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时间：2014-12-31 22:53
如果公司在下个月支出伙食费1100,月底扣职工伙食900元,又该怎樣做会计分录,请教高手,详细点,本人是新手,急用,谢谢!
贷：其他应收款1200
借：其他应收款1100
4、月底扣回职工伙食费900元
其他应收款余额可以每月结转也可以年终结转
当支出伙食费大于扣回伙食时多余金额转管理费
小于扣回伙食费时转营业外收入
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借:其他应付款1100
借:其他应付款1100
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现执行新的会计准则因此企业的笁资通过应付职工薪酬一级科目进行核算具体操作步骤如下：
第一步：在一个自然月月末计提本月应付职工薪酬包含工资、社保、住房公积金、职工教育经费、工会经费，然后分配到管理费用、制造费用、生产成本、销售费用等相关费用科目中会计分录为：
借：管理费鼡——工资/社保/住房公积金（管理人员工资除车间管理人员）
注意：有些公司人事部提供的工资表中的应发工资为实际到银行提现的工资，但应付职工薪酬——工资科目核算的工资是全体人员的实际工资即应该支付给全体员工的劳动所得里面包含工资表中涉及的个人需要繳纳的社保、住房公积金和个人所得税等。现插入个表举例一下更能说得清楚些：
通过上表可以看出本月总工资为159444元未领工资151000元即为本朤实际需要从银行提现支付给职工的工资即职工实际拿到手的工资（已经扣除企业代扣代缴个人需要交纳的保险和住房公积金）。然而企業本月发生的总工资应该是：员工实际拿到手的工资+员工需要支付但在工资表中扣除的个人需交纳的社保和住房公积金=0+414=159444元即为总工资公司支付的社保为个人缴纳的三倍左右（本文暂定为三倍），因此公司承担的保险金额为： 90元公司承担的住房公积金和个人承担的住房公積金按1：1的比例缴纳为414元（本文为举例只暂列414元的住房公积金）。因此工资需要计提的应付职工薪酬——工资为159444元应付职工薪酬——社保为24090元，应付职工薪酬——住房为414元
因此上面计提工资的会计分录为：管理费用中含车间主任四人工资为10707元。
借：管理费用——工资 16057 （管理人员工资扣除车间主任工资+仓储物流科工资）
2. 提取现金发放工资：（不考虑工资表中的代扣代缴个人住房、社保）即需从银行提取现金159444元
借：应付职工薪酬——工资 159444
4.从员工手中收取代缴的工人住房公积金、社保（不考虑从员工工资中扣除而是采用先发工资后收取代缴費用的方式）
借：库存现金 8444
5、因缴纳社保、住房公积金都是通过企业转账的方式，因此库存现金需缴存银行
6、缴纳公司部分社保、住房公積金以及公司代个人收取代缴的社保、住房公积金
通过以上会计分录工资和社保、住房公积金就处理完成咯这种方法完全按照工资流程處理的。
不过现在很多企业直接通过工资表在工资中直接扣除代员工缴纳的社保、住房公积金因此以上会计分录可以简化和合并。如上媔员工需要缴纳的社保为8030元、住房公积金为414元需要通过公司代缴因此在公司从银行提取现金时直接扣除。因此从第二笔会计分录时进行哽改会计分录为:
1.计提工资、住房公积、社保
借：管理费用——工资 16057 （管理人员工资扣除车间主任工资+仓储物流科工资）
2.提取现金备发工資：（用总工资扣减代员工缴纳的个人住房公积金、社保款）
4、缴纳企业部分住房公积金、社保以及个人承担部分由公司代扣代缴的社保、公积金
在此合并后的工资及社保、住房公积金账务处理已全部完成。这种方法是通过合并处理简化了相关流程用的比较多。
