[缴企业所得税会计分录]企业所得税会计分录、企业所得税汇算清缴会计分录
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篇一 : 企业所得税会计分录、企业所得税汇算清缴会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.　重新分配利润借： 利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税篇二 : 缴企业所得税如何做分录用现金缴企业所得税，会计分录如何做？缴企业所得税如何做分录用现金缴所得税，会计分录如何做？交税时借：应交税金-企业所得税贷：现金计提时借：所得税（如果是当年度的）以前年度损益调整（如果是以前年度的）贷：应交税金-企业所得税月末结转借：本年利润贷：所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整篇三 : 缴纳企业所得税如何做会计分录你们公司已经执行新会计准则了吗？一般小企业，都是直接做：借：所得税贷：银行存款先计提借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税交纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款
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企业所得税退税会计分录如何做？
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退税分录如何做？
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学习，学习
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如果在本年度退回的情况：
　　（1）收到退税款
　　借：银行存款
　　　贷：所得税费用
　　（2）结转所得税
　　借：所得税费用
　　　贷：本年利润
　　如果在下年度退回的情况：
　　借：银行存款
　　　贷：应交税费——应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　　贷：以前年度损益调整
　　借：以前年度损益调整
　　　贷：利润分配——未分配利润
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企业所得税退税会计分录如何做？ 上一年度的所得税
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学习！！！！！！谢谢
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三楼的一样
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结转所得税会计分录怎么做
发布时间：日　来源:应届生会计考证网　作者:编辑组
结转所得税费用的会计分录：
　　计提时：
　　借：所得税
　　贷：应交税金――应交所得税
　　上缴时：
　　借：应交税金――应交所得税
　　贷：银行存款
　　结转时：
　　借：本年利润
　　贷：所得税
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