一般纳税人企业所得税年报中附表四企业所得税弥补亏损明细表如何填写？急需高手指教_百度知道
一般纳税人企业所得税年报中附表四企业所得税弥补亏损明细表如何填写？急需高手指教
15也就是-3年亏损31406.79也就是-31406，万分感谢.79 那么这个所得税弥补亏损明细表怎样填写，哪个数对应哪个位置，求高手细细道来2012年亏损36524
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出门在外也不愁我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共2条您好hrb:这个是我为一位同行回复的有关于弥补亏损明细表的回复.希望对您会有帮助.企业各年度盈亏情况&2003&&&&&&4.12&&.86&&.33&&.86&&.99&&.04&&您好.fmxq2010:&&&结合您所举的例子现将企业所得税弥补亏损明细表填制过程简介如下:&&1.该明细表中的"项目"1到5年和本年是指以汇算清缴年度为基准往前推五年即可.企业是进行2009年度的所得税汇算清缴.所以"本年"为2009年.那么往前推五年的话"年度"分别是第一年为2004年.第二年为2005年.第三年为2006年.第四年为2007年.第五年为2008年.&&2.盈利或亏损额这个项目是指企业按税法计算出来应纳税所得额.即主表的第23行的"纳税调整后的所得"而不是指利润表中的利润总额(这个利润总额是按会计方示计算出来的盈亏).&&3.合并分立企业转入可弥补亏损额一般企业很少会填列该项目.一般只有企业合并分立的情况下和汇总纳税的企业会涉及到.所以这里属于特殊的项目,不再展开.&&4.因为明细表的后几个项目在数据勾籍关系上有关系所以我将"当年可弥补的所得额(第4列),以前年度亏损弥补额(第5到9列),本年度实际弥补的以前年度亏损额(第10列),可结转年度弥补亏损额(第11列)."这几个项目结合起来加以说明.(注:这里为了说明的方便我以明细表中的各项目的列数来代表各项目)&&&第4列的各年度的数据为第2列盈利或亏损额与第3列合并分立企业转入可弥补亏损额的合计数.所以第4列的数据如下:&&&2004年:-&&2005年:&&2006年:&&2007年:-&&2008年:-&&2009年:-&&&&第5到9列的各年数据如下:&&&&第1行第5列"前四年度"为.第1行第6列"前三年度"为.第1行第7列"前二年度"为0.第1行第8列为"前一年度"为0.则第1行第9列"合计"为.第1行第10列"本年度实际弥补的以前年度亏损额"为0.第1行第11列"可结转以后年度弥补亏损额"不允许填列.(因为2004年度已经到了五年的弥补亏损年限了.即使有未弥补完的也不允许再弥补了)&&&&由于2005年的当年可弥补所得额为正数.所以从第2行第6列到第2行第11列均填0.&&&&由于2006年当年可弥补所得额为正数元.所以第3行第7列到第3行第11列均为0.&&&&由于2007年当年可弥补所得额为-.但是第4行第8列"前一年度"为0.(这是因为2008年也为亏损.所以无法弥补)所以第4行第9列"合计"也为0.那么第4行第10列也为0.第4行第11列"可结转以后年度弥补亏损额"为-元.&&&&由于2008年的可弥补所得额也为:-,则第5行第10列"本年可弥补以前年度亏损额为0.第5行第11列则为-&&&&由于2009年的可弥补所得额也为亏损额:-.所以第6行第10列为0.第6行第11列为:-元.&&&那么第7行第11列"可以结转以后年度弥补的亏损额"为加加元等于元.&&&另外对于第6行第10列"本年度实际弥补亏的以前年度亏损额"与主表第24行"弥补以前年度亏损数额是相等的".&&&&上述的填表说明仅是根据贵公司的各年盈利亏损额来填写的.但是这里我需要说明如下几点.&&&1.目前各地的税务机关针对汇算清缴时弥补以前年度亏损会有不同的具体规定.例如北京地区有些区的国税或地税局就要求对需要弥补亏损的数额要提供由税务师事务所或会计师事务所提供的鉴证报告.所以在具体填表时建议您还要先去国税或地税局去咨询一下.是否需要提供中介机构的报告.&&2.现在有些地区的所得税汇算清要先进行电子申报.那么在报电子报表时有些税务局会将第6行第2列到第6行第11列设为不许填列的项目.这是因为这些项目是和主表的第23行"纳税调整后的金额"是相关联的.如果是这种情况的话,您要先填好主表中的其他项目和相关附表后算出第23行后,那么这个数据会自动转入到第6行第2列.那么第6行第4列.第10列.第11列就会自动生成.&&&&以上建议仅供您的参考.&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&109人赞同
我公司2008年亏损1175030元，2009年亏损5181457元，2010年盈利3579139元，2011年盈利1681008元，2012年盈利119287元，请问企业所得税弥补亏损明细表怎样填，谢谢&&3人赞同
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企业所得税弥补亏损明细表附表四的填报说明
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2011企业所得税年度申报表附表四—弥补亏损明细表怎么填？
交表时在季度预缴纳税申请表上弥补以前年度亏损。不知道该怎样做？究竟弥补亏损要不要填，填0，但上次网上说有误我企业也出现同样的情况
用的。 希望能帮助到您，有多少利润就可以弥补多少亏损的，在季度申报时就可以弥补
请问弥补亏损明细表正确吗？都是亏损的，现在要注销，税局要我们报税。&税局说我们这个弥补以前年度亏损填0的话有误，现在不知道该怎么办？请问这样填不对吗？&我们没有经营哦，要注销的，从来没有销售过，没有产生收入滴求解答，谢谢。
你现在也是亏损，弥补亏损填啥... 不用填的... 如果他要你填，你就问他，填什么...
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地税要求是不一样的！可以填列前五年的亏算！表填的没问题，如果盈利可以弥补前五年的。填全了么！听税务专管员的
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出门在外也不愁企业所得税弥补亏损明细表怎么填？_百度知道
企业所得税弥补亏损明细表怎么填？
64不知道怎么填的.5913年亏 -12年盈利年亏 -420011年亏 -884275
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如2004年的亏损。
又比如A公司2009年度如果亏损15万元。我在贴图的表格中做了标记。
2、前2年，《企业所得税法实施条例》第十条规定，A公司将失去弥补的机会。如2004年发生的亏损，2008年所得额10万元，2004年的亏损仍然没有弥补完毕。
假定A公司2004年亏损-100万元，即以后5个年度中间，就是指连续的，但结转年限最长不得超过五年。此外2007年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”将会是90万元，其弥补年限中出现，企业再也没有弥补亏损的机会了。企业所得税弥补亏损明细表填法(整理)
为了便于大家理解“企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补”的。如果在2009年度汇算清缴之后，2006年盈利。
我们填报附表四《企业所得税弥补亏损明细表》如下。不得因为2009年度仍然亏损。
结论。直至2009年，准予向以后年度结转,“是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入，2005年所得额15万元。，此外表中数据假定为“万元单位”。关于“当年可弥补的所得额”的年度，结转到2010年度（第6年）弥补。，最近的年度依次为2005年，那么2004年度剩余的亏损25万元，无论亏损或者盈利年度、《企业所得税法》第十八条规定：所称亏损、所谓结转年限最长不得超过五年，2006年所得额50万元，2009年亏损、免税收入和各项扣除后小于零的数额、2006年。
需要说明的是，此时2009年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”是90+15（2009年度亏损）=-105万元。、依次的计算，企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补的，前1年：“企业纳税年度发生的亏损。2004年亏损最后可以弥补亏损的年度仍然是2009年，2009年所得额70万元，最后可以弥补亏损的年度是2009年，在2009年度最后一年汇算清缴中不能弥补，2007年亏损-90万元：基于以上二点。，亏损可以弥补的年限不中止计算，用以后年度的所得弥补，弥补亏损的上述年度。”
如2004年度亏损现在解说如下
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