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2013年4月全国自考《银行会计学》试题
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　　全国2013年4月高等教育自学考试
　　银行会计学试题
　　课程代码：00078
　　一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
　　1.在我国银行体系中居于主体地位的是
　　A.中央银行 B.国有商业银行
　　C.政策性银行 D.其他商业银行和外资(合资)银行
　　2.下列项目中，不属于银行负债要素的是
　　A.向中央银行借项 B.同业存放款项
　　C.吸收存款 D.拆出资金
　　3.下列会计科目中，属于银行表外科目的是
　　A.&未分配利润& B.&交易性金融资产&
　　C.&银行承兑汇票& D.&卖出回购金融资产款&
　　4.计息余额表填列的依据是
　　A.根据每一科目当日余额填列
　　B.根据每一科目当日最后余额填列
　　C.根据同一科目各分户账的当日余额填列
　　D.根据同一科目各分户账的当日最后余额填列
　　5.银行计息时若采用&累计日积数法&，其计息积数是指
　　A.本金&时间 B.本金&利率
　　C.时间&利率 D.本金&时间&利率
　　6.对整存整取提前支取的存款本金计息，应按
　　A.存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息
　　B.支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息
　　C.存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息
　　D.支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息
　　7.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是
　　A.&贷款&&利息调整& B.&贷款&
　　C.&贷款&&本金& D.&贷款&&资产减值&
　　8.在资产负债表日，贷款的&利息收入&是根据
　　A.贷款的合同本金和合同利率计算确定
　　B.贷款的合同本金和实际利率计算确定
　　C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定
　　D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定
　　9.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是
　　A.现金支票 B.转账支票
　　C.普通支票 D.划线支票
　　10.银行汇票的提示付款期限是自出票日起
　　A.十天 B.一个月
　　C.两个月 D.六个月
　　11.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是
　　A.总行清算中心 B.清算行
　　C.收报经办行 D.发报经办行
　　12.以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指
　　A.间接标价法 B.直接标价法
　　C.买卖两档汇价制 D.中间价
　　13.在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是
　　A.&清算资金往来& B.&存放中央银行款项&
　　C.&存放同业& D.&同业存放&
　　14.下列票据不能见票即付的是
　　A.支票 B.银行本票
　　C.商业汇票 D.银行汇票
　　15.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是
　　A.&清算资金往来& B.&存入保证金&
　　C.&手续费及佣金收入& D.&货币兑换&
　　16.当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为
　　A.借：库存现金等
　　贷：应付债券
　　B.借：库存现金等
　　贷：应付债券&&债券溢价
　　C.借：库存现金等
　　贷：应付债券&&债券面值
　　&&债券溢价
　　D.借：应付债券&&债券面值
　　&&债券溢价
　　贷：库存现金等
　　17.银行的留存收益不包括
　　A.未分配利润 B.法定盈余公积金
　　C.资本公积 D.任意盈余公积金
　　18.下列应确认为商业银行&营业外收入&的收入项目是
　　A.商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入
　　B.商业银行办理委托贷款业务取得的收入
　　C.商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入
　　D.商业银行处置抵债资产获得的净收益
　　19.盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和
　　A.应收款项的盘点 B.固定资产和低值易耗品的盘点
　　C.联行占有资金的盘点 D.代付款项的盘点
　　20.资产负债表的格式包括两种，即
　　A.账户式和报告式 B.单步式和多步式
　　C.账页式和账表式 D.报表式和报告式
　　二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
　　21.银行会计凭证的特点包括
　　A.一般采用单式凭证 B.原始凭证可代替记账凭证
　　C.基本凭证居多 D.特定凭证居少
　　E.凭证传递环节多
　　22.在&资产负债表日&，对贷款业务的核算包括
　　A.确认应收利息 B.确认利息收入
　　C.确认摊余成本 D.确认公允价值
　　E.确认贷款减值
　　23.下列可归属于金融企业往来业务的是
　　A.商业银行跨系统的资金结算 B.商业银行向其他银行办理转贴现
　　C.商业银行向跨系统金融机构借款 D.商业银行解缴中央银行现金
　　E.商业银行代理销售保单
　　24.银行本票的结算特点包括
　　A.可以随意支取现金 B.信用度高
　　C.流通性强 D.适用灵活
　　E.使用成本最低
　　25.银行决算日工作的重点包括
　　A.全面处理、核对当日账务、检查各项库存
　　B.调整金银、外币记账价格
　　C.核实应缴税款
　　D.结转本年利润
　　E.办理新旧账簿结转
　　三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
　　判断正误，在答题纸上，将正确的划上&&&，错误的划上&&&，并改正错误。
　　26.银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算。
　　27.资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记&贴现资产&&利息调整&账户，贷记&利息收入&账户。
　　28.票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
　　29.对&货币兑换&账户的使用要求是：买入外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入卖出栏。
　　四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分)
　　30.简述商业银行会计的特点。
　　31.简述整存整取定期储蓄存款的核算特点。
　　五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分)
　　32.20&&年1月1日本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5000万元，实际支付金额为4900万元。贷款期限为5年。合同利率为10%，实际利率为10.53%。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。
　　要求：(1)确认20&&年年初、年末该笔贷款的摊余成本；
　　(2)完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理。
　　33.分录题(根据以下经济业务编制会计分录)
　　(1)本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%.
　　(2)甲公司向本行提交&银行汇票申请书&一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。
　　(3)经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。
　　(4)收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元)，系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。
　　(5)丁公司将&转账支票&和三联&进账单&提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。
　　(6)甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的&短期外汇贷款借款凭证&同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。
　　(7)本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3.8%，到期还本付息，本行随时准备出售。
　　(8)储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3.5%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5%。
　　(9)李红向本行提交银行&银行本票申请书&一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查银行同意受理。
　　(10)经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。
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全国高等教育自学考试2013年4月《银行会计学》试题和答案46
全国2013年04月高等教育自学考试；银行会计学试题；课程代码：00078；一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共；1.在我国银行体系中居于主体地位的是（B）1-3；A.中央银行B.国有商业银行C.政策性银行D.其；2.下列项目中，不属于银行负债要素的是（D）1-；A.向中央银行借项B.同业存放款项C.吸收存款D；3.下列会计科目中，属于银行表外科
全国2013年04月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1.在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）1-34A.中央银行
B.国有商业银行
C.政策性银行
D.其他商业银行和外资（合资）银行2.下列项目中，不属于银行负债要素的是（ D ）1-39A.向中央银行借项
B.同业存放款项
C.吸收存款
D.拆出资金3.下列会计科目中，属于银行表外科目的是（ C ）2-47A.“未分配利润”
B.“交易性金融资产”
C.“银行承兑汇票”
D.“卖出回购金融资产款”4.计息余额表填列的依据是（ D ）2-58A.根据每一科目当日余额填列
B.根据每一科目当日最后余额填列C.根据同一科目各分户账的当日余额填列
D.根据同一科目各分户账的当日最后余额填列5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（ A ）3-81A.本金×时间
B.本金×利率
C.时间×利率
D.本金×时间×利率6.对整存整取提前支取的存款本金计息，应按（ B ）3-80A.存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息
B.支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C.存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息
D.支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息7.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（A）4-96A.“贷款――利息调整”
B.“贷款”
C.“贷款――本金”
D.“贷款――资产减值”8.在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（ D ）4-97A.贷款的合同本金和合同利率计算确定
B.贷款的合同本金和实际利率计算确定C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定
D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定9.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ C ）7-161A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
D.划线支票10.银行汇票的提示付款期限是自出票日起（ B ）7-151A.十天
D.六个月11.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（ A ）5-119A.总行清算中心
C.收报经办行
D.发报经办行12.以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指（ B ）8-176A.间接标价法
B.直接标价法
C.买卖两档汇价制
D.中间价13.在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是（ B ）6-140A.“清算资金往来”
B.“存放中央银行款项”
C.“存放同业”
D.“同业存放”14.下列票据不能见票即付的是（ C ）7-157A.支票
B.银行本票
C.商业汇票
D.银行汇票15.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（ D ）8-176A.“清算资金往来”
B.“存入保证金”
C.“手续费及佣金收入”
D.“货币兑换”16.当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（ C ）9-202A.借：库存现金等
B.借：库存现金等贷：应付债券
贷：应付债券――债券溢价C.借：库存现金等
D.借：应付债券――债券面值贷：应付债券――债券面值
――债券溢价――债券溢价
贷：库存现金等17.银行的留存收益不包括（ C ）10-228A.未分配利润
B.法定盈余公积金
C.资本公积
D.任意盈余公积金18.下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是（ D ）10-224A.商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入
B.商业银行办理委托贷款业务取得的收入C.商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入
D.商业银行处置抵债资产获得的净收益19.盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和（ B ）11-236A.应收款项的盘点
B.固定资产和低值易耗品的盘点 C.联行占有资金的盘点
D.代付款项的盘点20.资产负债表的格式包括两种，即（ A ）11-239A.账户式和报告式
B.单步式和多步式
C.账页式和账表式
D.报表式和报告式二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21.银行会计凭证的特点包括（ ABE ）2-51A.一般采用单式凭证
B.原始凭证可代替记账凭证
C.基本凭证居多
D.特定凭证居少
E.凭证传递环节多22.在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括（ ABCE ）4-97/98A.确认应收利息
B.确认利息收入
C.确认摊余成本
D.确认公允价值
E.确认贷款减值23.下列可归属于金融企业往来业务的是（ ABCD ）6-130A.商业银行跨系统的资金结算
B.商业银行向其他银行办理转贴现C.商业银行向跨系统金融机构借款
D.商业银行解缴中央银行现金
E.商业银行代理销售保单24.银行本票的结算特点包括（ BCD ）7-159A.可以随意支取现金
B.信用度高
C.流通性强
D.适用灵活
E.使用成本最低25.银行决算日工作的重点包括（ ABCDE ）11-237/238A.全面处理、核对当日账务、检查各项库存
B.调整金银、外币记账价格C.核实应缴税款
D.结转本年利润
E.办理新旧账簿结转三、判断改错题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
判断正误，在答题纸上，将正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。26.银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算。（×）2-54
更正：银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按账户核算；综合核算是按科目核算。27.资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产――利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。（ √ ）4-10828.票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（ × ）7-148
更正：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。29.对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入卖出栏。（ × ）8-177
更正：对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入卖出栏。四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）30.简述商业银行会计的特点。1-38/39答：商业银行会计的特点主要表现为如下几个方面：（1）业务处理和会计处理的同步性
（2）反映经济活动的综合性（3）会计核算方法的特殊性
（4）提供信息资料的及时性和准确性
（5）服务与监督的双重性31.简述整存整取定期储蓄存款的核算特点。3-80答：整存整取定期储蓄存款的核算特点表现如下：（1）利率较高
（2）可约定转存
（3）可质押贷款
（4）可提前支取五、业务题（本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分）32.20××年1月1日本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5000万元，实际支付金额为4900万元。贷款期限为5年。合同利率为10％，实际利率为10.53％。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。要求：（1）确认20××年年初、年末该笔贷款的摊余成本；（2）完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理。4-97/98答：（1）确认20XX年年初的摊余成本为4900万元。20XX年年末的摊余成本为：4900+（%）-（5000*10%）=4915.97（万元）（2）完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理借：贷款――本金
50 000 000贷：吸收存款――甲公司
49 000 000贷款――利息调整
1 000 000借：应收利息
5 000 000贷款――利息调整 159 700贷：利息收入
5 159 70033.分录题（根据以下经济业务编制会计分录）（1）本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%.
4-109（2）甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。7-155（3）经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。4-98（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元），系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。7-159（5）丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。6-137（6）甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。8-183（7）本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3.8％，到期还本付息，本行随时准备出售。9-208（8）储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3.5％。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5％。3-81（9）李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查银行同意受理。7-160（10）经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。10-222答：（1）借：贴现资产――面值
500 000贷：吸收存款――乙公司
486 458.33贴现资产――利息调整
13 541.67（2）借：吸收存款――甲公司
900 000贷：存入保证金――银行汇票款
900 000（3）借：资产减值损失
4 950 000贷：贷款损失准备
4 950 000（4）借：存入保证金――银行汇票款
7 800 000贷：清算资金往来
7 750 000吸收存款――丁公司
50 000（5）借：吸收存款――丁公司
60 000贷：存放中央银行款项
60 000（6）借：贷款――短期外汇贷款――甲公司
$100 000贷：存放同业――存放国外同
$100 000（7）借：交易性金融资产――成本
400 000投资收益
1 200贷：存放中央银行款项
412 000（8）借：长期储蓄存款-整存整取定期存款――王明
30 000利息支出
62.50贷：库存现金
30 062.50（9）借：库存现金
20 000贷：本票
20 000（10）借：营业税金及附加
860 000贷：应交税费――营业税
860 000 包含各类专业文献、文学作品欣赏、高等教育、生活休闲娱乐、各类资格考试、行业资料、全国高等教育自学考试2013年4月《银行会计学》试题和答案46等内容。
　全国2013 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码:00078 一、单项选择题(本大题共 20 小题,每小题 1 分,共 20 分) 在每小题列出的四个备选项... 　绝密★考试结束前 全国 2013 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题课程代码:00078 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分注意事项:... 　全国 2013 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码:00078 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项: 1.答题前,... 　// 我自考网整理 绝密 ★ 考试结束前 全国 2013 年 7 月高等教育自学考试 银行会计学试题课程代码:00078 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂... 　 我自考网整理 全国 2013 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码:00078 一、单项选择题(本大题共 20 小题,每小题 1 分... 　全国自考2010年4月《银行会计学》自学考试试题及答案_文学_高等教育_教育专区。新更新了下,交流(o孙北北o)新浪全国2010 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题... 　2014年4月全国自考《银行会计学》试题及答案_自考_成人教育_教育专区。2014 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 《银行会计学》试题和答案 课程代码:00078 ... 　全国2013年07月自学考试《银行会计学》试题和答案_经济学_高等教育_教育专区。全国2013年07月自学考试《银行会计学》试题和答案年7月自考试题,2013年7月... 　绝密★考试结束前 全国 2013 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题课程代码:00078 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分注意事项:...银行是如何确定给企业多少授信额度是合理的？
按投票排序
看了其他答案说的都很对，另外补充一些，原则上来说，授信可以分成两种：第一种，确实有资金需求，比如项目建设、流动资金、贸易融资等等，换句话说授信下去肯定会有提款，授信的目的主要是为了今后提款操作的便利第二种，授信主要为了备用，企业自有资金和经营现金流能够覆盖自己的需求，在授信期间内很可能不会提款，大多数的集团授信属于这种。对于第一种授信，因为有实际的需求，额度测定就以企业实际需求为准，比如项目建设主要看项目规划，流动资金主要看企业经营循环。当然，并不是说企业需要多少银行就能给多少，比如企业的流动资金需求1亿，完全有可能会通过两家银行各给5000万的授信解决，5000万这个数字的敲定就牵涉到银行的因素，看银行当时的指标考量、信贷规模，客户的风险等级、综合贡献度、合作前景等等。所以简单说这个过程就是首先客户有需求，银行根据自身情况以授信满足客户的需求。一般来说很少有信贷需求是可以由一家银行完全满足的，而且企业也希望多接触不同的银行保持合作关系。这就又涉及到第二种授信。第二种授信，以维持合作为主，换句话说也是面子。一方面虽然企业目前运转良好，但是谁也不能保证明天怎么样，所以需要在银行保持一定量的额度备用。另一方面银行要寻求与企业合作，也愿意用授信换业务，反正授信可以是表外的或者非公开的，其实花费的资源也有限。因为是不太可能提款的，所以这个额度的确定就会上下比较大，企业当然希望大点，银行就要看综合贡献度和争取业务的可能性。总体来讲，企业大、关系好的可以多给点。
谢邀。正经的说，银行有一系列系统与评测标准核定客户最高可授信额度，并根据银监会《流动资金贷款管理办法》中的公式测算客户实际流动性需求。实际情况包括——按照项目最大可融资规模、按照抵质押物最大折扣率、按照自有最高审批权限、按照客户、区域、行业集中度上限、按照考核指标缺口规模以及看脸、看心情等方式。
不允许任何媒体转载，尤其是微信媒体，给钱也不给转载，给多少钱都不给～～～本题其他回答有从贷款品种上对授信进行分析的，我觉得并不非常符合授信的一般原理，有点从结果反推的感觉。本题还有回答是从抵质押物来确定授信的，抵质押物是第二还款来源，他们扮演的角色做多是作为授信的上限或补充一句，而不是授信的理由和充要条件，银行不是典当行～我觉得授信应该按照授信应该按横向的专项、非专项和债项来分，纵向集团（集团综合最高额）－单一（单一综合最高额）来分，我不是专业授信审查人，授信分类也是我瞎分的，抛个砖～，写多少发多少，尽量写完～各位多包涵。一、专项授信专项授信指的是对特定生产建设项目所提供的授信，由于大多数是对应项目的，所以专项授信又常常被称为项目授信。首先，要明确下项目的概念。项目指有可以单独核算的成本，在建成后能够产生现金流入的资产。所以不要把流动资金说成是一个项目……流动资金真的不是项目。在对项目评估的过程中我们会把项目分为总投、资本金、借款和其他自筹部分来分析，其中借款部分就要用到我们所说的专项授信了。（一）总投（）总投包括从项目立项到项目建成通过验收开始产出为止的料、工、费，一般在备案、预可研、批复等前期工作中会反应出来，总投是对项目建设期总投入的详细估算，同时也是专项授信的基础。（二）资本金（）资本金是项目建设前期出资人对项目的投资部分，在以项目法人为主体的项目建设中，出资人对项目的投入反映为所有者权益和出资人借款（一般在其他应付科目，如通过委托贷款则反映在借款科目），分属权益类和负债类科目。在综合法人为主体的项目建设时出资人对项目的投入无法从三张报表上直接反映，这时候需要把握一个原则，综合法人所有者权益&=全部在建项目资本金之和。国务院、发改委以及其他行业的相关主管部委对辖内行业项目的资本金占总投的比例都是有要求的，比如一般工业项目的资本金要求是25-30%（一般是30%），房地产开发贷款的资本金要求是30-35%（现在除一线城市外一般是35%）。（三）授信测算确定专项授信的必要条件包括：总投、资本金、建设期、投资收回期、借款期限。具体如何完成项目评估在本文不做详细介绍［这里我写过一点关于房地产开发贷的内容，希望有所帮助］在确定上述要素后，最简单的计算方式是：总投－（借款期内经营收入＋资本金＋项目主体的其他借款）＝专项授信，其中借款期内经营收入＋项目主体的其他借款＝借款人自筹资金。二、非专项授信非专项授信可以分为流动资金授信和贸易融资授信，银行对企业的非专项授信限额可以用模型测出参考值，在此不做定量分析，仅从定性角度进行简要说明。［在这里我大概说明了流动资金和贸易融资的区别］（一）流动资金授信流动资金授信指获得该项授信后，企业在满足审批书要求的前提下可以提取流动资金贷款（营运资金贷款、周转限额贷款、临时贷款等）。大多数银行对流动资金的控制较为严格，原因参考前述应用的答案。同时银监会对各家企业的流动资金贷款限额作出规定，各行一般应根据银监会流动资金测算表进行测算，但结果一般很蛋疼。你们知道我在说什么。当然鉴于流动资金的特点，企业也会有较大的冲动要求银行提供流动资金授信。这里要再次说明的是流动资金借款的还款来源是企业综合经营收入，而不是结构性的收入，不要与贸易融资混淆，针对特定合同、发票、账期和用途的融资是贸易融资，不是流动资金贷款。（二）贸易融资授信贸易融资授信指获得该项授信后，企业在满足审批书要求的前提下，可以针对某笔真实贸易发放对应的融资，如保理、发票融资、信用证等。为了简化审批流程银行一般会预先核定企业的贸易融资授信并下达前提条件和管理要求，当企业满足条件时即可通过简易流程发放。核定贸易融资授信量可通过模型测算，在供应链融资中该笔授信可根据上年与核心客户交易额和账期简单测算。（三）承兑汇票授信（如有）该授信有时与流动资金授信通用，由于承兑汇票为非付息性债务，且时常存在套利空间，银行核定该项授信时往往也会考虑企业上年支付模式和账期来核定。三、债项授信债项授信为银行根据企业特定贸易背景或支付需求时提供的专门授信，该授信不可循环，且只针对某笔贸易，还款来源为对应贸易的收入。例如，当企业无贸易融资授信又希望获得保理时，银行即可以为企业提供债项授信。＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝容我吐一会儿槽银团贷款：绝对是超大项目，几十上百亿的那种，一般是国家出钱的项目。这种授信额度的确定是每个银行根据实力，政府关系进行利益分配的结果，只和发起行的信审有关系，和其他银行信审就压根没关系，走过场而已。这段话没一句是靠谱的啊，我必须吐槽啊～对不住了大哥，我对事不对人啊。银团贷款不一定是超大项目啊～～民营企业3000万银团很正常啊，这种授信还是要服从行业政策、最高额综合、集团授信的限制啊，这是一般授信原则啊，不要扯阴谋论啊，现在政府发个CP还要投标啊。什么叫只和发起信审的行有关系啊，贵行尺度很大啊，“绝对是超大项目，几十上百亿的那种”参贷不用上会么？如果要上会，你们拿他行评估审查报告给审贷委员看么？我是不敢……个人贷款：按揭是按比例给的，70也好，80也好；消费贷，按这个人的职业给，高大上的多给些，甚至考虑信用贷款。按揭没有80%，都是70%以上，人行规定这是真的……放下抵押率什么的不管，个人贷款最重要的一点是“每月还本付息总额不能超过月收入的一半啊～～～～”这句话不加上个贷就不用批了～
讨论如何定授信额度和如何批授信不是一回事吧。定授信额度的过程就是尽职调查的过程。先把结论放上来：总归还是一句话，了解真实的企业才能确定额度如何给。说的都是极端的银行与企业信息不对称的例子。唉，道不同不相为谋，我也只能送断章取义者俩字：呵呵以上日补充====以下为原答案===================================================谢
邀。确定额度这个事情确实是审批过程中的一个技术要点。从简单的开始说固定资产/房地产投资贷款：这种项目从立项到预算到招标到签合同到完工到决算，周期和金额都比较明确，因此审查时对于额度，期限，还款日的确定很死板，不违反国家政策和银行规定就行。大体是30%自有资金，另外70%自然就是银行贷款了，还款来源是项目收益。这种贷款还是高速公路公司，实力雄厚的地产开发公司比较多。现实操作中，都是房子盖好了，拿着各种手续来银行套现的。上面是甲方贷款，作为乙方，如果是和上述公司合作，那可以给类似过桥贷款的授信。甲方和你签完成工程量多少付多少钱的合同，那银行也是大体根据甲方付款进度给予授信额度，也会要求约30%自有资金。以上也是理想化的，大家说的看脸看和行长关系等因素必须是存在的。不过如果项目优质的话，行长们会竞相贷给你，反之自己想喽。银团贷款：绝对是超大项目，几十上百亿的那种，一般是国家出钱的项目。这种授信额度的确定是每个银行根据实力，政府关系进行利益分配的结果，只和发起行的信审有关系，和其他银行信审就压根没关系，走过场而已。贸易融资授信：现有国内相对来说最透明最正规的银行业务。他要求真实贸易背景，授信期限短，银行风险比较低；他手段繁多，操作起来灵活，对于额度的控制就是贸易金额的某个比例（不会超过100%）。具体还是看授信主体到底是买方还是卖方，国内还是国外，单方融资还是贸易链融资。万变不离其宗，额度就是贸易金额的某个折扣。流动资金贷款：这个按照最正常的操作模式，应该是企业确定需要多少贷款额度，然后列出佐证，向银行申请。例：我一年卖5000万，给客户1个月账期，我生产周期从采购付款到销售完成1个月，总共的周期是2个月，我现有100万现金，那我还差700万。（感谢
提出错误）提供一堆的销售合同，销售发票，请银行实地考察等等来佐证。银行看了觉得ok，就给了。很理想是不是。现实情况又是什么呢？那我要是企业，我就随便要，我要个2000万好了。销售5000万我做一个亿，周期拉长到4个月，银行客户经理也好，信审也好，都不专业，周期多长还不是企业说了算。审计报表润色好就成了，不要让银行看出数据里的明显错漏。现金就说自己有500万，银行一看，好企业，给2500万。流动资金的测算表是很合理的，不过企业也不是傻子对不对。所以现在额度的确定就变成行长和企业老总的博弈。总归还是一句话，了解真实的企业才能确定额度如何给。个人贷款：按揭是按比例给的，70也好，80也好；消费贷，按这个人的职业给，高大上的多给些，甚至考虑信用贷款。差不多就这些吧。
领导说，你业务做的不咋的，纸上谈兵倒不错，知乎上有个额度的问题，你去回答一下。赞不多就不要来见我了。.给企业授信多少，取决于三个因素：企业需要多少钱，企业能还多少钱，还不上能赔多少钱。下面讲的是专项授信，也就是对项目进行授信，顺便夹杂着对企业授信。在当前严峻的房地产形势下，国内银行大都对房地产企业采取名单制、俱乐部制等形式设置准入门槛，房地产企业融资还要顶着房地产限额的形式前进，尤其是非核心城市、非核心区域的项目融资更是难上加难。以深圳本地的鹅湖集团为例。假设鹅湖集团拿了一块好地，面积50000平，开发时间五年，分三期开盘，拟在我行申请rmb25亿的开发贷。我行拟定价格年利率按7%算。.1.企业需要多少钱。经测算，鹅湖集团整个项目需要大概25亿资金，然后打算全部在我行申请授信，这种情况我们是不能允许的，房地产企业项目要求自有资金比例在30％以上，按照比例和项目地段，我行认为限额定在15亿比较合适。能不能突破呢，可以，那就不是我们放款了，要用表外资金。表内资金只能做到这种比例。在非专项授信时，就是针对企业的授信的话，在与跟我关系较好的客户沟通时，经常会冒出多多易善的说法。当然了，我们是不能这么惯着企业，你一年采购原材料加薪酬才五千万，净利润才几百万，你让我给你贷三千万，我不得掂量掂量，但是这个不是绝对的，能不能突破呢，能，看2和3。.2.企业能还多少钱。鹅湖集团当前没有地产项目在售，经营了两座物业，共有六万平米用于出租，位置不错，租金按100元每平每月算，一年租金收入7200万。但是它一年需要还的利息就有1.05亿，营业收入都覆盖不了利息，能否给予授信呢。没关系，我们要求它每期开盘之后还本金15%。按照容积率3.0计算，同地段房价在三万以上，暂定三万，全部售出可盈利20亿，拿出几亿来还利息，是没有问题的。而非专项授信，尤其是小企业，一般要求按月结息，并还一定比例本金，流动资金贷款居多，贷款用途也是要监控的，而不是你贷了款投向了固定资产，那我的贷款到期怎么流动回来。.3.还不上能赔多少钱。鹅湖集团土地不抵押，但是打算拿出现在经验的鹅湖1号来抵押，经评估，评估值15亿左右。而且公司的大股东担保，每期还款，还是可以接受的。其实在一些大的企业，比如国内龙头的＊科还有央字头的＊海，我们要的到集团担保就好，什么抵押不抵押的，集团担保不比抵押好使。一般的非专项授信中，我常以为我是典当行的，尤其是去年末到现在，多少房产给人家多少钱，而且要求股东夫妻联保，或是应收账款质押的，审核极为严格。每每如此，常掩面而泣，难道我真的成了高利贷般的剥削者吗，好在利息真心不高。.具体授信金额的核定，还与很多因素有关，如行业及其在行业中的地位，国内细分行业的龙头什么的是有加分的；同业给的授信金额和条件，同业要是担保条件比我好，授信还比我少，审贷官打死不批的；与我行的合作程度及带来的附加值，虽然净利少，但是存款比贷款还多，加大分；企业的信用状况，有逾期还好解释，有关注就别想了，等等，不一而足。总之一句话，实践出真知，授信调查报告看得多了，也就知道怎么核定了。未经允许，就不要转载了。
从根本上以及实务中来看，需要考虑企业自身经营现金流能够对负债及产生的利息有多大的支撑。比如题主年收入100万，扣除日常生活费用，房贷等等，可自由支配的资金是50万，作为金融机构给你的授信会在40万左右（假如1年期授信），留10万作为安全边际。以上只是举例说明核心思想，因为企业评估很复杂。
哈哈，我会告诉你把全部银行授信额度的算数平均数算出来就是合理的授信额度吗？
其实可以用一个指标来说明一切，就是现金流，在授信过程中，所有的风险识别归根结底都是对现金流的合理预期，所以额度也是由授信期内的安全现金流来确定的
作为一个银行客户经理谈谈看法，楼主既然这样问首先就把所谓的人情关系抛开，一笔没有人情关系的授信业务，主要考虑首先受理这笔贷款除了利息收入，是否还能带来其他好处，最直接的就是存款了，这个很关键。然后才是受理以后的调查，现在的企业报表有三套，一套给税务审计，一套自己看，一套给银行（除上市公司），但是你要相信，不管你报表做得多漂亮，你很难骗得了客户经理，例如贸易公司，一查帐本，进出货纪录，银行流水，税票，运输凭证，你就煞笔了。报表可以作假，但经营记录你伪造不了，如果你说没有这些记录，那你授信额度就会被打折扣，流贷额度首先要满足银监会的营运资金需求量公式测算，然后再结合你现金流量分析，营运能力，偿债能力，未来预期收益等来衡量一个额度，固代更是要看你项目合法性，政府批文及项目总造价，项目资本金是否达标，资金来源等等！总之你要是好公司好项目，银行会巴不得和你合作，要是你项目好，公司经营也好，但是缺少有效担保，这样的公司就悲剧了，即使介入担保公司，但额度也不会太高，现在我国商业银行大部分还是倚重与有担保的贷款。。这也是现在中小企业融资难的主要原因。
有脸有关系的绕道，我只说正常的。第一种：直接通过银行申请贷款。不动产抵押：土地5折，有附着物6折。房产最高7折。存单/理财产品/债券质押：9.5折。动产质押：物资质押，银行指定的监管公司现场监管，4—6折。4s店机动车合格证，8-10折。应收账款：视应付企业资质而定，4-8折。流通股质押：主板6中小5创业4。其他主要指标：资产负债率：一般要求负债率不超过65％。存货周转率：借款期内不低于2。主营业务收入：历史同期大于贷后总负债。净利润：历史同期大于贷后总利息。在实际操作中，以上指标和资产价值的评估，大部分是可以操纵的，但是在适度的范围内，只要你的银行流水大，银行都能够接受。很负责任的说，银行的客户经理都不傻，责任终身制谁也不愿意背黑锅丢饭碗。第二种：通过融资性担保公司贷款。这个一般取决于担保公司的担保函，只要你能够让担保公司在其可操作额度内给你出具担保函，银行基本上来者不拒。担保公司相对来说可操作空间比较大，评估值全额担保什么的，经常现象。第三种：有实力企业担保。这主要取决于担保企业的情况，额度参考第一种。最后，不管是什么关系什么脸，都必须符合足够的条件，一般情况下单笔贷款超过5000万元，都必须上报总行批准。江湖上那些号称认识xxx，能帮人搞定贷款的，十个有八个都是骗子。人为操纵的可能性是有的，一是脸和关系，二是财务操纵。但是，都足够复杂，可以另开一个题目。
哈哈，最近刚看过某行16个法人授信测算模型，基本还是看财务，现金流，可表现的流动资产，再加上一些系数，评级啊，业务占比啊，容忍度啊之类的，其实太简单的
主要取决于跟行里的领导是什么关系……
以我的经验，第一，你要多少钱，第二，你能还多少钱，第三，审批额度的老总跟你的关系如何，第四，看脸
1还款来源，涉及行业，产品，自身经营。2还款意愿，还款的习惯。有些有钱不还的。3负债率，还有对银行的贡献，往来度是否高。主要就这些吧。展开讲就很多了
没人说银行根据各行业，各种不同担保抵押方式，各种贷款品种都有固定的计算授信额度公式么？
银行的政策是保守的，更多的是在规避风险，错综复杂，截取其中一部分出来规则看看吧--------------------------------------------------华丽的分割线---------------------------------每一种担保方式按照以下规则进行判断：1、只有单一担保方式：a)、单一抵押：土地、房产不动产抵押（厂房及办公楼、商业用房、在建工程、其它房产、工业土地使用权、商业土地使用权、综合、服务土地使用权），按照“土地、房产不动产抵押”的配置流程进行审批。b）、单一抵押：除土地、房产抵押之外的动产抵（质）押（库存货物、其它抵押品、通用机器设备、专用机器设备、车辆、船舶、其它交通运输工具、林木资源、矿产资源、其它资源），按照“除土地、房产抵押之外的动产抵（质）押”的配置审批流程进行审批。c）、单一质押：我行认可的其他权利质押（除本行存单外的其他质押品），按照“我行认可的其他权利质押”的配置流程进行审批。d）、单一质押：我行定期存单质押（本行存单），按照“我行定期存单质押”的配置流程进行审批。e）、单一保证：担保公司，按照“与总行签约担保公司保证担保”配置的审批流程进行审批。f）、单一保证：联保小组，不管联保小组类型，按照“联保小组的联保”配置的审批流程进行审批。g）、单一保证：个人担保，第三方担保，按照“其他保证形式”。h）、单一信用：按照“信用贷款”配置流程进行审批。2、两种担保方式：a）、抵押+质押：需要判断抵押和质押的流程谁的权限高，即谁的流程图长，则按照权限高的审批流程进行审批。b）、抵押+保证：根据二八原则（即抵押金额/（抵押金额+保证金额）与0.8的关系），如大于等于0.8，则按照对应的抵押类型（如：土地、房产不动产抵押）审批流程进行审批。如小于0.8，则按照对应保证类型（如：与总行签约担保公司保证担保）审批流程进行审批。c）、质押+保证：同业根据二八原则判断。d）、抵押+抵押：如引入了2个或者2个以上的抵押品，那么根据抵押类型审批流程权限高的来进行审批。同理如质押+质押；保证+保证。3、三种及三种以上担保方式，判断同两种担保方式，只是需要将各担保类型的担保金额进行累加后进行二八原则的判断。第二：个人类客户授信审批流程：同公司类客户授信情况。----------------第三：集团客户当集团客户授信中，成员只有一个时候。权限与对公授信一样。当成员客户含有2个及2个以上时：如果集团客户的授信中有一条或者多条为房地产，则走总行。如果集团客户的授信中有全部为贴现 /我行定期存单质押，并且没有房地产。那么，判断授信金额是否小于我行存款的15%，如果是最多走一级支行，否走总行。如果集团客户的授信分项全部为低风险，且没有房地产和贴现，最多走到一级支行行长，如果还含有其他的非房地产，贴现的一般授信，那么需要判断低风险和一般授信的流程权限，选择高权限的流程走。其他：没有房地产、贴现、低风险的一般授信，则将所有的子客户的授信额度相加后按照配置的流程权限进行审批！
每一家银行的风控都不一样 这个问题只能概括回答 大致要看你企业的所属行业 经营年限 年销售额 企业负债 上下游情况 还有经营人的个人征信 企业征信 同时贷款还需看是为抵押贷款还是信用贷款 所以 一般很对用户在问我可以给他多少钱时 我会回答他“那要看你给我一些什么东西了”
嗯，简单谈谈日本都市银行的授信额度。简单来说就是一句话，一切都是规定好的。 如其他答友所说，一般是针对实际需要决定额度，而对于财务状况比较好的公司为了交往会给他们预留不大可能用的额度。 这个上限是怎么定的呢？ 对于小公司和大公司评价方法是不一样的。这个分界线在我们银行是年销售额30亿日元，当然具体也可以根据情况上报调整分类。 对于小公司就简单粗暴一些，根据业种销售额等等，可以得出一个基本的上限。然后如果对方有具体需要，在提供相关证明书，比如具体的销售合同之后，也可以考虑超过限额的贷款，当然你得说服风控和部长。 对于大公司，规则就要复杂不少。首先我们要对这家公司进行财务评级，各个银行的评级方式和系统各不相同，我还听过我国内一个朋友所在的银行是把评级全部外包的。总体来说，我们拿到公司的决算书，把它录到系统里，再根据公司提供的明细把水分挤掉，系统就会给出一个得分。我们根据得分把公司分成10个级别，6以上是经营正常的公司，每个级别对应的贷款上限，还有在提供抵押情况下的贷款上限都明确的写在规章里，系统都会自动管理。超过这个额度，就会自动判定被总部案件，不是不可以，只是分行长是没有权利批准总部案件的，总部有一个部门叫审查部，。公司总部有一个部门，叫投资融资企划部，他们码住……
客户经理根据第二还款来源保障程度和企业存款中收等贡献度打折确定，然后说服审核人
银行信贷客户经理表示，基本领导说了算。。}