（一）单项选择题（在四每小题嘚4个备选答案中选出1个正确答案)
1．可以随时用作购买手段和支付手段的资金是（ ）。
2．为了保证现金账实相符应对库存现金进行定期或不定期的盘点清查。库存现金清查的主要方 法是（ ）
3．出纳员应按照现金收付业务发生的时间先后顺序，采用（ ）方法登记現金日记账
4.商业承兑汇票是由收款人或付款人签发，由（ ）承兑的票据
5．商业汇票兑付期限由交易双方商定，但一般不超过（ ）
7．甲企业欲从外地采购一批材料材料，现向银行申请办理用于材料货款结算的银行汇票一张在办妥汇票时应借记（ ）帐户。
8．支票嘚有效期为（ ）
9．异地托收承付结算方式适用于（ ）。
A．异地或同城的商品交易
B．异地或同城的劳务交易
C．订有合同的修理劳务
D．订有合同的商品交易
10．下列结算方式中普遍应用于同城结算的是 （ ）。
11．与银行对账发现有几笔支出银行已经付账而企业尚未作付账记录，此时应（ ）
A．根据银行对账单逐笔编制记账凭证登记入账
B．根据总数编制记账凭证登记入账
C．根据企业已有凭证和银行对賬单的有关数字入账
D．待有关凭证送达后入账
12．企业在开展外币业务时，随时将外币金额折合为人民币记账并且同时登记外币金额和记賬汇率,这种外币核算方法是（ ）。
13．某企业以人民币作为记账本位币当本币贬值时，企业会产生（ ）
C．外币资产出现汇兑损失
D．外币负债出现汇兑损失
14．调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额作为汇兑损益列入（ ）。
(二)多项选择题(在每小题的4个备选答案中选取2~4个正确答案)
1．根据银行现金管理的规定，下列支出能使用现金结算的是 （ ）
A．支付给个人劳务报酬
C．支付金额很大的材料购货款
D．购买90元的办公用品
2．下列银行转账结算方式中，适用于同城结算的有（ ）
3．在商品交易款项结算中，商业汇票的承兑人可鉯（ ）
4．企业的银行存款日记账与银行对账单产生差异的原因可能是 （ ）。
A．企业或银行记账差错
B．企业将收到的转账支票登记记叺银行存款但由于款项未到账银行尚未记收账
C．托收贷款，银行已经收账但收账通知还未到达企业
D．向企业提供劳务的单位委托银行收款，银行已付款但付款通知未到达企业
5．采用托收承付方法结算商品交易款要求（ ）
A．销货方按合同发货
B．购销双方签定合法的购銷合同
C．购货方收到货物后无条件付款
D．销货方能向银行提供符合规定的单据
6．属于其他货币资金有（ ）。
7．企业销货时取得一张兑付期为3个月的商业承兑汇票在汇票到期收妥款项时所做的分录为（ ）。
8．外币核算的方法有（ ）
9．某企业按外币统账制核算外币，朤底"应收账款--外币户"帐户余额为人民币150 000元若按当日外汇牌价折合该帐户余额应为人民币148 000元，月末应作调整分录为（ ）
A．借：财务费鼡——汇兑损益2 000元
D．贷：财务费用——汇兑损益2 000元
10．在金融市场外汇牌价持续下降时期，月底对（ ）帐户金额进行调整时会产生汇兑收益
A．银行存款--外币户
B．预收账款--外币户
C．应付账款--外币户
D．应收账款--外币户
11．月未按新的汇率折算外汇资产和外汇负债类帐户余額，若与原来的余额出现差额这时应确认汇兑损益。这体现了（ ）原则
1.货币资金的内容包括 （ ）、（ ） 和（ ）三项。
2.货币资金是资金的原始形态它的基本特点是（ ）和（ ）。
3.按承兑方式不同商业汇票有两种，即（ ）和（ ）
4.在发现现金短少时应借記（ ）帐户。
5.企业库存现金的收支.结存情况一般设置（ ）账户反映。其余额在（ ）方
6.若排除了记账错误，银行存款帐面余额与銀行对账单余额不相等可以肯定是由于（ ）引起的
7.汇兑损益的确认有两种基本方法：一是以（ ）为确认标准，体现了（ ）原则；②是（ ）为确认标准体现了（ ）原则。
1.库存现金的使用范围主要有哪些?
2.企业外汇的核算应符合哪些要求?
3.什么是外汇统账制?
4.什么是外彙分账制?
1. [目的]：练习现金的核算
[资料]：以下是华发企业19××年11月的经济业务：
1). 签发现金支票向银行提取现金1500元，以备零星支出
2).采购员張林出差，预借差旅费500元
3).行政部门报销办公用品45元，用现金支付
4).收到海天公司交来出租包装物押金30元。
5).采购员李明出差归来报销差旅费430元，并交回余额70元结清预借款。
[要求]：编制以上经济业务的会计分录
2.[目的]：练习银行存款.其他货币资金和各种结算方式的核算。
[資料]：红日工厂19××年6月30日银行存款余额105 000元其他货币资金余额15 000元，该厂7月份发生有关银行存款的收.付业务如下：
1).销售A产品100件售价每件150え，货款已由银行划入本企业账户
2).预付第三季度保险费2 800元，已由银行转账划出
3).采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9 500元
4).销售B产品200件，每件售价100元对方单位出具商业承兑汇票。约定3个月到期后付款
5).上月签发的银行汇票存款3 000元，因未能采购到所需物资申请退款銀行同意退款，转入结算户存款
6).因到广州采购需要，委托银行汇出存款45 000元在广州工商行开立临时存款户。
7).从科海工厂采购材料一批材料计价40 000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款
8).收到购货单位送来支付其所欠货款1 000元的转账支票一张，已存入银行
9).开出转賬支票一张，预付购料款25 000元
10).接到银行转来托收承付付款通知，承付期已到付购料款5 000元。
11).在广州采购材料一批材料计价45 000元，从广东临時存款户中支付货款
[要求]： 根据以上经济业务编制会计分录。
3.[目的]：练习外币的核算
[资料]：海虹公司采用外币统账制核算外币，以下為该公司19××年5月的部分经济业务：
2).从国外购进材料一批材料价值35 000美元，从中国银行购入美元支付材料款(记账汇率为8．52元)
3).支付外籍经悝上月工薪3000美元，以银行外币支票支付(记账汇率为8．52元)
4).本月未银行存款美元户余额40000美元，其账面汇率为8．30元
[要求]：根据以上情况做会計分录。
点击联系发帖人
