小额贷款公司作为农村金融和小企业、微小企业融资的一股力量，在我区刚刚萌生，为了切实贯彻落实科学发展观、解放思想、深化投融资体制改革。积极探索破解“三农”及小企业融资难题，正确引导、积极规范民间融资，完善**区城乡金融服务体系，更好地支持“三农”，促进区域经济又好又快发展，我们通过对辖区金融机构的调查了解和我区两个小额贷款公司近段时间经营情况的调研，提出以下报告，力求在客观分析对于小额贷款资金供给与需求现状的前提下，继续推动我区小额贷款工作，壮大针对“三农”与小企业、微小企业的资金供给。一、**区金融机构及小额贷款机构的现状（一）区域内金融机构现状通过区金融与相关部门对辖区金融机构基本情况进行了摸底调查，其基本情况为：驻辖区银行金融单位19家，网点布局187个，其中：中国人民银行1个，工商银行31个，建设银行33个，中国银行16个，********6个，国家开发银行1个，交通银行8个，富滇银行19个，农村信用合作联社33个，广东发展银行2个，华夏银行6个，上海浦东发展银行3个，招商银行3个，中信银行3个，光大银行5个，民生银行1个，深圳发展银行2个。中国邮政储蓄银行12个。（二）区域内小额贷款公司现有数量及放贷情况“**区小额贷款公司工作领导小组”成立后，区金融办积极主动配合省市部门做好小额贷款公司招标资格预审工作，共审核投标单位9家，最终成立了两家小额贷款公司：**市**区和谐小额贷款公司和**市**区**小额贷款有限公司。两家公司的经营情况如下：1、**市**区和谐小额贷款公司该公司注册成立于2009年元月7日, 注册资本金1000万元，截至3月31日，共贷出款项12笔，金额1026万元，严格执行国家相关金融方针和政策,在法律、法规规定的范围内开展业务,自主经营、自负盈亏、自担风险。作为常规融资渠道的补充,该公司积极响应国家政策,针对小企业“短、频、急”的特点发放小额贷款,以解小企业发展的燃眉之急,为其提供一个合法、快捷、有效的融资途径,将为**市区域经济的发展提供资金支持。公司开业以来截止5月12日，累计发放贷款1313万，其中涉农贷款12笔，金额813万，占比为61.91%，中小企业贷款3笔，金额300万，占比为22.85%。2、**市**区**小贷公司该公司经批准于日成立，注册资本金5200万元，3月3日正式开业，自开业以来，该公司严格遵守相关规定，严格审批和发放贷款，截止5月12日，共累计发放贷款3190.5万元，其中，支农贷款占比为62.79%，中小企业贷款占比为8.20％；累计收回贷款400万元，贷款收息率为100%，不良贷款率为0，各项业务平稳发展，但在近2个月的运行中也遇到了一些问题和团难。 两个小贷公司贷款主要发放方向为农村种植业、养殖业以及小企业贷款，用途主要是种植业方面的树苗采购、养殖业的鱼苗购买，小企业的流动资金周转以及少量的个人贷款，在贷款方式上主要采取私人房产抵押、担保、个人担保和应收账款担保几种方式。利率按照要求都控制在基准利率的0.9倍到4倍之间，主要集中在3.5-4倍之间，从前期已发生的款项分析，支农方面的贷款利率水平相对较低，月利率在4-10‰之间，而小企业贷款和个人贷款则利率水平相对较高，月利率基本为16‰。同时，和普通银行贷款相比较，贷款期限主要集中在3个月以内。从两个试点小贷公司成立以来的经营情况来看，均能认真执行对贷款发放方向、利率水平的监管要求，也未发生吸收社会存款的现象，至今经营状况正常。二、**区小企业及涉农企业的基本情况及存在问题全区个私企业户数近32000户，占全市个私企业户数的13％左右。其中：个体工商户近25000户，私营企业近7000户。通过相关部门的了解与数据分析，全区中小企业与涉农企业有如下特点：一是总体发展水平较低，缺乏龙头企业。我区小企业、非公经济虽然近年来取得了较大发展，但与沿海地区，特别是江浙等经济发达地区相比，在经济总量、税收贡献、企业质量等方面仍存在较大差距。并且由于我区非公经济起步晚，基础差，自我积累能力较弱，对技改和新产品开发的投入不足。突出表现为产品科技含量低，名特优拳头产品少，自主名特优品牌少，大企业、大集团少。因而在日益激烈的市场竞争中，竞争力仍不够强。 二是行业分布和产业结构不够合理。**区的非公有制经济由于受地理位置、可用土地的制约，一直以来都以传统的商贸业、餐饮业为主，虽然区划调整后地域面积扩大，但商贸业仍然在全区的非公经济总量中占据了绝对的主导地位。全区非公经济过于集中于批发、零售、餐饮行业，而从事农业产业化与农产品加工、高新技术和高附加值的生产型企业较少，产业结构的比例不够合理。中心城区与城郊乡镇
之间发展不平衡的情况较突出。三是发展资金不足、融资渠道不畅。资?短缺是制约广大中小企业、非公经济发展的主要问题之一，虽然党的十五大、十六大以后，中央明确指出要鼓励和支持非公有制经济的发展，对非公有制企业要一视同仁。但由于国有银行加快向商业银行转变，加强对不良资产和金融风险的防范，而个体私营企业又难觅资产雄厚的担保者。尽管近年**区也成立了融资担保公司，但由于僧多粥少，并且担保条件过高，远远不能满足企业的需要。因此真正能够得到银行贷款支持的企业并不多。在资本市场融资方面，更是步履艰难。资金短缺使一些市场前景好，科技含量高的项目不能及时上马，影响了企业的进一步发展和壮大。　四是非公企业自身存在一定的缺陷和局限性。从总体上说，我区非公有制经济普遍存在着规模小、水平低、科技含量不高；企业经营决策水平低，盲目发展，急功进利，在宏观调控和激烈的市场竞争中容易陷于困境；同时，由于一些非公有制企业内部管理，企业理念、诚信的规范化、制度化尚不健全。这就难于对企业做出一个相对公平、合理的评估，给政策的有效执行也带来了一定的难度。 三、小额贷款资金供给与需求现状分析对于小企业和涉农企业而言，由于基层金融格局的失衡，造成了贷款资金的需求一直与各类金融机构所能提供的资金供给存在较大矛盾。（一）网点分布上的失衡。四大国有银行先后逐渐淡出了农村市场，而市场上的股份制银行考虑到管理能力、风险控制和成本因素，往往在城郊结合部设置少量的点做零售业务，不涉足对公贷款，农村则不在考虑范围之内。而许许多多的小企业考虑业务性质和成本因素，特别是涉农企业的经营场所基本上座落在城郊结合部甚至农村，这样的现实造成了企业与银行在服务对接上的极度不对称。（二）资金需求与供给上的失衡。近年来，随着金融管理的进一步规范，各大商业银行出于规避风险，提高利润和降低不良资产率的需要，在从事贷款业务方面对于贷款对象、贷款项目往往“嫌贫爱富”，“重大轻小”，从贷款结构上看，又主要集中于中长期项目贷款，对于企业流动资金贷款增量较小，造成在城郊结合部、农村区域资金供给无法满足现实需要。（三）涉农贷款管理较难。各大商业银行作为金融支持主体，主要集中在城市基础设施建设项目上，涉及农村的，主要是一些小型农田水利工程。在实际工作中，支农中存在诸多困难，制约了支农工作的正常开展，作为农村金融的主力军农信社多年来的实践经验，其难点主要集中在贷前调查实施、贷款风险规避、贷款担保落实、贷款责任承担、贷后管理、贷款催收、收贷效果几个方面。四、两家小额贷款公司面临的困难目前，两家小额贷款公司经营状况正常，但据其反映，面临许多自身难以克服的困难。（一）税负较重收益偏低。尽管小额贷款公司从事金融服务业，但性质上并不属于金融机构，必须按照工商企业来纳税。这就是说，小额贷款公司要负担5.56%的营业税及附加，25%的企业所得税。如以一家注册资本规模为5000万元、可融资规模为2500万元的公司为例，如果能保持全年85%的资金使用率，按照平均15%的利率，全年利息收入为956万元，需缴纳53万元的营业税及附加，再去除120万元的人员成本、130万元的房租等，另有2500万元融资的年利息，需133万元。不仅如此，小额贷款公司还需提取1%至3%的坏账准备金，如按1%提取即68万元。照此计算，这家小额贷款公司可得利润为452万元，再扣除25%的所得税113万元，企业最终的净利润仅有339万元，资金年收益率为6.78%。就算按照资金100%的使用率计算，收益率也只有7.8%左右，比传统的制造业还低。”因此按照目前的情况分析，小额贷款公司在未来1-3年难以产生很好的经济效益， （二）只贷不存难引“活水”。融资难、成本高。“只贷不存”，造成小额贷款公司资金来源紧张，流动性也大打折扣。根据规定，小额贷款公司可以向两家以下金融机构融入不超过注册资本50%的资金。但事实是，受限于“非金融机构”的身份，他们融资不能享受银行间同业拆借利率，相反，只能依照企业贷款利率，从大银行“批发”贷款额度进行“零售”，从中赚取“利差”。这样一来，小额贷款公司融资的显性和隐性成本均偏高，转而增加“三农”和中小企业的融资成本。而目前从我们掌握的情况看，**尚未有哪家银行出台关于小贷公司贷款的政策，小贷公司若需要贷款同样面临提供担保或抵押的难题，小额贷款公司向银行融资渠道的不通畅，将直接影响到融资规模和应有效能的发挥。（三）征信缺位风险难控。由于小额贷款公司争取的多是一些银行不愿做的客户，通过信用担保、房产再抵押等创新的方式进行交易，潜在的坏账风险要高得多。加之征信体系的缺位，小额贷款公司在规避风险上自身也有着“先天不足”，由于不属于金融机构，还未加入人民银行企业征信系统，小额贷款公司无法获得申请贷款的企业以往的诚信记录。因此每做一笔业务，小额贷款公司都要多花很多精力，对客户的社会背景等详加调查。这在很大程度上加大了公司风险控制的难度。 （四）业务创新受政策条件制约。小额贷款公司为拓展市场力图在业务创新方面做积极尝试，但在办理业务中我们遇到这样的情况：?是如对采矿权开采抵押的问题，据了解未在**省国土资源局备过案的银行一律不得办理抵押登记，若要通过备案必须具有采矿资质的认证。很多银行尚未取得该项资格，小贷公司就更不易了。二是小额贷款公司在办理抵押物抵押登记时需要做二次公证、手续麻烦、延误时间降低效率。三是小额贷款公司的本金和利息的回收受到基本结算账户的制约，对其客户的贷款项目派生的存款，以及同城票据交换等条件尚未解决，也制约其业务发展与创新。四是受跨区和超限业务额度的限制，也制约着小额贷款公司的发展。五、**区小额贷款公司发展规划的建议和意见从区域内金融机构的数量、前期已成立的小额贷款公司经营情况和区域内中小企业、涉农企业的特点来看，中小企业与涉农企业发展所带来的融资需求与现有金融体系的资金供给矛盾分析上来看，我们提出以下区域内小贷公司发展规划方面的建议和意见：（一）增加小额贷款公司数量。由于商业银行融资服务的政策性限制，短期内希望有较大政策突破和依靠金融产品创新解决问题是不现实的，在小企业、涉农企业的资信评估、授信、抵押担保、发放周期上较难实现突破，因此，适当增加小额贷款公司数量，可以从一定程度上缓解相关方面的供求矛盾，进一步完善农村金融服务体系，同时，小额贷款公司数量的增加，可以在小贷公司之间、小贷公司与银行之间形成竞争，一方面提升小贷公司的服务质量与管理水平，另一方为银行融资提供借鉴。因此，我们提出：在未来几年内继续争取上级部门的支持，新增多家小额贷款公司。（二）扩大小额贷款公司的规模。由于小贷公司只贷不存，资金来源成为其规模扩大和可持续发展的最关键问题，同时，其资本金规模也相应限制了其服务能力的规模。因此，一方面，对于新成立小贷公司，我们应该优先考虑注册资本金大的企业参与；另一方面，对于已成立的小贷公司，我们要鼓励他们增资扩股，不断扩大资金本规模。（三）小额贷款公司的主要服务对象与规模问题。按照《**省小额贷款公司管理办法（试行）》的要求，对小额贷款公司的经营范围和主要服务对象都作了明确规定，比如“贷款的投向主要用于支持农民、农业和农村经济发展，面向‘三农’发放的贷款不得低于贷款总额的50%”，“为广大农户和小企业提供短期小额贷款服务”等等，因此，就其服务对象而言，已确定为：小企业和农户，而两者中涉农企业与农户发放贷款必须要过半。针对上述问题，我们认为，小额贷款公司对于经营范围与服务对象上的考虑主要问题集中在支持的方式和程序上，即：采取什么样的方式介入到农村生产生活；如何创新产品有效填补银行在支农方面的不足；如何降低经营风险的同时灵活经营，拓宽放款渠道、简便贷款程序；小贷公司如何与农户、小企业进行有效沟通，政府相关部门其中的定位与作用等等。我们的建议是：一是通过与小额贷款公司的积极对接，提供相关信息，把中小企业、农村投资需求及时反馈给公司，通过经贸、工商联、就业、农业、林业、水务等相关部门的配合与探索，找准需求，发现小贷公司的经营切入点，这样，公司的服务对象、贷款规模才能有较好的拓展。二是积极向省市反映，争取给予政策扶持。结合小贷公司实际困难，积极向省市反映如下情况：1、一方面政府应结合小额贷款公司予以更多政策扶持，并促使其经营模式尽快成熟，降低金融风险；另一方面，在严格监管、控制风险的前提下，适当提高小额贷款公司资金杠杆率，并协调银行对一些资质好的公司给予同业拆借优惠利率。2、小额贷款公司纳税可参照银行业金融机构，符合条件的公司能加入人民银行征信系统，并鼓励银行和保险公司与其加强业务合作。3、对一些经营状况较好、服务三农和小企业成绩显著，需要补充资本的小额贷款公司经区县政府预审并报金融办同意可优先提前进行增资扩股。--博才网
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|||||• 版权所有 Copyright 2008中国人民银行关于印发《人民币贷款累放累收统计制度》的通知
中国人民银行关于印发《人民币贷款　累放累收统计制度》的通知　（日　银发[号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：　　为适应我国金融机构和金融业务发展的需要，中国人民银行重新制定了《人民币贷款累放累收统计制度》。现印发给你们，自报送2001年11月数据时开始执行。　　执行《制度》中如遇到问题，请及时向中国人民银行反映。　　特此通知。
　　为全面反映银行、信用社人民币贷款的周转情况，为中央银行制定货币政策、加强金融监管和商业银行经营管理服务，特制定本统计制度。　　人民币贷款累放累收统计，是指对自年初至报告时点人民币贷款的累计发放、累计收回金额的统计。人民币贷款累放累收统计指标及编码　　本统计制度中设置的指标包括：
（一）各项贷款，子项为：1．短期贷款及子项；2．中期流动资金贷款；3．中长期贷款及子项；4．票据融资；5．各项垫款；
（二）调整项。　　“各项贷款及子项”与人民币信贷收支表中设置的“各项贷款及子项”一致，详见表1。表1　　　　　　　　人民币贷款累放累收统计指标
一、各项贷款
1．短期贷款
（1）工业贷款
（2）商业贷款
（3）建筑业贷款
（4）农业贷款
（5）乡镇企业贷款
（6）三资企业贷款
（7）私营企业及个体贷款
（8）其他短期贷款
其中：个人短期消费贷款
2．中期流动资金贷款
3．中长期贷款
（1）基本建设贷款
（2）技术改造贷款
（3）其他中长期贷款
其中：个人中长期消费贷款
4．票据融资
5．各项垫款
二、调整项（只在累放方填报）
指标说明　　
（一）在各项贷款及其中各子项指标的累放方和累收方分别填报贷款实际发放和收回的累计金额。　　
（二）短期贷款、中期流动资金贷款、中长期贷款及其子项的含义与金融统计“全科目人民币指标”体系中相应指标的含义相同。　　
（三）票据融资，目前仅为净贴现的累放累收金额。　　净贴现＝贴现（含转贴现）－再贴现　　
（四）各项垫款，为银行因开展信用业务（如：承兑、贴现、担保、信用证等）未能履约而发生的垫款。含义与金融统计全科目人民币指标体系中相应指标的含义相同，详见表2。表2　　　 “累放累收指标”与“全科目人民币指标”含义对照表
累放累收指标
全科目人民币指标
一、各项贷款
1．短期贷款
（1）工业贷款
（2）商业贷款
（3）建筑业贷款
建筑业贷款
（4）农业贷款
（5）乡镇企业贷款
乡镇企业贷款
（6）三资企业贷款
三资企业贷款
（7）私营企业及个体贷款
私营企业及个体贷款
（8）其他短期贷款
其他短期贷款
其中：个人短期消费贷款
个人消费贷款
2．中期流动资金贷款
中期流动资金贷款
3．中长期贷款
（1）基本建设贷款
基本建设贷款
住房开发贷款
商业用房开发贷款
其他地产开发贷款
（2）技术改造贷款
技术改造贷款
（3）其他中长期贷款
其他中长期贷款
其中；个人中长期消费贷款
个人消费贷款
4．票据融资
减：再贴现
5．各项垫款
19．各项垫款
　　注：“全科目人民币指标”中填报该贷款的余额（存量）数据，在对应的“累放累收指标”中填报实际发放和收回（流量）数据。如：在“全科目人民币0472业贷款”指标中填报工业贷款的余额数据，在“累放累收103工业贷款”指标中填报工业贷款的实际发放和收回数据。
（五）调整项。除了贷款实际发放和收回会造成贷款余额变化以外，一些其他流量因素也会造成贷款余额的变化。设置调整项就是为了反映贷款发放和收回因素之外的、造成贷款余额变化的流量因素，以完整说明贷款余额的变化原因。这些因素主要包括：1．贷款在机构间分类的变化，如银行、信用社机构变动（市场退出、被合并、合并其他机构等）引起整体业务变化，以及由于贷款剥离、贷款划转等原因，造成有关机构贷款余额的变化；2．在同一机构内，由于贷款资产的重新分类，如债转股、贷款核销等，造成该贷款余额的变化等。　　调整项不再按照贷款的种类细分。造成贷款余额结构变化的，不计入调整项；只有造成“101各项贷部”总额变化的因素才计入调整项。　　该项数据仅在累放方填报。　　在调整项中填报数据上报时须附有文字材料，说明数据对应的构成因素，不可将调整项视同为“调平顶”。指标校验及核对关系　　
（一）子项和＝母项　　
（二）其中项≤子项　　
（三）各项贷款累放数－各项贷款累收数＋调整项＝人民币信贷收支表的各项贷款本年增加额＝全科目人民币业务指标（0471短期贷款＋0616短期信托贷款＋0629中长期贷款＋0679长期信托贷款＋1273中期贷款＋0542贴现－0799再贴现＋1417各项垫款）的本年增加额。累放累收统计指标应按月报送，并与“全科目人民币数据”同时上报累放累收统计报表表式（见表3）表3　　　　　　　　　　　累放累收统计报表年　月
贷款净放收额
1．短期贷款
（1）工业贷款
（2）商业贷款
（3）建筑业贷款
（4）农业贷款
（5）乡镇企业贷款
（6）三资企业贷款
（7）私营企业及个体贷款
（8）其他短期贷款
其中：个人短期消费贷款
2．中长期流动资金贷款
3．中长期贷款
（1）基本建设贷款
（2）技术改造贷款
（3）其他中长期贷款
其中：个人中长期消费贷款
4．票据融资
5．各项垫款
报表项目计算方法说明　　
（一）累计发放是报告期内实际发放贷款的累计额，是报告期发放的每一笔贷款额累计加总的结果，无论贷款是否收回都应计算在内。　　具体算法为：累放累收指标中各贷款累计发放金额　　
（二）累计收回是报告期内实际收回贷款的累计额，是报告期内收回的每笔贷款额累计加总的结果，反映报告期贷款收回的总水平。　　具体算法为：累放累收指标中各贷款累计收回金额　　
（三）贷款净放收额是报告期内贷款的净发放（收回）额。　　具体算法为：累计发放额－累计收回额　　
（四）平均余额：报告期内各时点的贷款余额的平均水平。　　具体算法为：［（结转数贷款余额＋报告期末贷款余额）／2＋期间各期贷款余额之和］／报告期月份数。　　举例：6月份贷款平均余额＝［（结转数贷款余额＋6月末贷款余额）／2＋（1、2、3、4、5各月末贷款余额）］／6　　
（五）周转次数：贷款在一年内周转（从发放到收回）的次数。　　具体算法为：（至报告期末的累计收回数／贷款平均余额）／报告期月份数×12　　
（六）周转天数：贷款周转（从发放到收回）一次需要的天数。　　具体算法为：365／周转次数　　用于计算累放累收报表的贷款余额结转数可在“金融统计监测管理信息系统”中自动生成。指标填报方法及要求　　填报累放累收统计指标，应按照不虚不漏的原则，如实反映每类贷款的实际发放数和收回数。在对贷款的会计记录中，如果数据仅为贷款的实际发放和收回，没有错账、贷款形态转化（如：正常贷款转为逾期贷款）、机构变动等流量因素时，原则上，会计记录中该贷款的借方发生额即为累放数、贷方发生额为累收数。　　为了反映贷款累放累收的真实情况，保证与全科目人民币数据的核对关系，下列情况的累放累收指标填报方法应为：　　
（一）贷款在机构间的分类变化时的填报方法　　在累放累收统计中，机构变动指：1．金融机构被关闭、撤销、停业整顿、破产、转制为非金融企业等形式的市场退出；2．被其他金融机构合并；3．合并其他金融机构等；4．向资产管理公司等剥离资产；5．同一银行总分行之间的贷款划转等。　　1．金融机构市场退出后的填报方法。沿用被关闭时点的数据至当年底，自第二年起，不再报送累放累收数据。　　2．被其他金融机构合并后的填报方法。各项贷款及子项中不再填报数据，只将各项贷款年初余额的负数填于调整项中，沿用至当年底；自第二年起，不再报送累放累收数据。　　3．合并其他金融机构后的填报方法。在合并时点之前，合并、被合井机构分别报送各自的累放累收数据。自合并始，在人民币业务数据合并的同时，累放累收数据也应合并。合并机构报送合并后的累放累收数据：（1）合并当年，报合并的各项贷款累放累收数据，同时将并入机构的年初贷款余额填于调整项中；（2）第二年起，报各项贷款累放累收数据，调整项中不再报机构并入因素的数据。　　4．剥离贷款后的填报方法。该机构除报送各项贷款累放累收数据外，还应将本年剥离的各项贷款总数的负数填于调整项中。　　5．同一银行总分行之间的贷款划转。划出行在调整项中填报划转额的负数；划入行在调整项中填报划转额的正数。　　
（二）贷款资产的重新分类　　贷款冲销数额的负值填于调整项中；债转股数额的负值填于调整项中。　　
（三）贷款形态变化的填报要求　　目前各银行、信用社在对贷款形态发生变化（如：正常贷款转为不良贷款等）进行会计记录时，往往同对贷款的实际发放、收回一样，也记录形态变化的发生额。在填报累放累收统计数据时，要剔除贷款形态变化的发生额数据，只填报实际发放、收回贷款的数据。现举例说明三种会计核算方法应采用的统计填报原则：　　1．第一种情况：会计表内不设不良贷款科目，表外设不良贷款科目。当贷款形态发生变化时，在表内贷款科目不予记录，在表外登记不良贷款的发生额。　　累放累收指标填报，只需将该表内贷款科目的本期借方发生额作为累放数，贷方发生额作为累收数。　　2．第二种情况：会计表内设不良贷款科目，正常贷款转为不良贷款时，借方红字冲减正常贷款，同时借方蓝字记不良贷款。　　在填报累放累收指标时，将正常贷款与不良贷款的本期借方发生额相加即为本期发放数，将正常贷款与不良贷款的本期贷方发生额相加即为本期收回数。　　3．第三种情况：会计表内设不良贷款科目，正常贷款转为不良贷款时，视同正常贷款收回、不良贷款发放，即：贷记正常贷款，借记不良贷款。　　在填报累放累收指标时，累放数是正常贷款的实际发放数，为正常贷款的借方发生额；累收数是正常贷款和不良贷款的实际收回数，为正常贷款的贷方发生额，加不良贷款的贷方发生额，减不良贷款的借方发生额。　　
（四）会计错账调整　　1．跨月调账　　如果只对贷款数据进行结构性更正，那么原则上应更正出错期的累放累收数据；如果对各项贷款余额进行更正，则在更正出错期的累放累收数据的同时更正全科目人民币数据。在填报累放累收数据时，可以将更正数据在本期反映，以求本报告期末的累放累收数据和各项贷款余额数据的真实性。　　2．跨年调账　　本年对上年贷款数据进行结构性更正，更正数据不反映于本年的累放累收统计数据中。如果更正上年末（即本年初）的各项贷款余额，在填报累放累收时，应将更正数据填报于调整项中（调增填正数，调减填负数）并沿用至本年底。　　
（五）“贴现”累放累收数的填报方法　　在现行金融统计制度中，将“净贴现”计算为贷款的一种，因此在本制度中，“贴现”指标用以填报“净贴现”的累放累收数。　　贴现的累放数为银行、信用社从央行以外买入贴现票据数；贴现的累收数为银行、信用社向央行以外卖出贴现票据数及向央行再贴现票据的净发生额。　　举例说明会计核算方法：　　商业银行从央行以外买入贴现票据，借记贴现（或转贴现）；商业银行向央行以外卖出贴现票据，贷记贴现（或转贴现）；商业银行向央行再贴现票据，贷记再贴现；商业银行从央行回购贴现票据，借记再贴现。　　基于以上会计核算方法，贴现的累放为：贴现及转贴现科目的借方发生额；贴现的累收为：贴现及转贴现科目的贷方发生额＋（再贴现贷方发生额－再贴现借方发生额）。
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