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税务稽查后账务调整如何跟进
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　　税务稽查后的纳税人账务调整是巩固稽查成果、确保国家税收的重要一环，对企业来说也至关重要，否则可能会造成重复纳税，然而不少企业却没意识到纳税调整的重要性。
　　企业账务调整方面存在的主要问题
　　企业所得税方面
　　1.对已查企业既有查补税前可扣除税金（营业税、房产税、印花税、土地增值税、城建税、教育费附加），又有查补企业所得税问题的，账务调整差错率较高，被查企业在作账务处理时，对税前可扣除税金又进行了重复列支，造成少缴当年度企业所得税。
　　2.查补企业所得税，加收罚款、滞纳金，企业在转账时先通过“以前年度损益调整”科目列支后，又从“以前年度损益调整”科目转入“本年利润”借方，列为当年的支出，轧抵了当年度的利润总额（年度企业所得税申报未作纳税调整）。
　　例：某电子实业有限公司，查补企业所得税8130.43元。企业接到《税务处理决定书》后，作了如下会计分录：
　　借：以前年度损益调整8130.43
　　&&& 贷：应交税金-应交所得税　8130.43
　　借：本年利润8130.43
　　&&& 贷：以前年度损益调整　8130.43.
　　3.对房地产开发企业查补的未按预收账款申报缴纳的营业税、城建税、教育费附加，被查企业在作账务调整时，直接列入“主营业务税金附加”，轧抵当年的应纳税所得额。
　　个人所得税方面1.查补的应缴个人所得税，企业除了按照《税收征管法》的规定缴纳罚款外，还应按国税发[2003]47号文件规定主动扣缴税款，向有关税务机关申报缴纳个人所得税。检查中有的企业仅按照《税务行政处罚决定书》上的罚款金额按时解缴入库，对《涉税联系单》上应补缴的个人所得税税款，不仅未向纳税人追缴，也未到有关税务机关申报缴纳。
　　2.由单位代缴个人所得税的企业，在计算缴纳时没有按税法规定将不含税收入换算为应纳税所得额计算个人所得税，同时在账务调整中存在问题。如将查补的利息、红利项目，工资薪金项目的个人所得税，直接列入“利润分配”、“应付福利费”、“预算外支出” （事业单位）科目，少缴了个人所得税。
　　例：某房地产开发企业，2002年度用盈余公积600万元，转增个人资本金，未向纳税人代扣代缴个人所得税，按税法规定应补缴个人所得税120万元。企业的会计分录为：
　　借：利润分配-未分配利润　1200000
　　&&& 贷：应交税金-应交个人所得税　1200000.
　　缴纳时，借：应交税金-应交个人所得税　1200000
　&&&&&&&&&&& 　贷：银行存款　1200000.
　　但按国税发[94]89号文件规定，由企业代缴的个人所得税应为：600÷（1-20%）×20%=150（万元），而企业只缴纳了120万元个人所得税，还应补缴个人所得税30万元。
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书卡经销商有限公司账务税务一些小白问题_百度知道
有限公司账务税务一些小白问题
或者有没有提供注册空壳公司的服务我如果注册了一个有限公司，但是做零售不开票，只用其名不做其他，如何做账报税
天津地区，有没有了解的
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种情况下税务局一般来说是核定征收的。具体政策各地不同，建议您咨询当地税务局。祝您生活愉快
规模小的话，可以不用查账征收，而是核定征收，具体情况可以和税管员沟通。
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加工贸易海关监管的相关规则实战解析
●海关总署113号令解读及加工贸易监管管理办法对加贸企业的监管要点
●海关总署150、155号令解读及加工贸易单耗管理办法对加贸企业单耗申报的要求
●海关总署173号令解读及加工贸易保税核查办法对加工贸易企业三帐平衡的强制要求与加贸企业的内部协调机制建设
●海关总署195号令解读及加工贸易料件管理、窜料管理与相应企业内部管理规范
●加工贸易分类管理与担保制度第二部分
E册监管要点解读1、海关保税货物监管模式2、电子帐册
●电子帐册与联网监管
●电子帐册模式联网监管的基本管理原则3、电子帐册建立
●联网监管申请和审批
●加工贸易业务的申请和审批
●建立商品归并关系和电子帐册4、电子帐册报关程序
●备案变更与分段备案
●物料清单与单耗申报
●预报核与正式报核
●海关核销与联网稽查5、电子手册
●电子手册管理的特点
●电子手册建立
●报关、报核和核销6、海关特殊监管区域的电子帐册管理模式
●出口加工区的电子帐册管理模式
●特殊监管区域内的相互深加工结转的电子帐册管理模式
●特监区域与非特监区域的深加工结转的电子帐册管理模式7、电子帐册管理模式下的缓税、纳税与退税第三部分
三帐平衡与海关监管下的仓储管理
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●部门协调与关务管理
●符合海关要求的企业帐册及单证
●加工贸易企业账簿及单证管理
●海关账与合同掌控之管制报表
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●海关账务作业误区及规范的作账方式分析
●海关帐建帐及三帐平衡的一般思路
●海关帐流程明晰及注意要点
●海关帐的建帐要点和明晰帐的基本内容
●海关对企业帐册、单证的规范要求
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●受海关监管的企业凭证、帐册与报表
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●原材料、产成品进出存帐现场记帐
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●边角废料、残次品现场记帐
●外发、受托加工帐现场记帐
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●关封控制与结转平衡控制表
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●使用ERP企业如何记录海关帐
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●如何区分记录保税与非保税帐册
●企业转型海关帐如何转换
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加工贸易企业关务内控管理及内部流程风险防范
●企业关务内控及内部稽核制度
●企业关务内控制度的要点和思路
●关务督导与关务控管
●仓储物流督导与仓帐管理
●财务督导与财务管理
●物料清单、配方表与单耗管理
●盘点核查与单耗管理
●企业关务内控流程及相关要点
●采购、物流、业务跟单对企业关务内控的积极影响
●关务、仓储、财务、业务、物流、产线的内控整合
●企业关务总监的作用和操作规范
●关务协调与企业物料流向、财务资金流向、生产作业系统整合
●余料结转管理与企业仓帐的“盘亏”与“盘盈”
●进料加工复出口及进料加工的出口退税管理
●进料加工的“免、抵、退”税计算及账务处理
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陈老师，双硕士(美国马里兰大学MBA、南开大学经济学硕士)，省外经贸厅贸易顾问，香港国际经济管理学院客座教授，香港贸易促进会会员，《粤港中小企业贸易论坛》主讲人之一，曾任世界500强的中国粮油食品进出口集团公司进出口六部部长，中粮集团驻香港、加拿大商务主办，惠尔普(美)上海有限公司南区经理和运营总监、深圳某著名商务咨询有限公司总经理、东京丸一综合商社西北区市场总监、珠海威玛石油设备进出口公司总经理，多年来先后在上海、北京、山东、浙江、江苏、四川等地举行了600多场国际贸易专题讲座，为近百家企业做过专门内训或顾问服务，受到企业和学员的广泛好评。
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税务局代开票问题 小白跪求财务达人指点
们是生产加工单位 公司成立不久还没有票 之前也没收入 第一单生意就是刚刚和某政府机构产生业务（貌似没有税号） 想去税务局代开下发票 请问？2 我应该去国税还是地税啊：1 我必须去公司注册地管辖的税务机构代开么 比如在北辰区注册的能在河西区税务局开么？3 我应该开增值税发票还是普通发票啊
提问者采纳
税率17%.应该到管辖的税务局代开发票,不能抵扣进项税.交纳增值税应该去国税局3,即公司所在区的税务局2,税率6%,对方单位又是政府机构.如果你公司是小规模纳税人,应该开工商业销售发票如果你公司是一般纳税人1
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先明确你是生产加工企业。管辖属人原则。由于你应开增值税发票，因为对方不是一般纳税人，所以你的主要流转税种是增值税。必须去公司注册地主管税务局代开。只能开普通发票，故必须去国税
1、生产加工企业是增值税发票，应该到管辖的税务局代开发票,即公司所在区的税务局代开即可。2、去国税局代开增值税发票。3、看你的税务证是一般纳税人还是小规模纳税人，前者必须开增值税发票，后者开普通发票。如果对方是小规模就开普通发票。
1.必须在你公司管辖税务机构代开2.国税3.如你是一般纳税人就只能开增值税17%，如果你是小规模纳税人可以开3%普票，也可以找国税找开3%的增票
1 你要去北辰区税务局开票2 去国税3 你属加工生产企业，应开增值税发票，但对方不是一般纳税人，所以你应该代开普通发票给对方
你是生产加工的属于增值税范畴，应去国税代开发票，开增值税发票还是普通发票要看对方是否一般纳税人，如果是就要专用票。
1 那要看你开什么票了2 开什么行业的发票3 付款方要什么发票
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