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Ceira 独立时尚IRA保障退休后生活水平和上班时一样
作者：姚波
　　IRA为未能参与雇主发起的退休计划的工作者提供附有优惠的退休储蓄途径，并帮助已参与雇主发起退休计划的雇员在转职或退休后保障储蓄价值。这些雇员可以将他们的累积资金滚存到个人退休账户。 IRA的作用：一是鼓励没有被雇主养老金计划覆盖的雇员通过私人金融机构建立税收递延的退休储蓄账户，后来扩展到已参加雇主养老金计划的雇员；二是准许退休人员和变换工�
　　二十世纪五六十年代，的人口老龄化趋势日益明显，老年人医疗等支出逐年增加，而居民储蓄率却呈现降低趋势，给社会国民养老带来了巨大压力。同时，美国社会抚养比大幅下降，第一支柱联邦公共养老金长期财政平衡被打破，广覆盖、低水平的制度特点使其无法满足老年养老收入的保障需求。而作为第二支柱的补充雇主养老金计划，在覆盖范围方面存在局限性，无法为自谋职业者或企业未建立第二支柱计划的就业者提供补充养老保障。因此，进一步发展第三支柱个人养老金计划成为社会共识。1974年，美国国会颁布了由总统签署的《雇员退休收入保障法案》（ERISA），由此建立了个人退休账户（IRA）。
　　中国基金报记者 姚波
　　美国的退休养老金制度让国民以多种方式为退休后的生活进行储蓄。美国一个普通的养老人，在他退休时，第一支柱（社会保障基金联邦公共养老金）使得他在退休时能拿到退休前工资的1/3；第二支柱（职业雇主发起的退休保障养老金计划）解决另外的1/2~2/3；第三支柱（个人退休账户）则尽力保障他在退休后的生活水平和工作时一样。那么这个第三支柱的功能是如何实现的呢？
　　IRA提供税收优惠
　　普信集团（T. Rowe Price）是管理美国养老资金规模最大的金融机构之一，公司副总裁林羿表示：IRA作为美国养老储蓄金体系的第三支柱，在个人退休储蓄中发挥了非常重要的作用。“在资金量允许的情况下，推荐个人养老客户IRA缴款，因为IRA提供了一般人难以忽略的税收递延优惠。”
　　林羿表示，在符合一定要求的情况下，IRA的缴费缴款可以完全排除在当期应税收入之外。美国的税收比率并不低，不考虑各州的税收，仅联邦税就达到15%。若以5万美元应税收入计算，抵扣IRA缴纳的5500美元后，应税收入就减少为44500美元，对于中等收入家庭来说，降低幅度不小。而且，后续投资产生的资本利得、红利、投资收益还不包括在应税收入内，长期或短期计算下来，能够节省的税费比达到15%~20%。同时，2006年后IRA账户资金具有免税继承的特性，相较于401k等雇主退休计划具有遗产转移的优势。此外，根据美国税法，当储户将资产从雇主发起的退休计划转入个人退休账户中，这些资产享有与其存于雇主退休计划时相同的税务优惠。
　　可以说，美国日益增加的纳税额已成为居民的沉重负担，利用税收优惠刺激居民为退休收入储蓄的IRA，成为第三支柱建立并发展的最佳途径。
　　不过，目前IRA并非可以无限制缴款，为了平衡美国国库收入，每年有一定的缴纳限额，但这一限额并不低。据了解，目前普通IRA的扣缴上限是5500美元，而当缴款人达到50岁以上则可多加1000美元。按5500美元计算，已经达到了美国家庭年平均收入5万美元的11%，而且2/3持有IRA账户的家庭年收入其实小于5万美元，因此这一缴款额度会更高。实际上，为了防止投资人在不同的金融机构开设多个IRA，美国税务总局要求接受开设账户的金融机构将一定格式的表格发给税务总局，进行总体监督，防止缴款人超过5500美元，这从另一个侧面显示出税收优惠的力度。
　　IRA便利灵活 收益客观
　　除了税收方面的优惠力度，IRA还存在诸多的便利性。林羿介绍，参加雇主提供的养老金计划后，在换公司离开原来的401k时，雇员可以把原来积累的账户余额转账至IRA，这一过程被称为“滚存”。找到新的工作后，若新雇主允许将IRA转到401K计划，就可以将这部分资金转入。依据美国投资公司协会（ICI）数据，目前IRA中的资产近一半来自“滚存”，而员工一般是在转职或退休后，将这些资产转移至IRA。如果一个雇员在职业生涯中多次转职，他则可以将来自所有雇主退休计划的资产整合到一个IRA中。
　　此外，IRA在缴款和提取上也十分灵活。一般IRA在缴款人59岁半时才能提取，若提前提款则需要交10%的惩罚税。如果出现满足困难条款条件，如大病、缴纳学费等情况仍可通融。2001年，IRA开始推行50岁以后的补偿缴款，以弥补年轻时没有财力、精力进行缴款的情况。
　　作为灵活的个人养老账户，IRA的投资收益因人而异，难以估计平均收益，但总体收益高于第一支柱。据了解，第一支柱为满足资金安全、稳健及流动性要求，美国社会保障信托联邦公共养老金基金选择了远离资本市场，只投资于联邦财政发行的专项债券，投资收益率一直保持较低水平，如2013年收益仅为3.6%左右。
　　IRA账户的投资收益与美国股市有相当程度的关联性。ICI数据显示，截至2013年底，在传统个人退休账户投资者账户中，股票和股票型基金占了最大比重，达到54%。由于IRA超过一半的资产集中在股票市场，而2008年金融危机后，美国股市呈现出持续慢牛走势，利于IRA账户余额资产的持续增长。此外，IRA其余一半的投资放在了混合型基金以及固定收益及货币基金等低风险产品上，相对来说更加稳健。另一方面，大量金融机构争相涌入养老金市场，为养老人提供了不少方便而又有竞争力的产品，如目标日期基金等，这些产品极大地提高了账户的潜在收益能力，同时又能匹配不同年龄段的风险承受能力。
　　给金融体系带来积极影响
　　ICI Global亚太区总监杨秋梅指出，由严密的税收体制激励、采取市场机制管理的IRA是美国退休制度养老金体系中一个非常成功而且普及的工具。ICI最新数据显示，IRA持有美国24万亿美元养老金资产退休资产总额中的7.3万亿美元，超过了其他所有的养老资产大类金计划。
　　另外还需要强调一点，那就是美国市场化运作的储蓄型养老金体系账户，不仅对于公共养老金危机具有缓解作用，对于美国整个金融体系及经济发展生态环境也都产生了积极影响。总经理江向阳指出，养老基金直接及通过共同基金、资金间接投资于资本市场，使本来由短期资金汇聚的共同基金变成了长期资金，形成了资本市场长期稳定的资金流，促进了美国资产管理机构的成长。数据显示，即使在2008年金融危机时，美国第二和第三支柱养老金账户在共同基金的投入上都保持了资金正流入，是美国抵御金融危机、重建金融秩序的重要正能量。
　　对于IRA成功的原因，中国养老金融50人论坛秘书长董克用教授表示：“首要原因是强有力的税收优惠激励。由于IRA对于参加者具有十分显著的税收减免效应，大大增强了社会成员的参加积极性，这是IRA获得长足发展的首要动力；二是市场化运作实现了IRA资产的积累壮大。IRA计划资金主要投向基金、股票等权益类资产，其长期资金的属性能够抵御市场波动，长期来看能获得较好的收益，实现资金保值增值，切实提高了参加者的养老保障能力；第三，制度设计兼顾养老与临时性需求，非常人性化。IRA计划虽然以养老为目标建立，但是允许参加者在面临疾病、买房、教育等紧急需求时向IRA账户借款，统筹考虑参加者的长期与短期需求，灵活性十足，进一步增强了IRA计划吸引力。
　　华安基金首席策战略官表示，IRA制度顺应了美国经济结构转型和劳动力市场变化的发展趋势，推出至今一直保持着旺盛的生命力，已成为美国养老保障体系中举足轻重的第三支柱。
　　不过IRA也面临着一些挑战。杨秋梅表示，传统IRA一直面对的挑战是缴款规则比较复杂。研究显示，部分雇员对复杂的规则感到混淆，因而未能好好利用这个退休储蓄机会，凸显出为账户设计简单和方便使用结构的重要性。另一个可能出现的挑战是，美国劳工部已对金融机构作出更严格要求，以加强对投资者的保障，但有市场人士担心这些新规则可能会增加复杂性和成本，特别是为持有较小账户的雇员带来更高的管理成本。
（责任编辑：张振江 HN061）
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在过去超过100年的时间里，施耐德Schneider-Kreuznach对光学完美的追求造就了大量的技术创新，并获得过多项骄人的业界知名荣誉，而施耐德滤色片更以超凡的性能深受广大电影摄影师们喜爱。今天我们一起来看看施耐德MPTV滤色片副总裁IraTiffen先生,关于施耐德滤色片的专访——滤色片的魔法。Ira大师对施耐德品牌文化、历史、施耐德滤色片的秘密…如数家珍娓娓道来，无论对电影摄影师还是滤色片爱好者来说，本篇采访都是不容错过的，一起来看看吧~
一、关于施耐德品牌文化
问：您觉得施耐德品牌文化是什么，它和市场上其它品牌有什么不同?答：“施耐德Schneider于1913年成立于德国BadKreuznach，这些年来，施耐德积累了大量的光学设备和精密工程的设计经验，并在市场上有几个不同的方向分支。这些经验使得Schneider-Kreuznach品牌的建立，代表着在德国的尖端技术。”“一直以来，施耐德善于从客户的角度出发来思考问题，并与客户建立相互了解并友好合作的关系。如在光学期刊上定期发表文章、做镜头和滤色片片的演示文稿等等，从而为客户和施耐德寻求一个双赢的局面。”二、施耐德在行业中的标杆品质
“施耐德刚进入滤色片市场时，目标是生产比当时质量标准更好的滤色片。我们推出了“waterwhiteglass”(水白玻璃)滤色片，同时提供了一个保护性的边缘密封黑色涂层;我们还创造了“True-Pol”滤色片，这是市场上最高效的偏光镜之一。从最高的光学质量角度来看，我们继续生产我们认为是最好的滤色片产品。我们制造的产品系列不仅具有超高的精密性和一致性，而且广泛适用于我们长期合作的客户，满足它们不同层次的拍摄需求。我们制造的专利技术滤色片产品，如我们的BlackFrost和ClassicSoft滤色片，是数字时代的新型电影媒介最好的影像媒介产品。”问：那么这些滤色片主要在哪里生产?答：电影和电视摄影机系列的生产是在纽约长岛一个叫“Hauppauge”的地方。问：在滤色片中有所谓的“保质期”吗?答：“一般来说，没有保质期，它们不会像食物一样有新鲜的日期或使用日期。我们使用的材料是耐用的，并在研发之初已考虑过尽可能的延长产品的寿命，所以在正常情况下，当你正确地使用和保护滤色片，我们的滤色片应该可以持续使用很多年。”问：每个人对待滤色片的方式不同，什么情况会影响到滤色片的品质。答：“有几个重要的因素。一种是暴露于灼烈阳光下;另一种是受到周围环境因素影响——通常涉及温度和湿度。有一些滤色片在制作过程中使用到染料，染料涉及到耐光牢度问题，如果你将它们经常或长期暴露在灼烈的阳光下并持续足够长的时间，会导致它的不稳定以及褪色。问：关于滤色片的制作有不同的强度或等级的标准吗?答：为了正确回答这个问题，我们需要指出，强度﹑等级和ND值可以是不同的东西。ND值根据定义，不同于其他两个值。ND值是一个光学性质，指滤光片吸收和透射光的百分比。如果一个制造商在其产品上使用“ND.3”名称，那是因为滤光片透射50%的可见光并吸收50%,即一档光量的改变。通过测试光量的变化，检查滤色片的透光性，这是每个ND制造商应该有的标准。然而强度和等级是不同的东西。强度和等级类似，都是数值，数字越高，效果越强。大众等级通常是1到5，施耐德的分级是1/8，1/4， 1/2 ，1和2.对于HD经典软的是1/16，1/8，1/4，1/2和1。这些数字中的每一个值是等级，而且也是指强度。但是，True-Streak滤色片，它的等级和强度却是另一种说明方式，True-Streak滤色片的强度是由柱面透镜图案中线之间间隔的毫米数来命名的。1mm是最低的数字，但它实际上是更强的强度，因为在1mm的间距，滤色片有2mm两倍的线。然后有3mm。4mm又是2mm一半的线。因此，具有1mm间距的线的数量是4mm间距的4倍。所以，1比4强得多。因此True-Streak滤色片，强度随着毫米之间间距不同而变化。随着数量的增加，强度下降。而所有其他等级的滤色片，一般来说，随着数字越高，强度越高。总结来说，我相信没有任何一家滤色片制造商会说：“我们的滤色片和另一家的功能和效果是一样的。”因为没有人会去这样做，所有厂商都会按自己的设计理念生产他特有的产品。但是ND滤色片却不一样。ND滤色片有一套公认的，需要所有制造商都遵守的生产标准(当然除了公差)，在这个基础标准之上，不同制造商发展出各具特色的ND滤色片品类，并根据特色为ND滤色片命名。三、关于施耐德品牌文化
问：对于ND，有没有标准的方法来测量呢?答：如之前提到,对于ND，定义本身就是标准，所有制造商必须以他们最好的方式加以遵守。但这并不意味着所有ND滤色片都完全一模一样。众所周知，中性灰滤色片是难以生产的，并且可能具有一些轻微的颜色不平衡，另外还受制于特定制造商的制造公差，即实际生产中所发生的变化。所以说无论在什么情况下，即使所生产的产品始终是完全符合某一特定规格，也通会出现公差差异——加或减的变化，这是被允许的。所以如果它是一个ND，它已经定义为一个标准。而施耐德ND值的标准可以说是行业标准中最严格的。
下篇更多精彩内容，不容错过：【四、4款必须有的滤色片】 【五、Ira大师最值得骄傲的滤色片——True-Streak】(本文原创，相关图片来源于施耐德官网)更多咨询，请点击捷成影视官网本文为作者分享，影视工业网鼓励从业者分享原创内容，影视工业网不会对原创文章作任何编辑！如作者有特别标注，请按作者说明转载，如无说明，则转载此文章须经得作者同意，并请附上出处(影视工业网)及本页链接。原文链接 http://107cine.com/stream/86438/
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