华&&时间:& & 增值税一般纳税人（以下简称”一般纳税人”）发生解散、破产、撤销等原因，依法终止纳税义务的，应向原税务登记机关办理注销税务登记，注销税务登记时库存有商品或者库存没有商品但有留抵税额怎么处理？ 　　一、库存有商品处理办法 　　1.账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税；如果账面库存小于实际库存，说明有购进货物不记账，应将货物退还给销货方（呵呵，如果不退？）。 & & 2.账面库存与实物库存相符时，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税〔号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。& & 疑问：不作进项税额转出处理就是不补交增值税？可以得出这样的结论？& & 文件规定有前提，是指一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时。& & 1.《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税〔号）规定，六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题& & 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。& & 2.增值税暂行条例实施细则第三十三条以及“增值税一般纳税人资格认定管理办法”（国家税务总局令第22号，部分条款暂停执行）第十二条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。& & 一般纳税人发生解散、破产、撤销等原因，依法终止纳税义务，向原税务登记机关办理注销税务登记时是要做清算处理的，清算时存货是要计算增值税的。　　二、库存无商品但有留抵税额处理办法 　　1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，期末仍然有留抵税额，原因有二：其一，售价低于成本销售，其二，销售商品不计收入，但销售成本已结转。 & & 2.处理办法。& & 如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出；如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔号文件规定，留抵税额不予退税。& & 如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。& && & 补充：如果是纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策问题的通知》（财税[号）的规定：
六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题
& & 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
我感觉你们对第六条理解的都要商榷，应是这样：
对此规定，第一种理解为：
& & 一般纳税人资格注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税；
被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
　&&这种理解本通知在2005年发布时是完全正确的。但随着形势变化，《关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定问题通知》国税函号文件一般纳税人资格转为小规模纳税人的废止。在2009年施行新修订的增值税暂行条例实施细则33条规定除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。 国税发[2010]40号《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知作废了2004年发布的系列辅导期一般纳税人有关条件下转为小规模纳税人文件如《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）。从国税发[2010]40号文件发布执行的日期开始到写这解读的日再没有一般纳税人转为小规模纳税人的规定情况了。企业注销从而一般纳税人资格取消在不同情况下对存货的处理要求是不一样的。本条应该修订发布，但目前为止没有修订。
至于网上有关人员认为的第二种理解为：
& & 一般纳税人企业注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税；被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。是对本通知的误读。
& & 税务总局在税收领域关于一般纳税人资格，专业用语是“取消”，而不使用“注销”。“注销”一般用于税务登记。由于财政部和总局的表述不清楚，写文件的人文字能力差，语文是体育老师教的。再加上个别人“死抠”，才出现两种不同的理解。
要想讨论可以加我QQ继续 我上网站时间不多
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