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A会计师事务所审计风险控制的研究
发布时间： 来源：中国论文援助中心 发布者：lw911 阅读：
【摘要】 随着我国改革开放的日益深入和法制建设的加强,我国的经济环境和法律环境都发生了很大的变化,各种法律法规正在逐步完善,公众的法律意识也在不断的提高。同时,这些年来注册会计师事业也随之迅速发展,审计范围的渐渐扩大,社会公众对其审计结果的期望值也越来越高,因此,注册会计师审计的职业责任与日俱增。社会经济生活的多变性和复杂性增加了社会审计的难度,由此就必然产生了审计风险。审计风险在审计实践中的大量增加引起了社会各界广泛、深切的关注。对审计风险研究的根本出发点应该是对其涵义与特征的认识,这是系统地认识审计风险,防范和控制审计风险的重要前提。所以,人们需要在正确认识了审计风险的涵义和特征后,才能有效识别审计风险、加强审计风险意识,才能有效地预防并控制审计风险,在稳定和维护社会主义市场经济秩序,使其更好发展方面尽到注册会计师审计应有的责任。在会计师事务所体制机制不断转变的今天,会计师事务所和注册会计师已经成为了审计风险的主要承担者。所有会计师事务所为了生存和发展必须关注的中心问题就是风险控制问题,它也是当代审计理论界热讨的问题之一。论文首先介绍了审计风险的定义和特点,并阐述了目前A会计师事务所审计风险的现状和存在的问题,由此从社会审计的客户的诚信,公司的治理机构是否完善、内部控制制度是否健全以及审计范围和内容等客观方面和审计方法本身的缺陷、审计人员自身素质和审计收费等主观方面,分析了注册会计师审计风险产生的原因。根据原因有针对性地对A会计师事务所在有效控制审计风险方面,提出了切合会计师事务所现状的控制举措,希望是对整个注册会计师执业界的健康良好发展提出点有价值的建议。摘要 4-5
ABSTRACT 5-6
第1章 审计风险相关理论 11-15
1.1 审计风险的定义和特征 11-13
1.1.1 审计风险的定义 11-12
1.1.2 审计风险的特点 12-13
1.2 设计风险模型 13-15
1.2.1 传统审计风险模型 13-14
1.2.2 现代审计风险模型 14-15
第2章 A会计师事务所审计风险控制现状及存在的问题 15-23
2.1 A会计师事务所介绍 15
2.2 A会计师事务审计风险控制现状 15-20
2.2.1 全面质量控制现状 16-17
2.2.2 业务项目控制现状 17-18
2.2.3 职业道德控制现状 18-20
2.3 A会计师事务所审计风险控制存在的问题 20-23
第3章 A会计师事务所审计风险控制的问题成因分析 23-27
3.1 影响审计风险形成的客体因素 23-25
3.1.1 客户的舞弊 23-24
3.1.2 客户公司治理结构的不完善 24
3.1.3 客户内部控制制度不健全 24
3.1.4 审计范围的扩大和审计内容的复杂性 24-25
3.2 影响审计风险形成的主体因素 25-27
3.2.1 审计方法的局限性 25-26
3.2.2 审计人员自身素质的高低 26
3.2.3 审计收费的不规范 26-27
第4章 完善A会计师事务所审计风险控制的对策 27-34
4.1 加强审计项目风险控制 27-31
4.1.1 业务的承接与保持 27-28
4.1.2 指导、监督与复核 28-30
4.1.3 咨询 30
4.1.4 意见分歧 30
4.1.5 项目质量控制复核 30-31
4.1.6 保密 31
4.2 强化会计师事务所全面风险控制 31-34
4.2.1 完善审计体系 31
4.2.2 以公众利益为导向 31-32
4.2.3 完善人力资源制度 32-33
4.2.4 其他措施 33-34
结束语 34-35
参考文献 35-37
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china&" width="1" height="1" border="0" />会计师事务所审计风险管理情况的分析--《中国海洋大学》2011年硕士论文
会计师事务所审计风险管理情况的分析
【摘要】：近来，我国会计师事务所审计受到越来越多的重视，会计师事务所的管理体制也日渐完善，推动了审计风险管理的发展。但是，审计风险是固有存在的，无法从根本上消除，我们只能采取一定的措施，来控制和减轻审计风险的发生，使之达到社会可接受的水平。要怎样降低风险，最为可行的办法就是对审计风险进行管理，利用系统规范的方法，识别、衡量和控制审计风险，以最少的成本减轻审计风险带来的不利后果，从而减轻审计人员的法律责任。
本文围绕会计师事务所审计风险管理的现状、成果以及改进审计风险管理的建议展开研究。首先第一部分介绍了课题的研究背景、研究意义、国内外研究现状、课题的研究内容、研究方法和基本思路；在第二部分，介绍了与审计风险管理相关的一些理论，为后来论文的开展做了铺垫；由于本次论文结合调查问卷的形式，因此在第三部分介绍了此次问卷的调查目的、调查步骤与调查内容；文章的第四部分，将调查结果进行统计，分析了我国会计师事务所审计风险管理的现状以及存在的问题，引出我国会计师事务所加强审计风险管理的迫切性和必要性。接着，针对调查出来的事务所在审计风险管理存在的问题，从业务承接、审计计划、审计实施、审计报告四个阶段及审计人员素质五个方面分别提出改进风险管理现状的建议及配套措施。第四、第五部分，是本文的重点，结合问卷有针对性地进行了分析。最后，对整个课题研究进行了客观的总结。
本文的创新点在于结合问卷的形式，将会计师事务所审计风险管理的现实状况进行了调查、归纳，反应出了我国会计师事务所审计风险管理的现状、存在问题及改进建议，避免了以往泛泛而谈的弊端。同时，本文是对审计风险管理的研究而不是笼统的风险管理的研究，并以会计师事务所为载体，将二者结合，对会计师事务所的发展是极其有利的。
【关键词】：
【学位授予单位】：中国海洋大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2011【分类号】：F239.4【目录】：
摘要5-6Abstract6-101 绪论10-17 1.1 研究背景与研究意义10-11
1.1.1 研究背景10
1.1.2 研究意义10-11 1.2 文献综述11-15
1.2.1 学术界研究现状11-15
1.2.2 对学术界研究现状的评价15 1.3 研究内容、研究思路与研究方法15-16
1.3.1 研究内容15
1.3.2 研究思路15
1.3.3 研究方法15-16 1.4 研究的可行性分析16-172 审计风险管理的相关理论17-23 2.1 审计风险管理的定义17 2.2 审计风险管理的意义17-18 2.3 审计风险管理应达到的目标18-19
2.3.1 维持继续生存与活动18
2.3.2 保持稳定安全18-19
2.3.3 承担社会责任与维持良好形象19
2.3.4 保持审计活动恢复正常运作19 2.4 审计风险管理的基本程序19-23
2.4.1 审计风险识别19-20
2.4.2 审计风险估测20-21
2.4.3 审计风险评价21
2.4.4 审计风险防范21-233 会计师事务所审计风险管理调查问卷的设计23-25 3.1 调查目的与步骤23 3.2 调查内容23-254 会计师事务所审计风险管理调查结果统计及现状分析25-33 4.1 调查结果统计25-28 4.2 会计师事务所审计风险管理现状分析28-31
4.2.1 会计师事务所审计风险管理的现状28-29
4.2.2 会计师事务所审计风险管理存在的问题29-31 4.3 风险导向审计在我国会计师事务所运用的制约性31-335 会计师事务所审计风险管理改进建议33-39 5.1 谨慎业务承接33-34 5.2 做好审计计划34-35 5.3 重视审计实施35-36 5.4 出具审计报告36-38 5.5 培训审计人员38-396 结论39-41 6.1 研究结论39 6.2 创新点39 6.3 研究的局限性39-40 6.4 后续研究的建议40-41参考文献41-43附件一43-49致谢49-50个人简历50
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