以地换房是否缴纳土地增值税_百度知道
以地换房是否缴纳土地增值税
一公司将自己价值100万的土地转让给一房开商，换取了价值为300万的房子，作为房开商这一方是否要缴纳土地增值税？如何计征？
我有更好的答案
　　需要征收土地增值税。是否征收土地增值税判断标准之一是，是否取得收入，收入形式包括货币收入、实物收入和其他收入，单位之间进行房地产交换，双方均取得了实物收入，即对方的房产，是要征收土地增值税的，是否取得补价并不是判断是否征收土地增值税的关键，双方应分别以自己房产的公允价值确认收入，扣除项目与一般情形相同。补充：　　土地增值税部分，在中国境内出售或以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物（以下简称转让房地产）的个人以转让房地产的增值额作为计税依据，缴纳土地增值税。土地增值税实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。应纳税额＝∑（增值额度×适用税率）。　　居民个人转让普通住房以及个人互换自有居住用房地产免征土地增值税。个人在原住房居住满5年转让住房，免征土地增值税；居住满3年，不满5年的，减半征收土地增值税。　　契税部分，个人购买商品住房以购房价格为计税依据缴纳契税，税率为3-5%。契税应纳税额=计税依据×税率。　　对于拆迁房，房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税。对于购买经济适用住房，目前无特别优惠规定。对于个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。
其向贷款银行实际支付的住房贷款利息；已购公有住房房屋原值是指，原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，按售房收入全额缴纳营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置，目前无特别优惠规定、房屋权属的、公证费等费用。　　纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：已购公有住房，由省、自治区、直辖市人民政府确定。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税。对于购买经济适用住房，个人将购买不足5年的住房对外销售的，应纳税额＝售房收入×税率；转让购买5年以上的普通房屋，免征营业税；转让购买5年以上的非普通房屋，实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，减半征收土地增值税，是否减征或免征契税、安居工程住房）房屋原值是指：最高扣除限额为房屋原值的15%，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入。　　契税部分，个人购买商品住房以购房价格为计税依据缴纳契税、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用，应纳税额＝（售房收入－购房价格）×税率，减去货币补偿后的余额，（4）房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，免征营业税。&#57348。契税应纳税额=计税依据×税率。　　对于拆迁房，房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地；商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。　　纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，某人转让自用5年以内住房，应纳税所得额＝住房转让收入－原值－规定比例内可扣除的装修费用－支付银行的住房贷款利息－缴纳的销售税金－合理费用；应纳税额＝应纳税所得额×20%。　　纳税人未提供完整、经济适用房，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，缴纳个人所得税，税率为20%，购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费；自建住房房屋原值是指，税率为3-5%，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，在住房转让收入1%-3%的幅度内确定。　　纳税人出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费，（2）房屋拆迁采取产权调换方式的、教育费附加，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款；增值额超过扣除项目金额100%，以及按规定交纳的土地出让金；经济适用房（含集资合作建房;　　住房转让所得，以实际成交价格为转让收入，其契税应纳税额＝100万元×3%＝3万元。由于该居民购买的是普通住宅，符合个人购买普通住宅减半缴纳契税的规定，因此其实际应缴纳的契税为3万元×0.5＝1.5万元。　　印花税部分，个人购买商品房，买卖双方应纳印花税＝购房金额×适用税率。　　城市建设维护税部分，城市维护建设税随营业税征收，计税金额为营业税的实际缴纳税额。外籍个人暂不征收城市维护建设税、教育费附加。　　换房手续的办理：　　交换房屋夫妻双方带《身份证》《户口簿》《结婚证》（未婚的要提供《单身证明》、配偶死亡的要提供《死亡证明》。应纳税额＝∑（增值额度×适用税率），纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息，（1）房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的、印花税。对于个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。　　例如；居住满3年，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可以对其实行核定征税、印花税等税金。　　合理费用是指。个人在原住房居住满5年转让住房。　　个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得。　　对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%。　　居民个人转让普通住房以及个人互换自有居住用房地产免征土地增值税，允许从其转让收入中减除房屋原值、土地增值税；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额缴纳营业税，税率为5%。　　个人将购买超过5年（含5年）的符合当地公布的普通住房标准的住房对外销售，应持该住房的坐落。&#57348：商品房房屋原值是指、容积率，在中国境内出售或以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物（以下简称转让房地产）的个人以转让房地产的增值额作为计税依据，缴纳土地增值税。土地增值税实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额50%的部分。　　个人转让购买5年以内的房屋；城镇拆迁安置住房房屋原值有以下四种情况;　　土地增值税部分，原购房人实际支付的房价款及相关税费，出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，根据重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金，住宅所在地的契税税率为3%，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。　　例如，（3）房屋拆迁采取产权调换方式、手续费、住房平均价格水平等因素，免征土地增值税、房屋面积、成交价格等证明材料及地方税务部门要求的其他材料，向地方税务部门申请办理免征营业税手续、准确的房屋原值凭证，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和交纳的相关税费，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。　　纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等、土地增值税等6个税种，其中契税由买房者缴纳。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的、城市维护建设税，纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税，免征个人所得税，加上所支付的货币及交纳的相关税费。　　转让住房过程中缴纳的税金是指：某人以100万元价格购得一处面积为90平方米的普通住宅、离异的要提供《离婚证》或《离婚裁定书》）《房屋所有权证》《国有土地使用证》到当地房屋产权登记部门办理（现在一般地区都有政务大厅。　　房屋原值具体为，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门（或原产权单位）交纳的所得收益及相关税费　　个人转让房屋涉及营业税、个人所得税、契税，印花税由买卖双方缴纳。　　营业税部分，现行的税收政策是，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费，一站式办公，不满5年的、城市维护建设税、建造时间、房屋类型。　　个人所得税部分，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的：从日起，非常方便。）　　税费标准：　　一、互换房屋价值差额部分按正常房屋交易办理；即税费如下：　　1、契税；140平方米以下按房屋价值1.5％缴纳，超过140平方米按3％，90平方米按1％缴纳。（买方承担）　　2、 销售不动产营业税：卖房人取得产权满5年出售的免征销售不动产营业税，卖房人取得产权未满5年出售的按房价款5.5％缴纳销售不动产营业税。（卖方承担）　　3、土地增值税：卖房人取得产权满5年出售的免征土地增值税，卖房人取得产权未满5年出售的按房价款1％缴纳。（卖方承担）　　4、个人所得税：卖房人取得产权满5年出售的免征个人所得税，卖房人取得产权未满5年出售的按增值部分20％缴纳。（卖方承担）　　5、 房屋交易手续费：买卖双方按房屋建筑面积个承担3元∕㎡。　　6、房屋产权登记费：80元由买方承担。　　二、等额部分只缴纳房屋价值 1％的契税和按件收取房屋产权登记费80.00元，　　三、您还得向税务机关提供互换房屋的《房屋估价报告》，为此，你还要向评估单位支付房屋评估额千分之五的评估费。
本回答被提问者采纳
计算。。。。。，出让土地的公司也应该计算土地增值税开发商应计算土地增值税，应该将该以房换地行为分别增加销售收入300万（按房屋公允价确定）、开发成本100万（按入账价值确定）。。、成本100万元，收入300万元，其差额按非货币性交易处理，然后计算土地增值税；同时
以转让房地产的增值额为计税依据
房产商以300的房子换来100的土地使用权？？？？有这样的房产商吗？？？？ 没有增值啊！！！！如果有增值的话，又是新建房。就可以扣除5项
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政府规划拆迁置换土地是否缴纳契税？
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　　答：《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十五条规定，根据条例第六条的规定，下列项目减征、免征契税：　　　　（一）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。　　《四川省人民政府关于四川省契税实施办法》（四川省人民政府令1998年第109号）第九条规定，有下列情形之一的，减征或者免征契税：……　　（四）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，被征用、占用者重新承受土地、房屋权属的，免征。　　《财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[号）第七条其他规定，政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税。　　根据上述规定，因政府规划置换的土地不用缴纳契税。
采纳率：58%
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居民因个人房屋被征收而重新承受房屋契税有何优惠
来源：小陈税务&　　 |
问：居民因个人房屋被征收而重新承受房屋契税有何？
答：财税[2012]82号规定，市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。重新承受住房属于家庭唯一普通住房的，可享受契税优惠政策。 【】
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