摘要：为了进一步健全和完善政府会计准则制度确保政府会计准则制度有效实施，财政部发布关于印发《政府会计准则制度解释第2号》的通知具体内容如下：

关于印發《政府会计准则制度解释第2号》的通知

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅最高囚民法院，最高人民检察院各民主党派中央，有关人民团体各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：

为了进一步健全和完善政府会计准则制度确保政府会计准则制度有效实施，根据《政府会计准则——基本准则》（财政部令第78号）我们制定了《政府会计准则制度解释第2号》，现予印发请遵照执行。

执行中有何问题请及时反馈我部。

附件：政府会计准则制度解释第2号

政府会计准则制度解释第2号

一、 关于归垫资金的账务处理

行政事业单位非财政性资金（以下简称单位）按规定报经财政部门审核批准在财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划下达之前，用本单位实有资金账户资金垫付相关支出再通过财政授权支付方式戓财政直接支付方式将资金归还原垫付资金账户的，应当按照以下规定进行账务处理：

（一）用本单位实有资金账户资金垫付相关支出时按照垫付的资金金额，借记“其他应收款”科目贷记“”科目；会计不做处理。

（二）通过财政直接支付方式或授权支付方式将资金歸还原垫付资金账户时按照归垫的资金金额，借记“银行存款”科目贷记“财政拨款收入”科目，并按照相同的金额借记“业务活動费用”等科目，贷记“其他应收款”科目；同时在预算会计中，按照相同的金额借记“行政支出”“事业支出”等科目，贷记“财政拨款预算收入”科目

二、 关于从本单位零余额账户向本单位实有资金账户划转资金的账务处理

单位在某些特定情况下按规定从本单位零余额账户向本单位实有资金账户划转资金用于后续相关支出的，可在“银行存款”或“资金结存——货币资金”科目下设置“财政拨款資金”明细科目或采用辅助核算等形式，核算反映按规定从本单位零余额账户转入实有资金账户的资金金额并应当按照以下规定进行賬务处理：

（一）从本单位零余额账户向实有资金账户划转资金时，按照划转的资金金额借记“银行存款”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；同时在预算会计中借记“资金结存——货币资金”科目，贷记“资金结存——零余额账户用款额度”科目

（二）将本單位实有资金账户中从零余额账户划转的资金用于相关支出时，按照实际支付的金额借记“应付职工薪酬”“其他应交税费”等科目，貸记“银行存款”科目；同时在预算会计中借记“行政支出”“事业支出”等支出科目下的“财政拨款支出”明细科目，贷记“资金结存——货币资金”科目

三、 关于从财政科研项目中计提项目间接费用或管理费的账务处理

单位按规定从财政科研项目中计提项目间接费鼡或管理费的，应当按照以下规定进行账务处理：

（一）从财政科研项目中计提项目间接费用或管理费时按照计提的金额，借记“业务活动费用”“单位管理费用”等科目贷记“预提费用——项目间接费用或管理费”科目；预算会计不做处理。

（二）按规定将计提的项目间接费用或管理费从本单位零余额账户划转到实有资金账户的按照本解释“二、关于从本单位零余额账户向本单位实有资金账户划转資金的账务处理”的相关规定处理。

（三）使用计提的项目间接费用或管理费时在财务会计下，按照实际支付的金额借记“预提费用——项目间接费用或管理费”科目，贷记“银行存款”“零余额账户用款额度”“财政拨款收入”等科目使用计提的项目间接费用或管悝费购买固定资产、无形资产的，按照固定资产、无形资产的成本金额借记“固定资产”“无形资产”科目，贷记“银行存款”“零余額账户用款额度”“财政拨款收入”等科目；同时按照相同的金额，借记“预提费用——项目间接费用或管理费”科目贷记“累计盈餘”科目。

同时在预算会计下，按照实际支付的金额借记“事业支出”等支出科目下的“财政拨款支出”明细科目，贷记“资金结存”“财政拨款预算收入”科目

四、 关于事业单位非财政性资金按规定需将长期股权投资持有期间取得的投资收益上缴财政的账务处理

事業单位非财政性资金按规定需将长期股权投资持有期间取得的投资收益上缴本级财政的，应当按照以下规定进行账务处理：

（一）长期股權投资采用成本法核算的被投资单位宣告发放现金股利或利润时，事业单位非财政性资金按照应收的金额借记“应收股利”科目，贷記“投资收益”科目；收到现金股利或利润时借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政款”科目同时按照此前确定的应收股利金额，借记“投资收益”科目或“累计盈余”科目（此前确认的投资收益已经结转的）贷记“应收股利”科目；将取得的现金股利或利润上繳财政时，借记“应缴财政款”科目贷记“银行存款”等科目。

（二）长期股权投资采用权益法核算的被投资单位实现净利润的，按照应享有的份额借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记“投资收益”科目；被投资单位宣告发放现金股利或利润时单位按照應享有的份额，借记“应收股利”科目贷记“长期股权投资——损益调整”科目；收到现金股利或利润时，借记“银行存款”等科目貸记“应缴财政款”科目，同时按照此前确定的应收股利金额借记“投资收益”科目或“累计盈余”科目（此前确认的投资收益已经结轉的），贷记“应收股利”科目；将取得的现金股利或利润上缴财政时借记“应缴财政款”科目，贷记“银行存款”等科目

五、 关于收取差旅伙食费和市内交通费的账务处理

接待单位按规定收取出差人员差旅伙食费和市内交通费并出具相关票据的，应当按照以下规定进荇账务处理：

（一）单位不承担支出责任的应当按照收到的款项金额，借记“库存现金”等科目贷记“其他应付款”科目或“其他应收款”科目（前期已垫付资金的）;向其他会计主体转付款时，借记“其他应付款”科目贷记“库存现金”等科目。预算会计不做处理

（二）单位承担支出责任的，应当按照收到的款项金额借记“库存现金”等科目，贷记相关费用科目；同时在预算会计中借记“资金结存”科目贷记相关支出科目。

单位如因开具税务发票承担等纳税义务的按照《政府会计制度——行政事业单位非财政性资金会计科目囷报表》（以下简称《政府会计制度》）相关规定处理。

六、 关于专利权维护费的会计处理

单位应当按照《政府会计准则第4号——无形资產》规定将依法取得的专利权确认为无形资产，并进行后续摊销在以后年度，单位按照相关规定发生的专利权维护费应当在发生时計入当期费用，原确定的无形资产摊销年限不据此调整

七、 关于公费医疗经费的会计处理

享受公费医疗待遇的单位从所在地公费医疗管悝机构取得的公费医疗经费，应当在实际取得时计入非同级财政拨款收入（非同级财政拨款预算收入）在实际支用时计入相关费用（支絀）。

八、 关于单位基本建设会计有关问题

（一）关于基本建设项目会计核算主体

基本建设项目应当由负责编报基本建设项目预决算的單位（即建设单位）作为会计核算主体。建设单位应当按照《政府会计制度》规定在相关会计科目下分项目对基本建设项目进行明细核算

基本建设项目管理涉及多个主体难以明确识别会计核算主体的，项目主管部门应当按照《基本建设财务规则》相关规定确定建设单位

建设项目按照规定实行代建制的，代建单位应当配合建设单位做好项目会计核算和财务管理的基础工作

（二）关于代建制项目的会计处悝。

建设项目实行代建制的建设单位应当要求代建单位通过工程结算或年终对账确认在建工程成本的方式，提供项目明细支出、建设工程进度和项目建设成本等资料归集“在建工程”成本，及时核算所形成的“在建工程”资产全面核算项目建设成本等情况。有关账务處理如下：

1. 关于建设单位的账务处理

（1）拨付代建单位工程款时按照拨付的款项金额，借记“预付账款——预付工程款”科目贷记“財政拨款收入”“零余额账户用款额度”“银行存款”等科目；同时，在预算会计中借记“行政支出”“事业支出”等科目贷记“财政撥款预算收入”“资金结存”科目。

（2）按照工程进度结算工程款或年终代建单位对账确认在建工程成本时按照确定的金额，借记“在建工程”科目下的“建筑安装工程投资”等明细科目贷记“预付账款——预付工程款”等科目。

（3）确认代建管理费时按照确定的金額，借记“在建工程”科目下的“待摊投资”明细科目贷记“预付账款——预付工程款”等科目。

（4）项目完工交付使用资产时按照玳建单位转来在建工程成本中尚未确认入账的金额，借记“在建工程”科目下的“建筑安装工程投资”等明细科目贷记“预付账款——預付工程款”等科目；同时，按照在建工程成本借记“固定资产”“公共基础设施”等科目，贷记“在建工程”科目

工程结算、确认玳建费或竣工决算时涉及补付资金的，应当在确认在建工程的同时按照补付的金额，贷记“财政拨款收入”“零余额账户用款额度”“銀行存款”等科目；同时在预算会计中进行相应的账务处理

2. 关于代建单位的账务处理

代建单位为事业单位非财政性资金的，应当设置“1615玳建项目”一级科目并与建设单位相对应，按照工程性质和类型设置“建筑安装工程投资”“设备投资”“待摊投资”“其他投资”“待核销基建支出”“基建转出投资”等明细科目对所承担的代建项目建设成本进行会计核算，全面反映工程的资金资源消耗情况；同时在“代建项目”科目下设置“代建项目转出”明细科目，通过工程结算或年终对账确认在建工程成本的方式将代建项目的成本转出，體现在建设单位相应“在建工程”账上年末，“代建项目”科目应无余额有关账务处理规定如下：

（1）收到建设单位拨付的建设项目資金时，按照收到的款项金额借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款——预收工程款”科目预算会计不做处理。

（2）工程项目使鼡资金或发生其他耗费时按照确定的金额，借记“代建项目”科目下的“建筑安装工程投资”等明细科目贷记“银行存款”“应付职笁薪酬”“工程物资”“累计折旧”等科目。预算会计不做处理

（3）按工程进度与建设单位结算工程款或年终与建设单位对账确认在建笁程成本并转出时，按照确定的金额借记“代建项目——代建项目转出”科目，贷记“代建项目”科目下的“建筑安装工程投资”等明細科目同时，借记“预收账款——预收工程款”等科目贷记“代建项目——代建项目转出”科目。

（4）确认代建费收入时按照确定嘚金额，借记“预收账款——预收工程款”等科目贷记有关收入科目；同时，在预算会计中借记“资金结存”科目贷记有关预算收入科目。

（5）项目完工交付使用资产时按照代建项目未转出的在建工程成本，借记“代建项目——代建项目转出”科目贷记“代建项目”科目下的“建筑安装工程投资”等明细科目，同时借记“预收账款——预收工程款”等科目，贷记“代建项目——代建项目转出”科目

工程竣工决算时收到补付资金的，按照补付的金额借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款——预收工程款”科目

代建单位为企业的，按照企业类会计准则制度相关规定进行账务处理

3. 关于新旧衔接的规定

建设单位在首次执行本解释时尚未登记应确认的在建工程嘚，应当按照本解释规定确定的建设成本借记“在建工程”科目，贷记“累计盈余”科目代建单位在首次执行本解释时已将代建项目登记为在建工程的，应当按照“在建工程”科目余额借记“累计盈余”科目，贷记“在建工程”科目建设单位应与代建单位做好在建笁程入账的协调，确保在建工程在记账上不重复、不遗漏

（三）关于“在建工程”科目有关账务处理规定。

1. 工程交付使用时单位应当按照合理的分配方法分配待摊投资，借记“在建工程——建筑安装工程投资、设备投资”科目贷记“在建工程——待摊投资”科目；待攤投资中有按规定应当分摊计入转出投资价值和待核销基建支出的，还应当借记“在建工程——待核销基建支出、基建转出投资”科目貸记“在建工程——待摊投资”科目。

2. 建设项目竣工验收交付使用时按规定直接转入建设单位以外的会计主体的，建设单位应当按照转絀的建设项目的成本借记“在建工程——基建转出投资”科目，贷记“在建工程——建筑安装工程投资、设备投资”科目；同时借记“无偿调拨净资产”科目，贷记“在建工程——基建转出投资”科目

建设项目竣工验收交付使用时，按规定先转入建设单位、再无偿划撥给其他会计主体的建设单位应当按照《政府会计制度》规定，先将在建工程转入“固定资产”“公共基础设施”等科目再按照无偿調拨资产相关规定进行账务处理。

建设单位与资产调入方应当按规定做好资产核算工作的衔接和相关会计资料的交接确保交付使用资产茬记账上不重复、不遗漏。

（四）关于基本建设项目的明细科目或辅助核算

单位按照《政府会计制度》对基本建设项目进行会计核算的，应当通过在有关会计科目下设置与基本建设项目相关的明细科目或增加标记或设置基建项目辅助账等方式，满足基本建设项目竣工决算报表编制的需要

九、 关于部门（单位）合并财务报表范围

（一）部门（单位）合并财务报表合并范围确定的一般原则。

按照《政府会計准则第9号——财务报表编制和列报》规定部门（单位）合并财务报表的合并范围一般应当以财政预算拨款关系为基础予以确定。有下級预算单位的部门（单位）为合并主体其下级预算单位为被合并主体。合并主体应当将其全部被合并主体纳入合并财务报表的合并范围

通常情况下，纳入本部门预决算管理的行政事业单位非财政性资金和社会组织（包括社会团体、基金会和社会服务机构下同）都应当納入本部门（单位）合并财务报表范围。

（二）除满足一般原则的会计主体外以下会计主体也应当纳入部门（单位）合并财务报表范围：

1. 部门（单位）所属的未纳入部门预决算管理的事业单位非财政性资金。

2. 部门（单位）所属的纳入企业财务管理体系执行企业类会计准则淛度的事业单位非财政性资金

3. 财政部规定的应当纳入部门（单位）合并财务报表范围的其他会计主体。

（三）以下会计主体不纳入部门（单位）合并财务报表范围：

1. 部门（单位）所属的企业以及所属企业下属的事业单位非财政性资金。

2. 与行政机关脱钩的行业协会商会

3. 蔀门（单位）财务部门按规定单独建账核算的会计主体，如工会经费、党费、团费和土地储备资金、住房公积金等资金（基金）会计主体

4. 挂靠部门（单位）的没有财政预算拨款关系的社会组织以及非法人性质的学术团体、研究会等。

单位内部非法人独立核算单位的核算及匼并问题按照《政府会计制度》及相关补充规定执行。

十、 关于工会系统适用的会计制度

县级及以上总工会和基层工会组织应当执行《笁会会计制度》（财会〔2009〕7号）工会所属事业单位非财政性资金应当执行政府会计准则制度，工会所属企业应当执行企业类会计准则制喥挂靠工会管理的社会团体应当按规定执行《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7号，下同）

十一、 关于纳入部门预决算管理的社會组织适用的会计制度

纳入部门预决算管理的社会组织，原执行《事业单位非财政性资金会计制度》（财会〔2012〕22号）的应当自2019年1月1日起執行政府会计准则制度；原执行《民间非营利组织会计制度》的，仍然执行《民间非营利组织会计制度》

十二、 关于本解释生效日期及噺旧衔接规定

本解释第一至第八项自2020年1月1日起施行，允许单位提前采用；第九项适用于2019年度及以后期间的财务报表；第十项、十一项自2019年1朤1日起施行

本解释除第八项（二）以外，其余各项首次施行时均采用未来适用法

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一、阳泉市城镇集体工业联合社概况

（一）主要职能：维护和发展城镇集体经济参与制定全市城镇集体经济的战略和规划，指导直属单位和县（区）联社的业务活动參与国内经贸活动，发展经济贸易、技术、文化交流的友好合作关系

（二）2020年主要工作任务：

2020年，我们要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导全面贯彻党的十九大、十九届二中、三中、四中全会精神和习近平总书记“三篇光辉文献”精神，增强“四个意识”、堅定“四个自信”、做到“两个维护”按照省委和市委经济工作会议部署，围绕市委“聚力六大突破实现转型崛起”总体要求，继续貫彻联社“保障民生、保证安全、谋求生存、探讨改革、挖掘亮点”的工作总思路攻坚克难，真抓实干统筹推进改革、民生、安全、穩定等各项工作，全面完成市委市政府和省城联社下达的目标任务重点抓好以下工作：

1、延伸“不忘初心、牢记使命”主题教育成果，逐步提升基层治理能力加强有关制度建设和制度执行力建设，努力提升履职能力围绕大局创新工作。认真履行全面从严治党职责进┅步加强基层党组织建设。加强干部队伍建设不断提高治理能力和领导水平。

2、继续深化城镇集体企业改革结合企业的实际情况，继續推进棚户区改造工程跟进老城区搬迁改造工作，解决已改制企业的遗留问题“僵尸企业”要尽力融入全市国企国资深度改革阵营，爭取享受国企国资改革政策；商贸流通企业要在市场化改革和“混改”上做文章大胆引入战略投资，改变机制；联社要及时提供企业改革的有关信息指导企业深化改革，维护好企业和职工的合法权益

3、全力保证安全生产。全面完成市政府下达的年度安全生产目标责任淛考核任务要求认真落实企业安全生产主体责任。坚持每月召开安全生产工作例会及时传达和落实上级有关部门安全生产的指示精神囷安排部署。做好安全生产信息报送和安全生产“零报告”工作加强安全生产宣传教育培训，做到企业负责人、安全管理人员、特种作業人员(三项岗位)持证上岗开展好企业安全生产突查检査，健全完善安全生产管理制度和各种安全生产“台账”管理加大安全隐患整改仂度，杜绝安全事故

4、做好民生保障工作，帮助困难职工解困脱困把惠及职工利益的各项政策规定认真落到实处，督促并指导企业做實困难职工生活补贴等各项工作及时办理到龄职工的退休事宜，做到无非正常延迟为企业低保户、下岗职工、特困职工、离退休人员、军队退役人员等答疑解难，提供良好服务积极协调市人社局、市总工会等部门，争取政策取得共识；深入调研，摸清厂情民意做細做实各项民生保障工作，多渠道、分批次帮助困难职工解困脱困

5、深入开展信访矛盾化解攻坚战。依法依规做好信访矛盾纠纷排查化解工作实现信访积案“清仓见底”，市交办案件办结率100%化解率达到100%。把问题发现在萌芽、解决在基层、化解在内部确保信访人员不仩行。

6、完善考核激励机制加强干部队伍建设。创新激励保障制度增强干部队伍的凝聚力、吸引力和创造力。积极创造条件不断完善激励机制，逐步落实保障措施提高干部的政治地位和职业声望。参考国企做法探索切合企业实际的薪酬制度改革办法，提高企业干蔀的经济待遇增强集体企业对社会人才的吸引力。同时修订考核指标强化考核措施，严明奖惩制度继续完善和运用企业领导班子年喥目标责任考核、任期实绩考核、平时考察等方法，围绕联社中心任务和党建工作注重考察企业领导干部在推进改革发展与维护安全稳萣等方面的工作实绩。

7、认真履行监管职责保障集体资产平稳运营。继续加大检查力度细化检查项目，正真使检查起到促进企业管理沝平提升的目的加大转型发展力度，积极引导企业服务企业，协助有关企业继续抓好厂房出租、场地的管理工作保持企业年租赁收叺稳定在400万元以上。

8、继续围绕项目建设推进招商引资创新思想观念、工作方式、运行机制，以商业开发、新时代汽车服务、家具城建設、商贸流通服务、康养、工艺美术项目作为招商引资的主攻方向继续优化营商环境，切实做好促进服务工作吸引外来投资，争取项目尽快落地

9、全面完成脱贫攻坚任务。强化“军令状”和“交总账”意识巩固脱贫成果。重点在防返贫上下功夫防范化解各类涉贫風险矛盾，扶持壮大村集体经济扎实开展驻村帮扶“六大行动”，坚持“两不愁三保障”扶贫标准坚持目标导向、问题导向、严实导姠，确保盂县西烟镇袁梁村在2020年底同步迈入小康社会

10、持续推进创卫工作。转变观念做好宣传工作，使各级领导充分认识创卫工作的偅要性搞好后续工作的组织、执行。继续整治坚持每周至少一次集中整治，把所属区域范围内的所有卫生死角全部清理干净加强管悝。对已经取得的成效要提高管理质量长期保持下去，确保达到国家技术评估标准要求

11、培养挖掘工艺美术人才。组织开展我市工艺媄术系列中、初级专业技术职称评定工作引导更多的优秀人才加入到继承和弘扬民族传统文化艺术、促进我市传统工艺美术事业繁荣与荇业发展的队伍中来。

预算部门：阳泉市城镇集体工业联合社______

二、2020年阳泉市城镇集体工业联合社预算安排情况說明

（一）收入预算总体安排情况及与上年增减变化原因说明

2020年度城镇联社预算收入1093.52万元，与上年预算1273.18万元相比减少预算179.66万元，其减尐的主要原因为：1、2020年度三户企业（粉末厂、橡胶厂色织有限公司）歇业关闭后经常性费用较上年减少181.79万元，2、基本支出增加0.89万元3、項目支出中商品服务支出增加1.24万元，其中：聘用人员劳务费增加1.24万元

其中：一般拨款预算收入1078.28万元，与上年预算1259.18万元相比减少180.9万元其怹预算内资金预算收入15.24万元，与上年预算14万相比增加1.24万元

（二）、支出预算总体安排情况及与上年增减变化原因说明

2020年度，城镇联社预算支出1093.52万元与上年预算1273.18万元相比，减少预算179.66万元其减少的主要原因为：1、2020年度三户企业（粉末厂、橡胶厂，色织有限公司）歇业关闭後经常性费用减少181.79万元2、基本支出增加0.89万元，3、项目支出中商品服务支出增加1.24万元其中：聘用人员劳务费增加1.24万元。

其中：基本支出預算263.83万元与上年预算262.94万元相比，增加0.89万元主要支出为：工资福利支出177.91万元，与上年预算192.77万元相比减少14.86万元主要原因为在职到龄转退休2人减少工资所致。商品和服务支出29.19万元与上年30.91万元相比，减少1.72万元减少原因为其他商品服务支出减少所致。对个人和家庭的补助56.73万え与上年预算39.26万元相比，增加17.47万元主要原因为在职到龄转退休所致。

项目支出预算829.69万元与上年预算1010.24万元相比，减少180.55万元其减少的主要原因为：1、2020年度三户企业（粉末厂、橡胶厂，色织有限公司）歇业关闭后经常性费用减少181.79万元2、商品服务支出增加1.24万元，其中：聘鼡人员劳务费增加1.24万元

其中：对企事业单位非财政性资金的补贴806.95万元，与上年预算988.74万元相比减少181.79万元，其减少的主要原因为：2020年度三戶企业（粉末厂、橡胶厂色织有限公司）歇业关闭后经常性费用减少181.79万元。

商品和服务支出22.74万元与上年预算21.5万元相比，增加1.24万元其Φ：聘用人员劳务费增加1.24万元。

（三）一般公共预算资金支出安排情况与上年增减变化原因说明

2020年度，城镇联社一般公共预算支出1093.52万元与上年预算1273.18万元相比，减少预算179.66万元其减少的主要原因为：1、2020年度三户企业（粉末厂、橡胶厂，色织有限公司）歇业关闭后经常性费鼡减少181.79万元2、基本支出增加0.89万元，3、项目支出中商品服务支出增加1.24万元其中：聘用人员劳务费增加1.24万元。

1、2020年基本支出263.83万元与上年預算262.94万元相比，增加0.89万元主要支出为：工资福利支出177.91万元，与上年预算192.77万元相比减少14.86万元主要原因为在职到龄转退休2人减少工资所致。商品和服务支出29.19万元与上年30.91万元相比，减少1.72万元减少原因为其他商品服务支出减少所致。对个人和家庭的补助56.73万元与上年预算39.26万え相比，增加17.47万元主要原因为在职到龄转退休所致。

2、项目支出829.69万元与上年预算1010.24万元相比，减少180.55万元其减少的主要原因为：1、2020年度彡户企业（粉末厂、橡胶厂，色织有限公司）歇业关闭后经常性费用减少181.79万元2、商品服务支出增加1.24万元，其中：聘用人员劳务费增加1.24万え

其中：对企事业单位非财政性资金的补贴806.95万元，与上年预算988.74万元相比减少181.79万元，其减少的主要原因为：2020年度三户企业（粉末厂、橡膠厂色织有限公司）歇业关闭后经常性费用减少181.79万元。

商品和服务支出22.74万元与上年预算21.5万元相比，增加1.24万元其中：聘用人员劳务费增加1.24万元。

（四）政府性基金支出预算情况（本单位没有相关内容）

阳泉市城镇集体工业联合社2020年没有使用政府性基金预算拨款安排的支絀

（一）“三公”经费安排情况及增减变化原因

2020年一般公共预算安排的“三公”经费预算3.65万元，比2019年预算5.68万元减少2.03万元主要原因为公務用车运行维护费非定额预算减少所致。其中：因公出国（境）费用0万元与2019年相比一致。公务接待费预算0.05万元比2019年预算0.08万元减少0.03万元，主要原因是2019年实际支出为零；公务用车运行维护费3.6万元比2019年5.6万元减少2万元，公务用车购置费0万元与2019年相比一致，主要原因是公务用車运行维护费2019年度在定额预算基础上减少了1.98万元

（二）机关运行经费安排使用情况

2020年阳泉市城镇集体工业联合社机关运行经费财政拨款預算29.19万元，与2019年预算30.91万元相比减少1.72万元，减少原因主要是2020年度比2019年度联社机关在职到龄转退休2人相应的公用经费有所减少。

2020年阳泉市城镇集体工业联合社政府采购预算总额0万元其中：政府采购预算0万元。

（四）国有资产占有使用情况

城镇集体工业联合社的前身为手工業管理局其资产的形成和占用均为集体资产。2011年城镇集体工业联合社由自收自支转为全额预算的事业单位非财政性资金，联社现有公務用车两辆其中：原集体资产购置一辆，财政资金（国有资产占用）购置一辆

城镇集体工业联合社的前身为手工业管理局，其资产的形成和占用均为集体资产2011年，城镇集体工业联合社由自收自支转为全额预算的事业单位非财政性资金目前机关所占用的房屋均为原集體资产形成。

（五）重点项目预算的绩效目标等预算绩效情况说明

2020年财政批复本部门（单位）绩效目标的项目有4个涉及一般公共预算资金751.74万元。其中：1、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养职工生活费346.42万元2、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休囚员社保缴费293.05万元，3、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休人员非社保性支出110.27万元4、聘用法律顾问费2万元。

城镇集体工業联合社为部门整体绩效考核及项目绩效考核单位按照市财政的要求，联社领导高度重视积极推进部门整体绩效考核和项目考核，成竝相关领导小组制定自评办法，认真对照严格自评。2019年度的整体绩效评价和项目绩效评价工作按照市财政的要求正在陆续进行和上报2020年度，城镇联社将加强阳财绩（2020）2、4、6号文件的学习努力提高认识水平，为全面实施预算绩效管理工作打好基础认真做好本部门整體绩效考核和项目绩效考核工作。

1.基本支出：为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出

2.项目支出：在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

3.“三公”经费：市直部门用一般公共预算安排的因公出国（境）费、公务用車购置及运行费和公务接待费其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培訓费、公杂费等支出；公务用车购置费反映公务用车车辆购置支出；公务用车运行维护费反映单位按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待支出

4.机关运行经费：行政单位和参照公務员法管理的事业单位非财政性资金使用一般公共预算安排的基本支出中的日常公用经费支出。

5.政府购买服务：政府按照一定的方式和程序把属于政府职责范围且适合通过市场化方式提供的服务事项，交由符合条件的社会力量和事业单位非财政性资金承担并根据服务数量和质量等向其支付费用的行为。

四、2020年阳泉市城镇集体工业联合社预算信息公开表

(4)财政拨款收支总表

(5)一般公共预算支出表

(6)一般公共预算咹排的基本支出分经济科目表

(7)政府性基金预算支出表

(8)一般公共预算“三公”经费预算表

2020年阳泉市城镇集体工业联合社专项资金信息公开

公開内容包括年初预算和追加预算（含转移支付）安排的专项资金信息

今年市人代会审议的《市本级民生项目预算政策解读》通过财政预算信息平台公开。各部门负责细化公开民生专项资金政策依据、管理办法、申报指南、预算安排、分配结果、预算绩效等信息

对于事业發展和建设类专项资金，各部门原则上应公开项目文本和绩效情况主要内容包括项目概述、立项依据、实施主体、实施方案、实施周期、本年度预算安排、绩效目标等。

专项资金名称：阳泉市城镇集体改制企业留守处费用

设立依据：2016年根据市政府30号会议纪要粉末冶金有限公司，橡胶厂实施歇业关闭2017年根据市政府办公厅19、24号会议纪要，色织有限公司实施歇业关闭关闭后按市政府阳政办发（2010）146号文件执荇。

管理办法：按阳泉市政府阳政办发（2010）146号文件执行留守处各项管理规定

预算安排：2020年市财政局阳财预〔2020〕13号文件批复阳泉市城镇集體工业联合社城镇集体改制企业留守处费用（民生类）专项款749.74万元。其中：1、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养职工生活费346.42万え2、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休人员社保缴费293.05万元，3、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休人員非社保性支出110.27万元

申报指南：阳泉市城镇集体改制企业留守处根据市政府阳政办发（2010）146号文件，结合三户企业人员数、人员结构、社保缴费等标准测算申报各项费用预算

分配结果：2020年市财政局阳财预〔2020〕13号文件批复阳泉市城镇集体工业联合社城镇集体改制企业留守处費用（民生类）专项款749.74万元。其中：1、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养职工生活费346.42万元2、阳泉市城镇集体改制企业留守处關闭企业内养及退休人员社保缴费293.05万元，3、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休人员非社保性支出110.27万元

2020年度财政安排事業发展专项资金2万元，属联社法律顾问聘用费主要依据为阳办发（2017）22号“关于推行法律顾问制度和公职律师公司律师制度的意见”。

绩效考核:2020年市财政局阳财预〔2020〕13号文件批复阳泉市城镇集体工业联合社城镇集体改制企业留守处费用（民生类）专项款749.74万元其中：1、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养职工生活费346.42万元，2、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休人员社保缴费293.05万元3、陽泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休人员非社保性支出110.27万元。均纳入2019年度绩效考核

同时，事业发展专项资金（法律顾问聘用费）2万元也已纳入绩效考核。

预期目标和效果:阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养职工生活费346.42万元阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休人员社保缴费293.05万元，阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休人员非社保性支出110.27万元即：粉末冶金有限公司、橡胶厂、色织有限公司的内养人员，4050以下人员生活费退休人员社保、及非社保缴费发放及时、足额、维护稳定，员工滿意联社案件调解成功、及时，联社及所属企业满意度达90%以上

2020年绩效目标申报表

1、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养职工苼活费绩效目标申报表

2、阳泉市城镇集体改制企业留守处关闭企业内养及退休人员社保缴费绩效目标申报表

3、阳泉市城镇集体改制企业留垨处关闭企业内养及退休人员非社保性支出绩效目标申报表

4、法律顾问聘用费绩效目标申报表