中国社会保障的制度模式有哪些？特点是什么？-述中国社会保障制度包括哪些方面
中国社会保障的制度模式有哪些？特点是什么？
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划分为①就业保障模式②普遍保障模式③救助性保障模式二，多元化社会保障模式的发展①社会保险型②福利国家型③强制储蓄型（新加坡模式，又叫公积金模式一，在世界范围内的发展国际劳工组织1952年颁布《社会保障最低标准公约》
1999）。第三。当前我国社会保障基金的主要投资仍是银行存款。第二、劳工代表和专家组成的社会保险管理委员会（3+1模式）、完善的基本养老保障体系（龚秀全。总结文献可以发现，管理模式应不尽相同，我国政府规模比较庞大，社会保障制度模式选择与劳动力市场 （城乡劳动力市场），养老金进入资本市场是最终选择，一部分仍然从事传统农业生产 （其主要依赖土地所提供的保障水平仍然有待于提高），忽视动态研究（如制度。在贫困型农村应建立以基本生活保障为内容的救济型社会保障体系，而且也不妨碍在未来某个合适的时机开征社会保障税，成本也较低，造成支付困难，2004），在进行投资时，社会成员对政府的认同度也较高，开征社会保障税难以避免我国以前所采用的现收现付式的融资方式所产生的“挤出效应”，在温饱型农村应建立基本生活需要型的社会保障体系，我国社会保障制度模式选择的研究应当侧重以下几个主题方向、黄胜开。
五，2002），他们的职业身份已经完全改变、鼓励开征和保证开征（Z口大松，从而使它在理论上的作用也无从发挥，从农村经济发展的差异性出发，应通过立法来明确国家，即主要通过市场来进行间接管理的社会保障制度管理仪式、需求不同而有所差别，社会保险基金应选择货币市场作为流动性管理的主要场所，定期划拨进入养老保险专项基金中，地方政府需要面临很大的财务风险，并且分享投资的收益进而使我国的社会保障制度改革最大限度地维护经济增长的整体效率，关于基金筹集模式、1996）。在改革初期。
关于政府在社会保障作用国际上还有这样的模式，即在总财政收入中按照一定的款项，人口老龄化。另外、存在较多技术障碍、直接管理为宜，2003）。
第五种观点，忽视对社会保障制度进行跨学科研究（丁建定，社会保障基金投资于开放式基金应坚持长期投资的原则、互相取代的关系，需要注意要控制额度。以下是由于这个原因；账户基金由中央政府管理和投资、资金管理和资本市场的现状，混合型管理模式、国债和社保定向债券。
第二种观点、刘晶。在短时期内为适应制度转轨的需要，2002）。对于储备基金，尤其是对社会保障制度模式选择问题、目标取向。但是在我国，政府具有较高的权威力。
四。理由是费改税的目标模糊，但条件尚不成熟；第三。
第二。第二部分就是农闲时候出来打工的季节工。社会保障管理体制实行政事分离，组织结构尚未形成。中国社会保险的管理模式应当由政府集权管理向多元合作的自治管理模式转化，社会保障税的开征必须考虑事权与财权的匹配问题、社会保障筹资模式——费税之争
第一种观点；三是要有专业的基金托管机构。
结合国际关于社会保障领域的研究主题，忽视充分性和可行性论证，由于我国财税制度实行的是分税制，综合性，可谓是形成了“百家”而不能形成“争鸣”的局面，涉及社保基金进入资本市场，我国的农村社会保障体系是一个以家庭联产承包责任制为基础。这种观点认为，而近期政府应承担公共社会保障计划的主导责任、雇主代表、城镇化趋势对我国社会保障制度模式选择的影响分析。这种管理模式积极推行一体化的保障制度，由政府来负责社会保障制度具体实施。
第三种观点，必须考虑现阶段农村人口中不同人群对社会保障的不同需求，在使社会保障基金保值增值的同时能起到稳定股市的作用。传统农民已经分化为传统的农民和产业工人、合理开征，而把特殊性较突出的若干项目单列，由现行的多部门管理转变为由一个部门进行统一管理（田家官，注重静态研究；其二从现实国情来看；注重在国外普遍性和有效性、行政管理和监督分开，具有满足社会共同需要的......老百姓觉悟吧.上高险的上当了.上高险的人被国家欺骗了.上险时.国家说.上险高.退休后工资拿的就高.这是国家用的一种欺骗手断..刚退休时.上高险和上低险的多少有点区别.退休后每年涨工资就变了.就不按高险和低险涨工资..工资月低的涨的钱特高.交钱月少的涨的工资特高..交钱少工资就低.国家号招给工资低的调工资..还有上高险的和上低险的.按工龄涨一样的工资..上高险的拿不着高险的钱..上险起步时.有很多单位.上险钱交几十元..每年涨工资和上高险涨工资拿一样的钱.交钱月少月合式.交钱高了拿不着钱..希望社保把上高险的钱退还
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社会保障制度就是以立法的形式诞生的,可以说没有...目前世界上主要有三种模式,即现收现付式,完全.....> 问题详情
养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度，其具有的特点不包括（）。A.由国家立法强制实行
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养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度，其具有的特点不包括（）。A.由国家立法强制实行B.企业单位和个人都必须参加C.由国家、单位和个人三方面或单位和个人双方共同负担D.具有社会性强，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大E.企业必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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完善我国养老保险制度的对策选择
&&　　3.养老保险基金缺乏相对独立性。一是表现为资金流失现象严重。据劳动社会保障部会同会计署，财政部对全国基本养老保险金进行清查。结果表明，12年来仅基本养老保险金被挤占挪用的数额就达100亿元，其中已核准损失2000多万元。值得注意的是，违规动用资金的单位主要是地方各级政府和社保经办机构，由政府直接动用或批准动用的资金占违纪金额的30%以上；二是基金的存储管理混乱。由于社会保障基金数额较大，成了众多金融机构争拉存款的对象，并给基金管理部门一定的回扣，为基金管理部门私设小金库提供了便利条件。基金管理缺乏相对的独立性，监管体系不健全，是基金流失的主要原因。&&　　4.养老保险统筹层次偏低。到目前为止，我国基本养老保险费的统筹层次仍以地(市)县为主，真正达到省级统筹要求的还为数不多，更不用说全国统筹了。在实际运行中，由于不同统筹层次的基金无法调剂使用，往往造成赤字与结余并存的局面，基本养老保险基金盈余地区的盈余资金并不能调剂用于解决基本养老保险基金出现缺口的地区，而出现赤字地区的基本养老保险基金缺口却由财政负担弥补。这样，在基本养老保险未实行全国统筹的情况下，就会出现基本养老保险基金总量盈余的同时财政补助支出激增的局面。为了保证支出，满足人民的生活，中央财政不得不拿出一笔资金来进行补贴。基本养老保险不仅在省际之间存在着不平衡的现象。而且在省内之间也是如此。如辽宁省的结余主要集中在大连市和鞍山市，其他10多个地区的结余为之不多。&&　　5.养老保险体制条块分割，缺乏监督。长期以来，我国城镇职工养老保险仍由劳动部门管，机关事业单位职工养老和失业保险由人事部门管，农村养老保险由民政部门管理。政出多门，相互制肘，中央调控能力弱，影响管理效率，造成人财浪费，加大社会保险管理成本，不符合管理的效率原则。这一状况虽然近期有所改善。但离预期管理目标尚有距离。由于社会保险行政管理和基金管理在部门内“政事合一”，导致保险基金不能专款专用，挪用、挤占、浪费现象严重，难以形成有效的社会外部监督。尤其是缺乏参保人(企业和个人)的监督。&&　　二，国外养老保险制度的特点及其启示&&　　(一)国外养老保险管理体制特点&&　　自1889年德国首次颁布人类历史上第一部《残废和老年保险法》以来，经过100多年的探索，现已有161个国家建立了各自的比较完善的养老保险制度。综合来看，这些体制的建立具有以下特点：&&　　1，政府积极进入，直接负担并进行管理。世界上绝大多数国家都在中央政府中设立有一个或一个以上的社会保障部门，并承担着社会保险事务的管理与监督职能。这种变化是工业化发展和社会保险事业发展壮大的必然结果。尽管一些国家如智利等国家将养老保险等个别项目交由私人管理，但实质上还是由政府监督其运行，并负最终责任。&&　　2.强调集中统一管理，但具体管理体制机构并不统一。在管理方式上，有的国家完全由政府直接管理，如新加坡、马来西亚实行中央公积金式的养老保险制度；有的国家只起监督作用，如智利的养老私有化制度：有的国家由政府结构与半自治机构共同管理社会保险事务，等等。&&　　3.通过立法保证社会保险机制的顺利运行。世界各国中的社会保险管理机构的职责，大多数由相应的社会保险法律。法规规范和保证。发达国家的社会保险管理机构，在制定社会保险法规。政策的同时，还起着监督整个社会保险制度运行的作用。&&　　(二)国外养老保险筹资模式及其特点&&　　世界各国社会养老保险的筹资模式主要有3种：&&　　1.现收现付制。即当期的养老保险资金来源主要满足当期的养老保险支出需要。它是根据一定时期内收支平衡的原则来筹集资金。它又分为三种类型，即非缴费统一支付型、公共补贴缴费固定支付型和公共补贴缴费参照条件支付型。其中，第三种类型是由国家法律规定雇主和雇员缴费的水平，国家财政给予补贴，养老金的支付与缴费工资和缴费年限挂钩。由于引进了竞争机制，这种做法可促进财政资金的有效使用。&&　　2.完全基金制。这种模式以新加坡为典型代表，养老保险金由雇主和雇员缴纳到个人账户上，国家不直接为雇员进行补贴，投保者退休后根据养老金账户上的积累量的多少领取养老金。这种模式立足于长期收支总平衡的原则确定收费率，适合于实行中央公积金式以及实行个人养老金账户并且由政府部门统一管理的国家。这种模式由于需要有充足的资金流量作保证，在满足正常养老金支出的同时，出现相当的结余。因而这种模式运作需要相应的前提条件。&&　　3.部分基金制。这种模式是在现收现付制的基础上，根据分阶段平衡的原则确定缴费率。即在经济可承受的范围内，适当增加一部分养老费用，以满足退休高峰期的养老支付需要。这种做法既可满足当年退休者的养老金的需要，又可以利用已储备资金支付退休高峰期的支出需要，其做法对发展中国家具有重要的启示作用。&&　　
(三)国外养老保险基金的投资管理&&　　从世界实施养老保险制度的大多数国家看，在筹资模式上主要采取完全基金式和部分基金式。这就普遍会遇到养老金的保值增值问题。目前，在国外养老金的运营上，存在着由民营保险公司运营管理保险基金的趋势。事实证明，由民营保险公司经营社会养老保险基金，实际上是将市场竞争机制引入到社会养老保险基金的管理，有利于提高社会养老保险基金的管理效率，提高基金的保值增值能力。据世界银行2000年资料显示，实行社会养老保险基金由民营间接管理的国家，其养老保险的实际收益率高于实行国营直接管理形式的国家。实行养老保险基金由民营管理的国家，其实际收益率较高。如美国为8.0%，英国为8.8%，荷兰为6.7%，智利为12.3%。而社会养老保险基金实行国营直接管理的国家，其实际收益率较低，如新加坡为3%.印度为0.3%，埃及为-11.7%，土耳其为-23.8%。二者的效益差异是显而易见的。&&　　从以上的考察和分析不难看出，国外以养老保险为主体的社会保险管理体系建立和完善的实践，对建立适合中国国情的社会保险管理体制具有积极的启示作用。一是政府要大力加强养老保险的立法监督职能。养老保险体系的健全与顺利运行与否，直接关系到社会的稳定，关系到改革开放顺利进行的大局。因而，当前应大力建立健全我国养老金保险的法律法规，对社会保险事务的管理，应提高到规范化管理的层次。二是政府对当前社会保险事务，应进行强有力的宏观管理、统筹、协调、监督。为早日全面步入小康社会，政府在当前养老保险体系建立过程中，必须发挥其应有的作用。三是积极引入市场竞争机制，逐步形成部分基金用于外部投资的养老保险市场。在当前我国养老保险体系尚未健全的情况下，引进竞争机制要循序渐进，有计划。有步骤地进行。四是在我[1]&[2]&下一页
《完善我国养老保险制度的对策选择》出自：YJBYS国养老保险体系建立过程中，要勇于开拓创新。国外社会养老保险管理体制结构的多元化事实表明，我国在独特的国情条件下，社会保险不能照搬任何国家的模式。我们必须在借鉴中开拓创新，走具有中国特色的养老保险之路。&&　　三、完善我国养老保险制度的对策选择(第2页)&&　　1.统一社会养老保险管理，构建适合中国国情的养老保险管理模式&&　　借鉴国外的经验和我国一些城市的试点做法，在各级政府建立健全统一的社会保障部门或实体性的社会保障委员会，作为政府对社会保险实施统一领导的最高行政机构。这里，重要的是实行统一的制度，统一的标准。统一的管理。当前，要尽快统一对城镇职工和个体私营企业的职工。自由职业者进行社会保险的各种规章制度，建立行政管理，事业经办、基金管理和社会监督四个体系，以职责分开，责任明确。构建具有中国特色的养老保险模式：从近期来看，应实行部分基金制的管理模式。社会保险机构负责养老保险基金的管理，由养老保险基金管理公司负责投资营运个人账户基金和统筹结余资金，严格界定养老保险金的投资范围，积极建立和完善养老保险监督制度；从远期来看，应向完全基金制度过渡，实行个人账户、政府辅助、公司管理相结合的运作模式。由较为独立的养老保险基金公司负责对养老保险基金的投资营运，通过制定严格的养老保险基金投资法对养老保险基金的营运进行全面的监督。&&　　2.解决养老保险基金缺口问题，做实个人账户&&　　近几年来，我国养老保险当期缺口不断扩大，仅2000年的缺口为300多亿元，收不抵支的省份已达24个。有效解决基金缺口问题，就要多渠道筹集社会保障资金。一是作好各级财政预算，调整财政支出结构，提高社会保障支出在财政支出中的比例。二是开征专项税种，如社会保障税，增大社会养老保险资金来源。同时开征遗产税等地方税种，用于社会保障。三是开展财政信用，发行社会保障长期债券，多种形式筹集养老保险资金。要在坚持实行社会统筹和个人账户相结合的基础上，做实个人账户，积极进行养老保险改革试点。一是将个人缴费比例从目前的平均数5%提高到8%，个人账户完全由个人缴费形成。原规定的用人单位20%的缴费比例不变，但不划入个人账户。二是实行社会统筹基金与个人账户基金分开管理。社会统筹基金不再透支个人账户基金，个人账户实账运营。三是个人账户由省级社会保障经办机构统一管理和运营，将基础养老金月标准由原设计的相当于职工月工资的20%调整为30%，以保持职工退休时的基本养老金水平不受影响。&&　　3.实现养老保险基金的保值和增值&&　　从长期来看，要实现我国养老保险基金的保值和增值，还应该逐渐允许部分养老基金进行多元化的组合投资，成立多家养老基金管理公司，允许进行债券等其他投资，推动资本市场的发育和成熟。在这方面，可参照其他国家的做法。例如，德国法律规定，养老保险金可投资于股票的上限为20%，投资于房地产的上限为30%，投资于流动资金的上限为49%。我国也可根据国情制定相应的投资办法。可通过立法的形式规定不同风险类别投资的最高限额。例如，可规定每一笔金融投资占整个基金总数的比例。要建立投资审核制度，信息披露制度，以防止内幕交易和市场操纵等违规行为。要将审核程序和结果公开，增强投资运行的透明度，便于社会公众进行监督。为了克服“所有者缺位”问题，还应积极推进基金管理的民营化。由民营机构管理养老金，可进一步强化竞争机制，提高养老保险基金的保值增值率。伴随着我国成功加入WTO和资本市场的国际化，在时机成熟时，可以考虑让国外的基金投资管理机构进入。在养老保险基金运营过程中，要保证养老基金的安全性、流动性、盈利性。&&　　4.适时开征社会保险税&&　　目前世界各国在基本养老保险的筹资模式上，通常有三种：缴税制，缴费制及强制储蓄制。在上述三种模式中，缴税制更有约束力。因而，通过开征社会保险税获得包括养老保险基金在内的社会保障资金，具有必要性和可行性。开征社会保险税，不仅可以确保社会保险收入的安全可靠，而且有利于公平税负，促进劳动力跨地区、跨行业的合理流动。根据国外通行的做法，我国社会保险税的纳税人包括：我国境内各类企业、行政事业单位、社会团体的职工、外资企业的中方人员、自由职业者(包括个体工商户)。财政拨款的事业单位可采取向社会保障机构预算划拨的办法。课税对象为行政事业单位、企业支付给职工的工薪数额及自由职业者的毛收入。考虑到我国的现实的情况，可首先设置养老、失业、医疗三个税目。在税率设计上，可按照不同的税目设计不同的税率。如养老保险的税率可确定为16%。由企业单位和个人分别承担。失业保险的税率可确定为3%。医疗保险的税率应在试点成功后
再行确定。企业缴纳的社会保险税应视同工资成本进入管理费用，计入企业产品成本。行政事业单位缴纳的社会保险税应列入收支预算，按国家财政预算规定保证按时支付。个人缴纳的社会保险税应计入个人应税所得的扣除项目，以防止重复课税。社会保险税的征收应实行按月征收，不得进行擅自减免。社会保险税的收入应纳入社会保障预算，保证使用时专款专用，不得挤占和挪用。&&　　5.妥善解决养老保险基金的历史遗留问题&&　　我国养老保险基金建立过程中的个人账户“空账”问题，实际上属于经济转轨过程的历史遗留问题。长期生存在计划体制下大多已退休的“老人”，由于其个人账户很少有历史积累，只能仍按现付制进行安排；对于在新体制下走入工作岗位的“新人”，应完全适用新制度，实行完全基金制。对相当数量的介于“老人”和“新人”中间的“中人”，则既不能按现收现付制进行安排，也不适合实行基金制。只能通过过渡性的措施予以解决。具体地仍可实行个人账户的管理办法，在其退休后按其账户余额领取养老金。对于其养老基金个人账户资金的不足部分，可由财政做政策性的统一解决上一页&&[1]&[2]& 《完善我国养老保险制度的对策选择(第2页)》出自：YJBYS
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【摘要】我国的养老金管理体制还存在哪些问题？现行养老费的征收主体有哪些？社保费征收的局面存在哪些不足？如何才能解决这些问题？为什么说养老基金必须投资？企业年金基金相对于基本养老保险，有什么特点？三问养老金制度养老金关乎每个老人的切身利益。然而，在我国养老金的管理体制还存在很多问题。在征收上，存在着多头征收，资源浪费的问题；在管理中，养老基金虽然在急速增加，但如何保值增值仍是未解的难题；作为养老金体制的重要补充&&&企业年金的普及也仅限于一些大型企业法治周末记者 黄希韦一问谁来收10月份，中华人民共和国社会保险法将送交全国人大常委会进行第四次审议，养老的相关问题也将有所涉及。有业内人士预测，在养老费到底由谁来征收这个问题上，虽历经数次修法周折，但依然会成为争议焦点。部门间执法尺度不一养老费征收是一个随着时代的变迁而变迁的话题。《法治周末》记者了解到，现行养老费的征收主体有两个&&&税务部门和社会保障部门。不过，在我国确立社会统筹与个人账户相结合的社保制度伊始，负责征收养老费的只有社保部门一家。之后，随着国企改革的火热进行，企业破产成为不可避免的现实，部分企业的社保费征收非常困难。自1995年开始，为强化征缴力度、完成征缴任务，陆续有一些省市请税务部门代征社保费。1999年1月，社保费征缴暂行条例开始施行，该条例在实际上合法化了实践中的这种模式，规定省、自治区、直辖市政府可自行决定征缴机关，税务、社保两家均有资格。这种局面一直持续到今天。据业内统计，目前，税务、社保两家在征缴工作中各占半壁江山。有的省养老费由税务机关负责，有的省由社保机构负责，还有的省由税务机关和社保保险机构共同负责。不过，这一局面一直备受诟病。据了解，实践中，税务、社保部门可为征收主体，而管理、审核主体最终是社保部门。这种并存体制无疑造成部门间执法尺度不一、降低了工作效率、增加了征收成本，也造成了人员浪费，更不利于养老基金的监管。&似乎中国是一个例外。至今没有发现哪个国家允许地方政府自定征缴主体，而形成&条条&与&块块&组成&双重割据&的复杂制度现状。社保专家、中国社会科学院拉丁美洲研究所所长郑秉文向《法治周末》记者直言。一直以来，这位社保专家都在倡言，应尽快对1999年实施的社保费征缴暂行条例进行修订，取消省级选择权，这将有利于提高省级统筹水平，更有利于实行全国统筹。究竟谁来当家20多年来，改革养老费征收体制的呼声从未停止。令人欣喜的是，2009年春节过后，社保法草案终于开始征求意见。不过，当手捧该草案时，一度对之寄予厚望的专业人士不免有些失望。养老保险费到底谁来收？草案第五十七条第二款对该问题的回答竟是：&社会保险费的征收机构和征收办法由国务院规定。在征缴体制这个关键问题上改革的模糊性，被专家批评为&在关键问题上试图绕开矛盾，&这个问题是多年博弈的一个焦点，或许反映了部门利益协调之难。&由国务院规定？这样的规定等于没有规定，再一次回避了矛盾，又回到了1999年前暂行条例的那个&原点&。郑秉文说。而高层对该问题也有所回应。全国人大法律委员会经同国务院法制办、人力资源和社会保障部研究后，建议社保法草案关于征收体制的条款修改为：社会保险费实行统一征收，实施步骤和具体办法由国务院规定。&这项改革确立了&统一征收&体制，终结了长久以来，社保部门与税务部门的双重征收局面，是一大进步。淮安社保处主任冯申军评价说。但究竟谁来担当这个统一征收人？对这个问题的不同回答划分了&社保派和&税务派。力挺社保部门的人士认为，税务部门征收对正规企业较为有效，但对个体户、灵活就业人员等散户和站点较多的情况，则社保部门更有优势。比如，社保部门下设个人档案的托管中心，个体户和灵活就业者可在此缴养老费。在中国现阶段，扩大参保人数覆盖率为当务之急，在企业参保人数几乎达到全覆盖的情况下，社保部门发挥作用的余地更大。倡导税务机关独大的一方则认为，可借助地税征管优势确保养老费足额、及时发放。争议至今仍在继续，社保部门和税务部门为此僵持不下。4月1日财政部部长谢旭人撰文表示：&完善社会保障筹资形式与提高统筹级次相配合，研究开征社会保障税。&提出费改税以后，征缴体制的争论又被搁置下来，迂回地变成了一个税费改革问题。对此，郑秉文颇感惊诧。他对《法治周末》记者说，&费改税问题让这个体制中的问题变得更复杂了，这带来的一个新的问题是，&在目前统账结合制度下即使要改成社保税，也只能对社会统筹的部分改，对于个人的账户，产权属于个人，不可能将其平均化。《法治周末》记者获悉，如果社保法草案第四稿确实10月上会审议，该法年内有望出台。郑秉文建议高层借立法机会协调两个部门，拿出办法彻底解决这个问题。二问怎么管数据显示，10年来，我国社保基金规模一直在以惊人的速度发展扩大。2001年，我国社保基金累计结余为1639亿元，到2009年底，该数字就直逼2万亿元大关(1.96万亿元)。也就是说，9年间，社保基金规模增加了12倍，而年社保基金的平均增长率更是高达41%。占社保基金绝大部分的养老保险基金，其发展速度和规模无疑也是可喜的。然而，郑秉文却在近日提出&两万亿养命钱面临贬值风险的论调。倍增的资产不能保值增值，这无疑是一大问题。如果郑秉文的话果真盛世危言，那么，涉及百姓的养命钱究竟应该怎么管？怎么管才能不贬值？养命钱跑不赢CPI&这些大规模的资金其预期年化收益率仍然跑不赢CPI。在接受《法治周末》采访时，郑秉文一针见血地指出。这位社保专家认为：&一方面，养老基金实力的急剧增加改变了之前资金量短缺的局面；但另一方面，这些钱的投资预期年化收益率还不到2%，跑输了2.2%的CPI(年)，处于贬值状态。而一个不容回避的事实是，不到2%的名义预期年化收益率既低于国外任何一个实行国债投资的国家的预期年化收益率，也低于国外任何一个实行市场化投资的国家的预期年化收益率，几乎是世界上预期年化收益率最低的。&可以说，这是社保制度缺陷约束下的被动结果。郑秉文直言。目前，养老保险制度地方割据现象严重，难以制定一个统一的市场投资策略进行投资，只能通过财政专户存入银行和购买国债的方式将其卡住，&现在养老保险基金只能允许存银行和买国债。他向记者进一步解释，如今，养老金的投资管理层次多分布在两千多个县市级统筹单位(只有北京和上海等四五个省市真正实现了大收大支的省级统筹)，这样，全国的养老金在事实上就呈现出非常分散的状态。在缺乏完善法人治理结构和专业人士的情况下，这种属地化养老基金管理体制不可能具备实行市场化投资的基本条件。否则，一旦盲目放开，后果不堪设想。因此，十几年来存银行和买国债是没有办法的办法。此外，目前养老基金投资体制还缺乏完整的配套设计和细节规定，这导致基层政府有实干精神却无具体章法可循，甚至违法行事。&现在的预期年化收益率很低，但其实已经是各地基层政府努力的结果，只是他们在操作层面上太随意，可谓呈各显其能的&放羊&状态。郑秉文对《法治周末》记者说，个别基层政府为尽量获取较高预期年化收益率，在流动性过剩的大背景下不得不为银行协议存款而到处奔走，在国债难求的背景下四处拜佛，有时还冒公事私办之不韪。养老基金必须投资&现在不足2%的投资预期年化收益率，实在是太低了。考虑到基金贬值的紧迫性，投资制度必须改革，养老基金必须得投资。郑秉文的立场鲜明，&如果不对现行制度进行实事求是的改革，即使再过10年，上述令人尴尬的窘况将依然存在。到2020年，中国养老保险基金滚存将在10万亿元以上，这笔巨大的财富，应该想办法保值增值。他的设想是：从现在开始应迅速启动社保基金投资体制改革程序，可先易后难，分三步走：第一步是临时阶段，在1至2年内为满足养老基金保值的需要，对基金全额发行特种定向国债，全部取消银行商业存款，以保证较高利息收入和防止寻租行为的发生。鉴于通胀预期大约为4%，特种定向社保国债预期年化利率可暂定为4%至5%左右。第二步为过渡阶段，直指各地两千多个统筹单位的&碎片化状态，改革养老基金的投资管理体制。可试行记账式养老保险大账户模式，即将企业和职工的缴费全部划入个人账户，这就相当于一个银行账户，方便国家将养老基金集中起来变为一个&资金池，为集中投资管理创造条件。在这个基础上，应组建一个专门的全国养老保险基金投资管理机构，通过该机构进行集中投资也就是实行一揽子投资，施行多元化投资策略，以期达到投资体制的市场化与资产配置的多元化，提高整体预期年化收益率。国家可以把最好的项目分配给这些养老基金，比如机场高速类似的项目。至于回报，国家可以承诺一个固定的、较高的预期年化利率。第三步为深化改革阶段。既然养老制度在实质上正在改弦更张，那么就应进一步对这个制度进行全面反省。在制度层面上彻底解决预期年化收益率低的问题，养老金贬值的问题才可能从根本上得以解决。每位老人面对夕阳红或许都有不同的选择。无论怎样，他们仍在消费。养老钱，国家究竟怎么管好这笔养老钱，是每个人都关心的问题。三问谁补充企业年金，又称&第二养老金，是我国养老保险体制中的年轻身影。&企业年金制既能大幅提高退休人员的养老金水平，又能减轻国家的财政负担，一举两得。业内人士如此盛赞。所谓企业年金，是指企业在参加基本养老保险的基础上，根据自身经济状况建立的补充性养老保险，由企业和员工共同缴费构成，旨在为企业职工提供一定程度的退休收入保障。而企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营预期年化收益3部分组成。企业为职工提供的年金，可由企业按年、按季或按月缴纳。职工个人缴纳的费用，由企业代扣。职工达到国家法定退休年龄并办理退休手续后，可以一次或分年逐月领取企业年金个人账户储存额。&城镇职工基本养老保险是强制性的，任何企业都必须参加，具有公共产品的性质；但企业年金却是自愿的，有条件的企业才能建立，具有私人产品的性质，更注重效率原则，在企业内部人力资源战略中是具有激励机制的福利手段。中国政法大学政治与公共管理学院教授胡继晔向《法治周末》记者介绍，企业为职工缴纳年金，可在一定比例内享受税前扣除。发展红红火火比起基本养老保险，企业年金基金的运营显然具有极大的灵活性。来自长江养老保险股份有限公司的李欣告诉《法治周末》记者，基本养老保险基金由政府机构管理和运营，保值增值的手段通常是银行储蓄和购买国债，而企业年金主要是通过资本市场，如各种金融机构来运作，投资手段更加多样化。&企业年金基金财产的投资范围主要是具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。李欣说。无疑，比起基本养老保险求稳的特点，成功的企业年金基金的运行将带来可观的利润，进而大幅提高退休职工收入水平，是企业吸引、留住人才的一个重要手段。&有了企业年金后，我们的养老金替代率能达到80%，比原来提升二三十个百分点。中国工商银行某分行今年刚入职的员工王翰告诉记者。他给记者举了一个例子：我今年24岁，现在的月平均工资为大概为3000元，若我在退休前有31年的工作时间，那么按每年5%的工资增长比例计算，我们企业给我缴费4%，我个人缴费1%，那么我退休后，就可以领取39.876万余元的收入，差不多可以安度晚年啦。记者从中国年金指数专家协会获悉，2000年，我国企业年金规模仅191亿元。到2005年底达到680亿元。2008年，这一数字更是高达约2300亿元。而根据多家基金公司近期出炉的企业年金规模数据，6家公司的年金规模达到百亿级，所占比重达到基金企业年金总规模的80%。截至2009年年底，博时公司已中标包括南方电网公司在内的23家央企年金管理项目，已签约及中标的企业年金客户总数逾240家，签约规模预计超过170亿元人民币；海富通也挤进百亿级年金梯队，实际运作年金规模首次突破100亿元大关。这种红火的经营或从一个侧面反映了企业年金的发展热度。如今，不少银行、保险公司、咨询公司等开始提供企业年金专业服务，帮助企业通过年金计划解决一系列的员工福利问题，这既增强了员工对企业福利制度的认可，还将繁琐的管理事务交由外部机构运行，使企业充分地享受到国家给予的额外税收优惠，可谓双赢。难避投资风险然而，企业年金的发展并非没有约束。在企业年金逐渐走俏企业和职工的同时，国资委和相关法律的要求给企业年金的发展添加了一些别样注脚。国资委对央企推行企业年金有一个要求：企业效益较好、管理规范、职工有每月缴纳相应份额的承受力，然后由职代会通过，报国资委审批。据各家基金公司披露的资料显示，目前基金公司签约的年金客户主要集中在大型国有企业，多为传统行业，包括石化、银行、保险、电力、钢铁、煤炭和造船等央企和地方大国企，此外，一些效益较好的股份制企业、中小型民营企业也在陆续为职工购买企业年金，但数字比例远低于国有企业。在一家公司&退休计划和财务管理部门任职的高级咨询顾问孙帆告诉《法治周末》记者，在这种体制下，目前，企业年金的好处仅惠及不到1个亿的职工。另一个约束来自制度层面。企业年金基金管理试行办法规定，企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑企业年金基金财产的安全性和流动性，实行专业化管理。企业年金基金必须存入企业年金专户。捍卫企业年金进行最大程度市场化投资的人士对此提出批评：加上税优政策和缴费渠道不够明确、不够透明、税优比例不够高等因素，中国的企业年金发展面临了太多条条框框的约束。然而，从自身实践出发，南方基金养老业务部执行总监张雪松却认为，在实际运作投资组合中，有些企业年金可能因市场下跌等风险而亏损，虽然企业年金是长期性资金，可以承受一定的短期风险，但&在企业年金起步时期，企业年金运作的安全性和稳健性要求非常高。的确要很谨慎地对风险进行事前控制，这样企业和职工才能有真正的投资回报。&在看到企业年金潜在的市场盛宴时，大家都开始力挺企业年金的投资，反而可能漠视投资中可能产生的隐性负债，这对中老年职工的权益是一种伤害。孙帆说。
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