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公司股东之间股权转让需要缴个人所得税
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股权出资个人所得税
[福建省地方税务局]&&
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A自然人在厦门设有一家一人有限责任公司，A自然人为该家公司唯一股东及法人代表；同时A自然人持有漳州一家有限责任公司40%的股权。现A计划将其持有的漳州公司40%股权以原值增资到厦门这家一人有限公司，请问A这一股权出资行为需要交个人所得税及其他税收吗？
答复：根据《财政部 国家税务总局 关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）规定：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。文件中所称非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。因此，根据上述规定，A自然人股权出资行为应当按规定计征个人所得税。
印花税：《福建省地方税务局关于股权转让等印花税政策问题的通知》（闽地税政三﹝1999﹞31号）规定，不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按日《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(〔91〕国税发155号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
城市维护建设税是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，税率按纳税人所在地不同有所区别，在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。
教育费附加是按实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的3%征收。
地方教育附加按实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的2%征收。
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于,18:10:46 发布
&&802次浏览
自然人将自己持有的公司股权转让给自己全资持有的公司，个人所得税要交吗？如何交？
官方答疑老师
高级会计师
您好！要交的，一般是按你盈利金额的20%缴纳。实际上这个事情的实质就是你先分红，然后把分红的这个钱投资到新的企业里面。
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互联网创业及股权投资过程中股权转让如何缴纳个人所得税？
【摘要】在中国互联网+创业的大环境下，各种创业项目如雨后春笋般出现，不论是投资机构还是个人投资者每年会在自己关注的行业投一些项目，由于每个投资机构或者个人对项目的投资阶段都是不同的，所以就会涉及到投资后退出的问题。这里针对个人投资者来分享一下在股权投资退出过程中，股权转让个人所得税的缴纳流程及所需材料。
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作者: 潜力股&&&
图片来源: 达志
在中国互联网+创业的大环境下，各种创业项目如雨后春笋般出现，不论是投资机构还是个人投资者每年会在自己关注的行业投一些项目，由于每个投资机构或者个人对项目的投资阶段都是不同的，所以就会涉及到投资后退出的问题。这里针对个人投资者来分享一下在股权投资退出过程中，股权转让个人所得税的缴纳流程及所需材料。股权转让的个人所得税缴纳流程：根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（一）受让方已支付或部分股权转让价款的；（二）股权转让协议已签订生效的；（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。股权转让缴纳个人所得税的流程及所需材料：1. 纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税（扣缴）申报时，还应当报送以下资料：（一）股权转让合同（协议）；（二）股权转让双方身份证明；（三）按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；（四）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；（五）主管税务机关要求报送的其他材料。2. 被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。3. 被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。主管税务机关应当及时向被投资企业核实其股权变动情况，并确认相关转让所得，及时督促扣缴义务人和纳税人履行法定义务。4.. 转让的股权以人民币以外的货币结算的，按照结算当日人民币汇率中间价，折算成人民币计算应纳税所得额。
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