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捐款可以免税吗？
时间：　　作者：　　新闻来源：腾讯公益　　【字号： |
对多数爱心人士来说，捐助他人是不计回报的美德，是否免税并不重要。公益界人士则认为，公益慈善不仅是一种“爱心”，是一种“自律”，更是一种理性选择。凭一时的热情和感悟去做善事是不够的，要对捐赠行为采取某种“激励”，税收优惠被作为重要的激励方式予以设计和实践，能够起到推动公益事业发展的积极作用。
目前，如何让免税促使慈善事业遍地开花，成为企业和个人捐钱捐物的一大动力呢？这还需要从税收优惠政策等方面，进一步完善，更大限度地创造条件，鼓励慈善行为。
企业公益性捐赠的税收
优惠力度更大
“捐款可以免税吗？”带着这些公益企业和人士关注的问题，记者走访了地税局，请税务专家对捐赠减免税政策进行了解读。
地税局有关负责人告诉记者，目前，企业通过公益性社会团体用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。对于个人捐赠来说，捐赠额不超过其申报的应纳税所得额30%的部分，允许从应纳税所得额中扣除。对于一些特定的捐赠，还可以全额扣除。
记者了解到，之前的税法条例对企业“慈善免税”的规定是“用于公益、救济性的捐赠，在年度纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。”新的税收优惠对企业公益捐赠的支持力度是否加大了呢？
地税局的相关负责人表示，从目前的规定来看，对于企业公益性捐赠的税收优惠力度更大了。一方面，将公益捐赠的扣除比例提高了，从3%提高到了12%；另一方面，调整了基数，从年度纳税所得额调整为年度利润总额，这样，捐赠者税收负担进一步减轻了。
目前慈善捐赠的税收优惠仍然受到很多条件的制约。比如，直接向受赠人的捐赠就不能“免税”。地税局的有关负责人解释说，“慈善捐赠税收优惠有很多细节性规定，其中重要的一点就是：要通过政府部门及相关的公益性团体进行捐赠。”
深圳已有20家具备公益性捐赠税前扣除组织
“不是向所有公益组织捐赠都能免税”，向公益性的社会团体进行捐赠时，要看看其是否具有公益性捐赠税前扣除资质，市地税局有关负责人表示。企业如果想享有税收优惠，必须向那些有税收优惠资格的非营利组织捐赠。
谁来判定某个组织是否符合条件进而享有税收优惠资格呢？据了解，2007年之前，国家财政部和税务总局通过个案审查的方式，逐家授予在民政部门登记注册组织的免税资格。从2000年到2007年12月，总计69家国家级的非营利性民间组织获得优惠资格。
目前，我市已启动公益捐赠税前扣除办理程序，公益组织可向市民政局申请公益性捐赠税前扣除资格。市财政局、市国税局、市地税局、市民政局将对公益性社会团体的捐赠税前扣除资格联合进行审核确认，并向社会公开发布。
今年3月，深圳第二批具有税前扣除资格的社会团体名单已正式公布，我市新增了9家捐赠“免税”组织名单，分别是深圳市光彩事业促进会、深圳市狮子会、深圳市佛教协会、深圳市松禾成长关爱基金会、深圳市郑卫宁慈善基金会、深圳壹基金公益基金会、深圳市福田区慈善会、深圳市罗湖区慈善会、深圳市光明新区慈善会。而2009年首批认定了包括深圳市慈善会、深圳信息无障碍研究会等在内的11家组织，目前经深圳认定的具备公益性捐赠税前扣除组织目前已有20家。
捐赠专用票据要保留
深圳市慈善会秘书长房涛告诉记者，在过往的募捐中，经常会出现这样的情况，一笔笔通过银行转来的善款，没有留下捐款人的任何信息。由于是不具名捐赠，无法取得相关捐赠票据，这些本来可以免税的捐款将无法享受免税政策。
近段时间，一场“寻找无名氏”的公益行动在受到关注的同时，也印证了这一问题。这场由中国扶贫基金会联合微博发起的活动，为9000多张捐赠发票寻找主人，每一位被找寻到的捐赠人都将得到一张灾区同胞亲手制作的感谢卡。由于捐款不留名、地址变迁或者没有留下准确地址，这些捐赠票据没有能寄出去。
“对于默默奉献爱心的人士来说，可能并不会在乎捐赠后的一纸凭证。但在捐赠后，应向公益组织索取捐赠票据，这是捐赠者的合法权利。”深圳一家慈善公益机构的负责人告诉记者：“同时也只有保留捐赠专用收据，捐赠行为才能享受捐赠减免税优惠。”
市地税局相关负责人表示，必须出示捐赠专用票据才能享受减免税优惠。比如，个人向具有公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体和基金会捐赠的，将捐赠票据交到所在单位，就可抵扣个人所得税。
“企业或个人必须提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章《非税收入一般缴款书》收据联。”
公益企业：捐赠不以免税为目的
“免税是一种鼓励政策，但从企业角度来看，能真正为公益事业做点事，绝不是为了免税。”公益企业的代表之一，百丽国际集团总部人力资源总监郑小兵表示。在采访中，不少慈善组织和企业表达了这一意愿：即捐赠并不以免税为目的，但实实在在从税收方面获得支持，将更加有利于企业捐赠的积极性，并带动更多企业加入慈善行列。
郑小兵认为，企业做公益不能仅看获得多少声誉和即时利益。和企业经营一样，做公益，也是一件立足长远的事。
郑小兵对此解释，在慈善项目的选择上，经过深思熟虑，一些见效快、成果立竿见影的慈善项目，不一定就能受到企业青睐。“我们选择了耗时长、投入多的战略性公益项目，比如青少年素质教育。”
国信证券公共关系总监赵磊对记者表示，去年开始，国信证券实施“金色人生”人才培养计划，不仅是回馈社会、资助有志学子的一项公益事业，同时也兼顾为未来选拔和培养优秀人才。
业内专家表示，目前，享有多少税收优惠并不是企业捐赠的决定性因素，这仅仅是一大促进因素。企业做慈善捐赠会有很多方面的考虑因素，如社会责任、企业形象、潜在消费群的挖掘、公益项目本身的吸引力等，税收优惠只是其中一个考量因素。
律师代表：“免税”培养全民慈善意识
“回报社会的企业公民理念是良性捐赠的基础，但免税的捐赠优惠政策，无疑将改善企业参与慈善的环境，鼓励其乐善好施。”广东利人律师事务所合伙人、律师赵阳表示，对企业和个人来说，慈善不仅是“达济天下”的一种财富观，更需要一个积极的政策环境去推动其发展。
赵阳认为，目前中国的慈善处于起步阶段，政府应从制度设计和政策方面，最大限度地创造条件，鼓励慈善行为。根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时，个人的公益性捐赠也有相关税收优惠。这项立法显然是鼓励公益捐赠的。
赵阳认为，慈善是建立在自愿的基础上，是一种“爱心”，是一种“自律”，但更是一种理性行为。单凭人们一时的热情和感悟去做善事，是不够的，要对人们的捐赠行为采取某种“激励”，从国际经验来看，税收优惠被作为重要的激励方式予以设计和实践，能够起到推动公益事业发展的积极作用。
如果能获得更多税收方面的支持，慈善就会成为企业和个人的一种常态化选择，如果能通过税收的激励，促进企业回馈社会，培养全民慈善意识，将极大地提升公益事业发展。
地税局：进一步做好公益捐赠纳税辅导
慈善捐赠税前扣除实施以来，可为深圳公益企业和个人减轻多少税收负担？市地税局的有关负责人表示，“由于捐赠是税前扣除项目，不属于减免税项目，对于深圳近两三年捐赠免税规模，暂时无法直接统计。”
目前企业和个人主要存在对税收政策了解不足，认为办理税前扣除手续繁琐等问题。比如，企业在享受公益性捐赠税前扣除优惠时，对捐赠对象的选择，捐赠享受税收优惠的范围不是特别了解等。
对此，地税局有关负责人表示，在未来，将进一步做好涉及公益性捐赠税收政策的宣传和纳税辅导工作，使纳税人更好地享受相关税收政策优惠。并且，在公益性群众团体的认定工作上，将进一步密切联系和配合财政和民政部分，提高工作效率，共同做好相关的认定管理工作。
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电话：010- 传真：010- E-mail:公司2013年通过中国社会福利基金会进行了捐款是否可以作为公益性捐赠在企业所得税税前扣除
发布日期： 　　信息来源：泰顺县国税局
问：我公司2013年通过中国社会福利基金会进行了捐款，请问该笔捐款是否可以作为公益性捐赠在企业所得税税前扣除？
答:根据《财政部&国家税务总局&民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔号)和《财政部国家税务总局&民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔2010〕45号)文件的相关规定,对获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体,由财政部、国家税务总局和民政部以及省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务和民政部门每年分别联合公布名单?名单应当包括当年继续获得公益性捐赠税前扣除资格和新获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体、企业或个人在名单所属年度内向名单内的公益性社会团体进行的公益性捐赠支出,可按规定进行税前扣除?经查询《财政部&国家税务总局&民政部关于公布获得2013年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知》(财税〔2013〕69号)文件,中国社会福利基金会在2013年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单中。
因此,如公司通过中国社会福利基金会进行了捐款,且按照《财政部&国家税务总局&民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔2010〕45号)第五条规定,取得了由该基金会开具的省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,方可按规定进行税前扣除。
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