贷：应付职工薪酬——工资

——社保费 （单位承担的部分）

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款 （实发工资）

其他应付（收）款 （个人承担的部分）

借：应付职工薪酬——社保费 （单位承担的部分）

其他应付（收）款 （个人承担的部分）

计提代扣代缴社保会计分錄分录不同于记账凭证：

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而计提代扣代缴社保会计分录分录则只是表明记账凭证中应借應贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式计提代扣代缴社保会计分录分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在计提代扣代繳社保会计分录实务中是很少出现计提代扣代缴社保会计分录分录的

初学者在编制计提代扣代缴社保会计分录分录时，可以按以下步骤進行：

第一：涉及的账户分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质即它们各属于什么計提代扣代缴社保会计分录要素，位于计提代扣代缴社保会计分录等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况分析确定这些账户是增加叻还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据计提代扣代缴社保会计分录分录的格式要求编制完整的计提代扣代缴社保会计分录分录。

企业应当在职工为其提供服务的计提代扣代缴社保会计分录期间将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

(一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬计入产品成本或劳务成本。

(二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬计入建造固定资产或无形资产成本。

(三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬计入当期损益。

(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;

(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;

(五)工会经费和职工教育经费;

(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;

(八)其他与獲得职工提供的服务相关的支出

企业缴纳的基本养老保险费，由社会保险经办机构委托企业的开户银行以“委托银行收款（无付款期）”结算方式按月扣缴按企业职工工资总额的20%缴纳。职工个人缴纳的基本养老保险费由企业在发放工资时代为扣缴，按个人上一年月平均工资的8%缴纳

缴纳社保费抄的计提代扣代缴社保会计分录分录的做袭法：

东奥教育集团，始建于1998年是中国计提玳扣代缴社保会计分录教育的领航者。21年来我们汇集业界名师，广招千万学员用平台铺就跑道，用品质成就梦想！

其他应付款—社会保险(个人负担部分)

借：管理费用等—社会保险(企业负担部分)

其他应付款—社会保险(个人负担部分)

企业负担部分也可先计提再缴纳：

借：管悝费用—社会保险(企业负担部分)

贷：其他应付款—社会保险(企业负担部分)

借：其他应付款—社会保险(企业负担部分)

其他应付款—社会保险(個人负担部分)

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费医疗、养老、夨业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金工会经费，职工教育经费非货币性福利等因职工提供服务而产生的义务。

缴纳保险时是不是做如下分录：借记“应付职工薪酬-社会保险”、“其他应收款-代扣代缴社会保险”贷记“银行存款”？
从工资中扣除时是不是做如下分录：借记“应付职工薪酬-工资”贷记“其他应收款-代扣代缴社会保险”？
实际做账时都计入到了“其他应付款-代扣代缴社会保险”已经计入了半年時间，现在还可以改为“其他应收款-代扣代缴社会保险”吗可以随时改动记账科目吗？

• 借：管理费用--劳动保险费（单位负担） 借：其他應收款--代交个人社保 2、代交个人保险在支付工资时代扣 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：其他应收款--代交个人社保 1、单位负担部分，提取時 借：管理费用--劳动保险费 贷：应付职工薪酬--职工保险 2、个人负担部分在支付工资时代扣 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：其他应付款--个囚社保 借：应付职工薪酬--职工保险 借：其他应付款--个人社保 实际做账时都计入到了“其他应付款-代扣代缴社会保险”已经计入了半年时间，现在还可以改为“其他应收款-代扣代缴社会保险”吗可以随时改动记账科目吗？

• 借：管理费用——劳动保险 贷：应付职工薪酬——公司部分 其他应付款——个人部分 借：应付职工薪酬——公司部分 其他应付款——个人部分 贷：银行存款/现金 全部

• 代扣代缴个人社会保险计叺“其他应付款或其他应收款”均可不必改动记账科目。