知识点梳理
税收是为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得收入的一种特定分配方式。它体现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。税收收入是国家财政收入最主要的来源。1 强制性2 无偿性3 固定性
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举一反三（巩固练习，成绩显著提升，去）
根据问他()知识点分析，
试题“下列对个人所得税的认识正确的是①我国个人所得税实行固定税率②...”，相似的试题还有：
增值税和个人所得税是我们目前影响很大的两个税种，下列有关我国增值税和个人所得税的说法正确的是()①增值税对增值额征税，个人所得税对营业额征税②个人所得税和增值税都属于流转税③个人所得税实行超额累进税率和比例税率，增值税实行固定税率④增值税有利于促进生产的专业化和公平竞争，个人所得税有利于实现社会公平
下列对我国个人所得税的认识，正确的是()①个人所得税是以公民工资薪金所得为征税对象的税种②“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是我国个人所得税的显著特点③我国个人所得税采取累进税率④我国个人所得税采取比例税率
改革开放后，我国在20世纪80年代初引进了美国人发明的个人所得税。今后我国要加强对个人所得税的征缴。我国之所以引进个人所得税，是因为(　　)
A.?它是国家对个人所得额征收的一种税
B.?它具有广泛的征税范围
C.?既有利于调节个人收入，又有利于实现共同富裕，还有利于增加财政收入
D.?它具有“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的特征日起施行修改后的《个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率…工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额，具体税率列表如_百度作业帮
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日起施行修改后的《个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率…工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额，具体税率列表如
日起施行修改后的《个人所得税法》规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率…工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额，具体税率列表如下（仅列出其中的一部分）
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
全月应纳税所得额
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分
超过4500元至9000元的部分
…例如，小张某月工资、薪金收入7500元，那么减除费用三千五百元后的余额就是他的全月应纳税所得额，即00（元），他应纳税1500×3%+（）×10%=295（元）（1）若某部门几位员工的月工资、薪金收入是m元，且3500＜m≤8000，当月应纳税是n元，请你根据上面的方法，求出n关于m的函数关系式；（2）如果小王上月纳税145元，请你求出他在纳税前的工资、薪金所得是多少．
（1）由题意，得当3500＜m≤5000时，n=3%（m-3500），=3%m-105，当5000＜m≤8000时，n=%（m-5000），n=45+10%m-500，n=10%m-455．∴n=；（2）当n=145时，145=10%m-455，m=6000．答：小王在纳税前的工资、薪金所得是6000元．我国个人所得税累进税率结构的优化设计--《江西财经大学》2014年硕士论文
我国个人所得税累进税率结构的优化设计
【摘要】：个人所得税作为公共政策的重要手段,其税负的累进性具有调节收入分配,缩小各个阶层收入悬殊的作用。日,新个人所得税法正式开始实施,新税法的实施一方面更大程度地减轻了中低收入群体的税收负担,另一方面进一步加强了对高收入者的征管力度,这一举措是对现行个人所得税制的有益改进和完善,顺应了我国当前经济社会发展的态势。然而,相对于我国个人所得税制“综合与分类相结合”的改革方向,现行个人所得税法依然存在一些问题需要继续加以改进。另外,同为累进性的两个重要方面,税收各界纷纷把研究的重点放在了免征额上,而对于税率结构的研究就显得相对较少。因此,本文以税制模式的转变为契机,对个人所得税累进税率结构进行研究并提出优化设想,具有极其重要的理论意义和现实意义。
本文立足于我国经济社会发展的实际以及个人所得税税收体制的现状,紧紧围绕着“我国个人所得税累进税率结构的优化设计”这一中心议题,对近年来国内外相关数据和重要指标做出整理分析,指出我国现行个人所得税累进税率结构存在的突出问题,就完善现有的税率结构框架,提出了相应的优化设想,具体思路如下：
第一部分结合目前个税政策背景指出了本文的选题依据和研究意义,对国内外有关个人所得税累进税率结构的研究成果进行综述,并提出了本文的创新点及不足；第二部分明确了我国现行累进税率结构存在最高边际税率过高、累进级数偏多、级距设计不合理等问题,并对改革前后的累进税率结构进行了对比分析；第三部分在多种累进性计算方法中选择Kakwani指数对我国个人所得税累进税率结构进行实证分析,得出的结论是税率结构所产生的累进性在税收总体累进性中不占主体地位；第四部分对比分析了国外近30个发达国家、发展中国家以及“亚洲四小龙”国家及地区个人所得税的累进税率结构,总结出有利于我国在税率结构设计上的借鉴；第五部分在个税综合征收的背景下,对我国个人所得税累进税率结构做出了相应的优化设想,一是将税率级次由7级减少为5级,并以不同收入阶层对各个级距进行量化；二是将起始税率改为5%,最高边际税率减少为35%,中间税率分别设置为10%、20%、30%,呈现出有波动的减速累进路线,最后将所有的优化设想以税率结构表的形式表现出来。
【关键词】：
【学位授予单位】：江西财经大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2014【分类号】：F812.42【目录】：
摘要7-8Abstract8-101. 导论10-17 1.1 选题背景和研究意义10-11 1.2 国内外研究现状综述11-14
1.2.1 国外研究现状及成果11-12
1.2.2 国内研究现状及成果12-14 1.3 研究思路和方法14-15 1.4 文章结构及创新与不足15-17
1.4.1 文章结构15-16
1.4.2 创新与不足16-172. 我国现行个人所得税累进税率结构存在的问题17-23 2.1 最高边际税率过高17 2.2 累进级数偏多17-18 2.3 级距跨度设置不合理18 2.4 个税改革前后累进税率结构的评估18-23
2.4.1 个税改革前后税率结构及累进水平对比评估18-21
2.4.2 个税改革前后应纳税额比较评估21-233. 我国个人所得税税率结构累进性的实证分析23-32 3.1 个人所得税累进程度计算方法的演进23-24 3.2 个人所得税税率结构累进性的实证分析24-32
3.2.1 个人所得税的累进性分析25-27
3.2.2 个人所得税税率结构的累进性分析27-324. 国外个人所得税累进税率结构的比较与借鉴32-43 4.1 国外个人所得税累进税率结构的比较分析32-40
4.1.1 发达国家累进税率结构的分析32-35
4.1.2 发展中国家累进税率结构的分析35-38
4.1.3 “亚洲四小龙”累进税率结构的分析38-40 4.2 国外个人所得税累进税率结构的设计对我国的借鉴40-43
4.2.1 关于边际税率40-41
4.2.2 关于税率级次41
4.2.3 关于级距跨度41-42
4.2.4 关于累进水平42-435. 个税综合征收背景下完善我国个人所得税累进税率结构的设想43-49 5.1 我国累进税率结构设计的根本原则43-44 5.2 我国累进税率结构具体设计44-49
5.2.1 累进级数的确定44-45
5.2.2 级距的设计与量化45-46
5.2.3 个人所得税率的设计46-47
5.2.4 优化后的累进税率结构表及简要评析47-49参考文献49-52致谢52
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京公网安备74号个人所得税属于是不是属于超额累进税率?_百度知道
个人所得税属于是不是属于超额累进税率?
提问者采纳
对劳务报酬所得一次收入畸高的个人所得税只有工资薪金所得和个体工商户的生产，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
三，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后），适用超额累进税率，可以实行加成征收，财产租赁所得，税率为百分之二十，税率为百分之二十，具体办法由国务院规定，并按应纳税额减征百分之三十，适用比例税率。
四：一、红利所得、特许权使用费所得。
五、劳务报酬所得、股息、个体工商户的生产，利息、工资，税率为百分之二十、经营所得适用超额累进税率。
二，偶然所得和其他所得、稿酬所得、经营所得和对企事业单位的承包经营，财产转让所得、承租经营所得，其他适用比例税率具体可以参考 中华人民共和国个人所得税法第三条 个人所得税的税率，适用比例税率、薪金所得，适用比例税率
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7级超额累进
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　　核心提示：2015年最新个税起征点提高到3500元怎样的？日起调整后，由原来的9级调整为7级超额累进税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，目前还是使用此税率表。详细内容请阅读全文，这是由法律快车()频道为您整理。
税率表一：、薪金所得适用个人所得税累进税率表
全月应纳税所得额
速算扣除数
不含税级距
不超过1500元的
不超过1455元的
超过1500元至4500元的部分
超过1455元至4155元的部分
超过4500元至9000元的部分
超过4155元至7755元的部分
超过9000元至35000元的部分
超过7755元至27255元的部分
超过35000元至55000元的部分
超过27255元至41255元的部分
超过55000元至80000元的部分
超过41255元至57505元的部分
超过80000元的部分
超过57505元的部分
　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
全年应纳税所得额
速算扣除数
不含税级距
不超过15000元的
不超过14250元的
超过15000元至30000元的部分
超过14250元至27750元的部分
超过30000元至60000元的部分
超过27750元至51750元的部分
超过60000元至100000元的部分
超过51750元至79750元的部分
超过100000元的部分
超过79750元的部分
　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除、费用以及损失后的所得额；
　　2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
　　一、个人所得税计算公式
　　工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -&五险一金&-扣除数)&适用税率-速算扣除数
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