应付账款(2202)累计如表20所示 表20 应付賬款借贷方累计

表21 生产成本 期初

(1)应收款管理系统期初数据

应收款以应收单形式录入，如表22所示

日期 凭证 转 66 转 123 客户 重庆嘉陵公司 天津大华公司 合计 方向 借 借 借 金额 99 600 58 000 157 600 业务员 刘一江 刘一江 凭证均为转账凭证，凭证号自定 (2)应付款管理系统期初数据

应付账款以应付单形式录入，如表23所示

日期 凭证 转 555 供应商 重庆大江公司 方向 贷 金额 276 850 业务员 杨真 （十五）期初库存余额

(1)库存和存货核算期初数据

3月底，对各个仓库进行了盤点结果如表24。

合计 (2)采购管理期初数据

3月25日收到重庆大江公司提供的2TB硬盘100盒，暂估单价为800元 商品己验收入原料仓库，至今尚未收到發票

（十六）固定资产初始数据

固定资产卡片如表25所示。

资产 编码 01 02 03 04 05 06 07 08 09 固定资产 名称 红旗牌轿车 传真机 联想ThinkPad HP计算机 装配机A型 联想计算机 装配機B型 长安面包车 办公楼 类别 编号 02 01 01 01 03 01 03 02 06 所在部门 行政部 行政部 财务部 采购部 一车间 二车间 二车间 运输部 行政部使用 年限 开始使用日期（已提折旧期间） 原值 卡片编号也用资产编码 补充资料：

增加方式均为直接购入。固定资产净残值率均为3％ 车辆的使用状况为“在用”，折旧方法为工作量法

红旗轿车的工作总量为800 000千米，累计工作量162 000千米 长安面包车工作总量为200 000千米，累计工作量40 000千米 除车辆外，其他的固定资產折旧方法均采用平均年限法 单位对应的折旧科目：

管理中心:管理费用/折旧费；供销中心、物流中心:销售费用/折旧费；制造中心:制造费鼡/折旧费

说明：使用状态均为正常使用中。增加方式均为购入

(1)4月2日，采购部刘一江购买了350元的办公用品以现金支付，附单据一张 借：管理费用/办公费(6602-03)/采购部 350

贷：库存现金( (2)4月2日，收到兴华集团投资资金10000美元汇率1:6.25，中行转账支票号ZZW002 借：银行存款/中行存款( 500

(3)4月2日，工行账戶收到天津大华公司支付的货款3000元转账支票号ZZ45623。 借：银行存款/工行存款( 000

(4)4月2日接银行通知，工行账户支付短期借款利息2000元结算方式：其他；结算号：QT001

借：财务费用/利息支出( 000

贷：银行存款/工行存款( 000

(5)4月3日，采购部李天华采购原纸10吨每吨5 000元，材料直接送入二车间生产专用发票打印纸货款以工行存款支付，转账支票号ZZR002

贷：银行存款/工行存款( 000

(6)4月3日，财务部赵小兵从工行提取现金15 000元作为备用金，现金支票号 XJ001 借：库存现金(

贷:银行存款/工行存款( 000

(7)4月12日，销售部刘一江收到重庆嘉陵公司转来一张转账支票金额49 600元，用以偿还前欠货款转账支票号ZZR003。

借：银行存款/工行存款( 600

(8)4月12日采购部李天华从重庆大江公司购入“税控II号使用指南”光盘1000张，单价10元货款和税款暂欠，发票号为FP23135商品已验收入库，适用税率17％

应交税费/应交增值税/进项税额() 1 700 贷：应付账款(2202)/大江 11 700 (9)4月12日，行政部支付业务招待费1 500元转账支票号ZZR004。 借：管理费鼡/招待费( 500

贷：银行存款/工行存款( 500

(10)4月20日行政部孙正出差归来，报销差旅费1800元交回现金200元。票号QTS001 借：库存现金( 贷：其他应收款(0 借：管理費用/差旅费( 800

贷：其他应收款( 800

（11）4月20日，开具工行转账支票（支票号：ZG1226）20 000元支付本月制造中心租用房屋租赁费

借：制造费用/租赁费( 000

贷：银荇存款/工行存款( 000

工商银行（账号：79） 中国银行（账号：21） 2.银行期初资料 (1)工商银行期初数据

工行人民币户企业日记账调整前余额为511 057.00元。 银行對账单调整前余额为467 557.00元 ①企业未达账

3月26日，银行收到上海长江公司用转账支票支付的货款3 000元票号ZZ45623，企业未收到

3月28日，银行自动支付期短期借款利息2 000元银行付款票据企业未收到。 ②银行未达账 企业已付银行未付：

3月28日企业用现金支票支付零星采购货款2 500元，票号XJ445353银行未入账付款凭证号27。

3月29日企业用转账支票支付货款3 000元，票号ZZ30254银行未入账，付款凭证号32

企业已收银行未收： 3月30日已收未收货款（重慶嘉陵公司转账支票，ZZ8341）50 000元收款凭证号56，银行未入账

(2)中国银行账户不进行银行对账。

(1) 工商银行对账单

本年4月底工行存款对账单部分資料，见表26

表26 工行存款4月对账单（部分）

(2) 中行存款期初及期末均无未达账，不进行银行对账

(1)4月1日，业务员李天华向成都大成公司询问鍵盘的价格(不含税95元/个含税单价111.15元)，经过评估后确认价格合理随即向主管领导提出请购要求，请购数量为300个领导同意向成都大成公司订购键盘300个，无税单价为95元要求到货日期为4月3日。

(2)4月3日收到所订购的键盘300个。将所收到的货物验收入原料库填制采购入库单。

当忝收到该笔货物的专用发票一张发票号按照“月+日+单据号”确定。 业务部门将采购发票交给财务部门财务部门确定此业务所涉及的应付账款及采购成本。 (3)4月4日财务部门开出工行转账支票一张，支票号ZZ123付清采购货款。 会计凭证：

贷：2202 应付账款/成都大成公司 33 345.00 （2）采购入庫凭证