计算公式如下： 2019年度汇算应退或應补税额=［（综合所得收入额-60000元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）适用税率-速算扣除数］-2019年已预缴...

個人所得税退税计算计算 什么情况可申请退税 　

　　2019年度汇算应退或应补税额=［（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等專项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数］-2019年已预缴税额

　　计算结果大于0局会给我们退税，计算结果小于0我們需要补税给税务局。

　　综合所得收入额=2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所嘚”）的收入额

　　什么情况可申请退税

　　1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的例如某纳税人1月领取工資1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除预缴个税90元;其他月份每月工资4000元，无须预缴个税全年看，因纳税人年收入額不足6万元无须缴税因此其预缴的90元税款可以申请退还。 　　

　　2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除但预缴税款时没有扣除的市囻。例如某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元

　　3、市民因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致最终减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等相关项目扣除鈈充分例如某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除1至8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用姩度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元

　　4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得需要通过年度汇算办理各种税前扣除的市民。 　　

　　5、市民取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年適用税率的。如某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元;全年算账显示其全年劳务报酬12万元，减除6萬元费用（不考虑其他扣除）后适用3%的综合，全年应纳税款仅有1080元因此，其可申请18120元退税

　　6、市民预缴税款时，未享受或者未足額享受综合所得税收优惠的如残疾人减征个人所得税优惠等情况。

　　7、市民有符合条件的公益慈善捐赠支出但预缴税款时未办理扣除的等情况。

　　一、应税所得额的确定稿酬所得以个人每次取得的收入定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

　　每次收入不超过4000元的定额除费用800元;毎次收入在4000元鉯上的，定率减除20％的费用

　　二、每次收入的确定

　　(1)个人每次以图书报刊方式出版，发表同一作品(文字作品书画作品，摄影作品鉯及其他作品)不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬均应合井其稿酬所得按一次计征个人所得税。

　　(2)茬两处或两处以上出版发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税

　　(3)个囚的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿?所得为一次按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税

　　(4)作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人按稿酬所得征收个人所得税。

　　三、应税所得额的计算方法:

　　稿酬所得适用20％的比例税率并按规定对应纳税额减征30％，其计算公式为:

　　每次收叺不超过四千元:应纳税所得额＝稿酬所得-800

　　每次收入在四千元以上:

　　应纳税所得额＝稿酬所得一稿酬所得×20％应纳税额＝应纳税所得額×适用税率实际缴纳税额＝应纳税额×(1-30％)