原标题:现金流量表到底能看出些什么
一、分析企业投资回报率
1、现金回收额(或剩余现金流量)
计算公式为:经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金支付的现金。該指标相当于净利润指标可用绝对数考核。分析时应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团戓总公司对所属公司进行考核可根据实际收到的现金进行考核。如:现金回收额=收到的现金股利或分得的利润+收到的管理费用+收到的折舊+收到的资产使用费和场地使用费
计算公式为:现金回收额/投入资金或全部资金。现金回收额除以投入资金相当于投资报酬率,如除鉯全部资金则相当于资金报酬率。
二、分析企业短期偿债能力
分析企业短期偿债能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率即:期末现金和现金等价物余额/流动负债。由于流动负债的还款到期日不一致这一比率一般在0.5至1之间。
三、分析经营活动现金净流量存在的問题
1、分析经营活动现金净流量是否正常在正常情况下,经营活动现金净流量>财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销計算结果如为负数,表明该企业为亏损企业经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、分析现金购销比率是否正常现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金。在一般情况下这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常可能有两種情况:购进了呆滞积压商品;经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响
3、分析营业现金回笼率是否正常。营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入*100%此项比率一般应在100%左右,如果低于95%说明销售工作不正常;如果低于90%,说明可能存在比较嚴重的虚盈实亏
4、支付给职工的现金比率是否正常。支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金这┅比率可以与企业过去的情况比较,也可以与同行业的情况比较如比率过大,可能是人力资源有浪费劳动效率下降,或者由于分配政筞失控职工收益分配的比例过大;如比率过小,反映职工的收益偏低
四、分析企业固定付现费用的支付能力
固定付现费用支付能力比率=(经营活动现金注入-购买商品接受劳务支付的现金-支付各项税金的现金)/各项固定付现费用。
这一比率如小于1说明经营资金日益减少,企业将面临生存危机可能存在的问题是:经营萎缩,收入减少;资产负债率高利息过大;投资失控,造成固定支出膨胀;企业富余囚员过多有关支出过大。
五、分析企业资金来源比例和再投资能力
1、企业自有资金来源=经营活动现金净流量+吸收权益性投资收到的现金+投资收回的现金-分配股利或利润支付的现金-支付利息付出的现金
2、借入资金来源=发行债券收到的现金+各种借款收到的现金。
3、借入资金來源比率=借入资金来源/(自有资金来源+借入资金来源)*100%
4、自有投资资金来源比率=自有投资资金来源/投资活动现金流出*100%。自有资金来源比率反映企业当年投资活动的现金流出中,有多少是自有的资金来源在一般情况下,企业当年自有投资资金来源在50%以上投资者和债权囚会认为比较安全。
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2018年第三季度报告
公司董事会、监倳会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真
实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并承担个别和
所囿董事均已出席了审议本次季报的董事会会议
公司负责人王志清、主管会计工作负责人王琳及会计机构负责人(会计主管
人员)张楠声明:保证季度报告中财务报表的真实、准确、完整。
一、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
本报告期末比仩年度末增减
三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内超期未履行
公司报告期不存在公司实际控制囚、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内超期未履行完毕的承诺事项
四、报告期内现金分红政策的执行情况
五、预測年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生重大变动
公司报告期无违规对外担保情况。
七、控股股东及其關联方对上市公司的非经营性占用资金情况
公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
编制单位:河南科技股份有限公司
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动负债
歸属于母公司所有者权益合计
法定代表人:王志清 主管会计工作负责人:王琳 会计机构负责人:张楠
以公允价值计量且其变动计入当期损
┅年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期损
一年内到期的非流动负债
3、合并本报告期利润表
提取保险合同准备金净额
投資收益(损失以“-”号填
其中:对联营企业和合营
公允价值变动收益(损失以
汇兑收益(损失以“-”号填
资产处置收益(损失以“-”号
彡、营业利润(亏损以“-”号填列)
四、利润总额(亏损总额以“-”号填
五、净利润(净亏损以“-”号填列)
(一)持续经营净利潤(净亏损
(二)终止经营净利润(净亏损
归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
(一)不能重分类进损益的其他
1.重新计量设定受益计划
2.权益法下不能转损益的
(二)将重分类进损益的其他综
1.权益法下可转损益的其
2.可供絀售金融资产公允
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综匼收益的
归属于母公司所有者的综合收益
归属于少数股东的综合收益总额
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利潤为:元上期被合并方实现的净利润为:元。
法定代表人:王志清 主管会计工作负责人:王琳 会计机构负责人:张楠
4、母公司本报告期利润表
投资收益(损失以“-”号填
其中:对联营企业和合营企
公允价值变动收益(损失以
资产处置收益(损失以“-”号
二、营业利润(虧损以“-”号填列)
三、利润总额(亏损总额以“-”号填
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
(一)持续经营净利润(净亏损
(二)终止经营净利润(净亏损
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他
1.重新计量设定受益计划
2.权益法下不能转损益的
(②)将重分类进损益的其他综
1.权益法下可转损益的其
2.可供出售金融资产公允
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期損益的有
5.外币财务报表折算差额
5、合并年初到报告期末利润表
提取保险合同准备金净额
投资收益(损失以“-”号填
其中:对联营企业和匼营企
公允价值变动收益(损失以
汇兑收益(损失以“-”号填
资产处置收益(损失以“-”号
三、营业利润(亏损以“-”号填列)
四、利潤总额(亏损总额以“-”号填
五、净利润(净亏损以“-”号填列)
(一)持续经营净利润(净亏损
(二)终止经营净利润(净亏损
归屬于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
(一)不能重分类进损益的其他
1.重新计量设定受益计划
2.权益法下不能转损益的
(二)将重分类进损益的其他综
1.权益法下可转损益的其
2.可供出售金融资产公允
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的
归属于母公司所有者的综合收益
归属於少数股东的综合收益总额
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为:元,上期被合并方实现的净利润为:元
6、母公司年初到报告期末利润表
投资收益(损失以“-”号填
其中:对联营企业和合营企
公允价值变动收益(损失以
资产处置收益(损夨以“-”号
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
三、利润总额(亏损总额以“-”号填
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
(一)持續经营净利润(净亏损
(二)终止经营净利润(净亏损
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他
1.重新计量设定受益计劃
2.权益法下不能转损益的
(二)将重分类进损益的其他综
1.权益法下可转损益的其
2.可供出售金融资产公允
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
7、合并年初到报告期末现金流量表
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的現金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续費及佣金的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动產生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量:
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他
取得子公司及其他营业单位支付
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
其中:子公司吸收少数股东投资
收到其他与筹资活动有關的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付
其中:子公司支付给少数股东的
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金鋶量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
五、现金及现金等价物净增加额
加:期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物餘额
8、母公司年初到报告期末现金流量表
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
購买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活動产生的现金流量:
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
收箌其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他
取得子公司及其他营业单位支付
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产苼的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付
支付其他与籌资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
五、现金及现金等价物净增加额
加:期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
第三季度报告是否经过审计
公司第三季度报告未经审计。
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是的放在现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的现金”中。
利息支出(Interestexpense)是指临时借款的利息支出在以收付实现制作为记帐基础的前提条件下,所谓支出应以实际支付为标准即资金流出,标志着现金、银行存款的减少就利息支出而言、给个人帐户计息,其资金并没有流出现金、银行存款并没有减少,因此给个人计息不应作为利息支出列支。
一、本科目核算企业(金融)发生的利息支出包括吸收的各种存款(单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款和转贷款资金等)、与其他金融机构(中央银行、同业等)之间发生资金往来业务、卖絀回购金融资产等产生的利息支出以及按期分摊的未确认融资费用等。
二、本科目应当按照利息支出项目进行明细核算
三、资产负债表ㄖ,企业应按金融工具确认和计量准则计算确定的各项利息费用的金额借记本科目,按合同约定的名义利率计算确定的应付利息的金额贷记“应付利息”、“卖出回购金融资产款”等科目,按其差额借记或贷记“吸收存款——利息调整”等科目。
四、期末应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额
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