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下岗职工再就业的税收优惠政策
　& 16．起征点是由各省根据实际情况在国家确定的幅度内确定，但对个体工商户销售农产品的增值税起征点有什么特殊规定呢？&
提高起征点后，各省根据实际情况在国家确定的幅度内确定了本地区的起征点，但为了鼓励农产品销售，国家对个体工商户销售农产品的起征点作了统一明确，规定
自日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其增值税起征点一律
确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元。“以销售农产品为主”是指纳税人月（次）农产品销售额与其他货物销售
额的合计数中，农产品销售额超过50％（含50％），其他货物销售额不到50％。&
&&& 17．军队转业干部就业有什么税收优惠政策？&
&&& 为了促进军队转业干部自主择业，落实中央关于做好军队转业干部自主择业的有关扶持政策，2003年4月，财政部、国家税务总局联合制定了鼓励军队转业干部自主择业的税收优惠政策。具体规定是：&
自日起，从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。为安置自主择业的军
队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60％（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征
营业税和企业所得税。&
&&& 自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。&
&&& 18．新办企业的标准是什么？&
&&& 有关就业和再就业的税收优惠政策中有很多优惠政策是给予新办企业的，因此，准确地界定新办企业成为落实好就业、再就业税收优惠政策的关键所在。&
对于新办企业的界定，税法中有明确的规定，新办企业是指从无到有组建起来的，原有企业一分为几、改制、改组、扩建、搬迁、转产、整体转让出售（拍卖）、合
并后继续经营，或者吸收新成员、改变领导（或隶属）关系、改变企业名称、企业类型、经济性质、经营范围、经营期限、经营方式、法定代表人、股东、股东或公
司发起人姓名（名称）、注册资本、增设或撤销分支机构以及住所、经营场所变更等工商变更登记内容的，都不能视为新办企业。?
&&& 需要强调的是，新的再就业税收优惠政策中的新办企业是指在《 中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发〔2002〕12号）下发后从无到有新组建起来的企业，具体时间上，就是日以后。?&
&&& 19．服务型企业如何申请减免税优惠，需要提交哪些材料？&
服务型企业吸纳下岗失业人员后，需要申请减免税的‚首先要取得劳动保障部门核发的《新办（现有）服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》。服务型企业申请认
定需向县级以上劳动保障部门报送下列材料：①营业执照副本；②税务登记证副本；③下岗失业人员《再就业优惠证》；④新办企业职工花名册(企业盖章)或现有
企业上年底职工花名册及本年度职工花名册（企业盖章）；⑤企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同（副本）；⑥企业为职工缴纳的社会保险费记录；⑦企业
工资支付凭证（工资表）；⑧劳动保障部门要求的其他材料。经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有服
务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》。&
取得服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：①减免税申请表；②营业执照副本；③税务登记证副
本；④《新办（现有）服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；⑤资产负债表（或企业财务报表）；⑥企业工资支付凭证（工资表）；⑦主管税务机关要求的其他
&&& 经县级以上（含县级）税务机关审核同意后，即可按规定享受税收优惠政策。?&
&&& 20．商贸企业如何申请减免税优惠，需要提交哪些材料？&
商贸企业吸纳下岗失业人员后，需要申请减免税的‚首先要取得劳动保障部门核发的《新办（现有）商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》。商贸企业申请认定需向
县级以上劳动保障部门报送下列材料：①营业执照副本；②税务登记证副本；③下岗失业人员《再就业优惠证》；④新办企业职工花名册(企业盖章)或现有企业上
年底职工花名册及本年度职工花名册（企业盖章）；⑤企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同（副本）；⑥企业为职工缴纳的社会保险费记录；⑦企业工资支
付凭证（工资表）；⑧劳动保障部门要求的其他材料。经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有商贸企业吸
纳下岗失业人员认定证明》。&
取得商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：①减免税申请表；②营业执照副本；③税务登记证副本；④
《新办（现有）商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；⑤资产负债表（或企业财务报表）；⑥企业工资支付凭证（工资表）；⑦主管税务机关要求的其他材料。&
&&& 经县级以上（含县级）税务机关审核同意后，即可按规定享受税收优惠政策。&
&&& 21．街道社区的小型加工企业实体如何申请减免税优惠，需要提交哪些材料？&
&&& 街道社区具有加工性质的小型企业实体(以下简称街道社区加工型小企业)，是指街道社区兴办的，从事货物生产或提供加工、修理修配劳务，职工总数不超过100人、年销售额在500万元以下的增值税纳税人。&
符合以上条件的街道社区加工型小企业，吸纳下岗失业人员再就业，并与其签订1年以上期限劳动合同的，首先要向当地劳动保障部门递交书面认定申请。企业申请
认定需报送下列材料：①认定申请；②营业执照副本；③税务登记证副本；④下岗失业人员《再就业优惠证》；⑤企业职工花名册；⑥企业与下岗失业人员签订的劳
动合同(副本)；⑦企业为职工缴纳的社会保险费记录；⑧企业工资支付凭证(工资表)；⑨企业年销售额证明(现有的小企业实体需提供)；⑩劳动保障部门要求
的其他材料。&
&&& 街道社区加工型小企业经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《街道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员认定证明》。
持有《街道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减税时，应向其当地主管税务机关报送下列材料：①减税申请表；②营业执照副本；③税务登
记证副本；④《街道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员认定证明》；⑤资产负债表(新办企业)或财务报表(现有企业)；⑥企业工资支付凭证(工资表)；⑦主
管税务机关要求的其他材料。&
经县级以上税务机关审核同意后，可按规定享受税收优惠政策，即街道社区加工型小企业根据企业吸纳并签订1年以上劳动合同的下岗失业人员实际人数，按每人每
年2000元的标准，扣减企业应缴纳的企业所得税税额。当年不足扣减的，可结转下一年继续扣减，但结转期不得超过两年。&
&&& 22．劳动就业服务企业中的加工型企业如何申请减免税优惠，需要提交哪些材料？&
劳动服务企业中的加工型企业（以下简称加工型劳服企业），是指劳动就业服务企业中从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的增值税纳税人。劳动就业服务企业
是指按照劳动保障部和国家税务总局对劳服企业认定、年检的有关规定，经地方劳动保障部门认定，并发放《劳动就业服务企业证书》的企业。&
符合以上条件的加工型劳服企业，吸纳下岗失业人员再就业，并与其签订1年以上期限劳动合同的，首先要向当地劳动保障部门递交书面认定申请。企业申请认定需
报送下列材料：①认定申请；②营业执照副本；③税务登记证副本；④《劳动就业服务企业证书》；⑤下岗失业人员《再就业优惠证》；⑥企业职工花名册；⑦企业
与下岗失业人员签订的劳动合同(副本)；⑧企业为职工缴纳的社会保险费记录；⑨企业工资支付凭证(工资表)；⑩劳动保障部门要求的其他材料。
&&& 加工型劳服企业经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》。&
持有《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：①减税申请表；②营业执照副本；③税务登记证副
本；④《加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明》；⑤资产负债表(新办企业)或财务报表(现有企业)；⑥企业工资支付凭证(工资表)；⑦主管税务机关要
求的其他材料。&
经县级以上税务机关审核同意后，可按规定享受税收优惠政策，即加工型劳服企业根据企业吸纳并签订1年以上劳动合同的下岗失业人员实际人数，按每人每年
2000元的标准，扣减企业应缴纳的企业所得税税额。当年不足扣减的，可结转下一年继续扣减，但结转期不得超过两年。&
&&& 23．提高增值税、营业税起征点的适用范围和执行时间如何掌握？&
国家大幅度提高增值税、营业税的起征点政策是鼓励个体经济发展的一项重要措施，提高增值税、营业税的起征点政策是在中央制定进一步促进下岗失业人员再就业
的各项扶持政策的背景下出台的，最初，有些地区对该政策有误解，以为该政策只适用于下岗失业人员，执行时间至2005年底。实际上，国家大幅度提高增值
税、营业税的起征点政策是鼓励个体经济发展的一项重要措施，也是为适应经济发展水平所作出的重大税收政策调整，因此，2003年初，财政部、国家税务总局
再次发文明确，国家提高增值税、营业税起征点的政策规定，适用于所有个人，自日起执行，没有截止期限。&
&&& 24．下岗失业人员个人开办多个经营项目的，如何享受税收优惠政策？&
&&& 按照避免重复享受税收优惠政策的原则，对下岗失业人员持同一《再就业优惠证》开办多个有营业执照的经营项目的，如连锁经营门店或门市部，下岗失业人员只能选择其中一个营业执照的经营项目申请减免税，其他具有营业执照的经营项目不得重复享受税收优惠政策。?&
&&& 25．下岗失业人员从事个体经营的经营项目属于增值税应税项目的，如何适用税收优惠政策？&
再就业税收政策规定，下岗失业人员从事个体经营，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。这项规定对下岗失业人员从事营业税应税项目
的个体经营，非常明确。但在实际生活中，许多下岗失业人员从事的经营是提供修理、修配劳务等增值税应税项目，政策上没有明确。为了更有力地鼓励下岗失业人
员自谋职业从事个体经营，便于政策的执行和操作，国家税务总局于2003年发文明确，下岗失业人员从事增值税应税项目的个体经营活动，按照有关政策规定，
免征城市维护建设税、教育费附加和个人所得税，照章征收增值税。&
&&&&26．个人独资企业和个人合伙企业吸纳下岗失业人员如何享受税收优惠政策？&
由于个人独资企业和个人合伙企业自2000年起，不再征收企业所得税，改征个人所得税。因此，新办的个人独资企业和个人合伙企业吸纳下岗失业人员达到规定
比例，并符合再就业税收政策规定的其他条件的，可以享受3年免征营业税、城市维护建设税、教育费附加的政策，但不免征个人所得税。现有的个人独资企业和个
人合伙企业即使吸纳下岗失业人员达到规定比例，也不再享受企业所得税的优惠（因其本身就不征收企业所得税）。&
&&& 27．企业吸纳下岗失业人员的比例如何计算？&
企业（主辅分离的经济实体）吸纳下岗失业人员（富余人员）比例，在企业申请享受减免税资格时，以主管税务机关核实的人员比例作为预缴（预免）企业所得税的
依据。在汇算清缴时，以每一纳税年度内企业（主辅分离的经济实体）各月实际吸纳下岗失业人员（富余人员）的平均比例作为适用政策的依据，不足一年的，按实
际月数计算。&
&&& 计算公式中的职工总数包括与企业签订一年以上用工合同的临时工、合同工等，但不应包括本企业的离退休人员。&
&&& 28．外商投资企业是否适用再就业税收优惠政策？?&
由于外商投资企业在所得税上适用全国人民代表大会通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，其所得税政策的调整必须经全国人大和全国人大
常委会通过。因此，中央关于促进下岗失业人员再就业的各项税收优惠政策中，有关营业税的优惠政策适用外商投资企业，企业所得税政策不适用外商投资企业。&
&&& 29．税务机关在落实再就业税收政策方面做了哪些工作，实施效果如何？&
&&& 中央关于再就业税收政策出台以来，各级税务机关积极贯彻落实，主要做了以下几个方面的工作：?
&&& (1)各级税务机关普遍建立了一把手负总责的落实再就业税收政策的领导机构，形成了一把手亲自抓、主管领导具体抓、相关处室配合抓的工作局面‚并通过建立工作目标责任制，层层分解，为政策落实提供了强有力的组织保障。&
(2)各级税务机关采取各种形式宣传再就业税收优惠政策，既充分利用广播、电视、报刊、互联网等大众媒体广泛宣传，又把它列为今年税法宣传月的主要内容重
点宣传，特别是很多地方主动开展了上门送政策活动，帮助企业和下岗失业人员用足用好再就业税收政策。如兰州市地税部门主动上门宣传再就业税收政策，使甘肃
大陆桥经营管理有限责任公司等新办服务型企业在吸纳下岗失业人员再就业的同时享受到了税收优惠。&
(3)各级税务机关都能带着对下岗失业人员的深厚感情，提高服务意识，采取多种便民服务措施，依法简化办税手续，为广大企业和下岗失业人员提供快捷、便
利、优质的服务。各地普遍实行了首问负责制和限时服务承诺制，提供“一站式”服务和绿色通道，设置了专用窗口、专门岗位、专人服务。特别是一些地方还建立
了与企业和下岗职工的联系制度，要求县（区）局长和所长分别联系一定数量的企业和下岗失业人员，了解情况、宣传政策、做好服务，有的地方还发动税务干部为
下岗失业人员寻找工作岗位，使广大下岗失业人员真切感受到了党和政府的关怀。&
据统计，截至2003年底，全国已有227万下岗失业人员享受了各项再就业税收优惠政策，其中，有191万人（企业吸纳约20万人，个体经营近171万
人）享受的是中发［2002］12号文件下发后出台的“新政策”，有36万人享受“老政策”，主要是给予劳动服务型企业、新办企业等税收优惠政策。累计减
免税额107.12亿元，其中提高增值税、营业税起征点减少税收49.3亿元，享受“新政策”的各类企业和自谋职业的下岗失业人员减免税收12.55亿
元，吸纳下岗失业人员并享受“老政策”的企业减免税收45.27亿元。累计减免税务登记证工本费1811.7万元。从统计数据上看，再就业税收优惠政策的
实施效果比较明显，对下岗失业人员再就业起到了较好的支持和促进作用。&
&&& 30．税务机关应如何进一步为下岗失业人员做好服务工作？&
再就业工程，是一项关系到国计民生的大事，直接涉及到国民经济的持续稳定发展，直接关系到党中央提出的“全面建设小康社会”这一战略目标的能否实现。因
此，各级税务机关一定要把促进下岗失业人员的再就业，作为税务机关的重要工作。促进下岗失业人员的再就业，对税务部门来讲，关键在于各项促进再就业的税收
优惠政策的落实。各级税务机关要进一步改进工作，切实保障各项税收优惠政策落实到位。&
(1)切实加强对落实再就业税收优惠政策的领导，不折不扣地落实执行。各级税务机关要充分认识到不及时落实税收优惠政策也是收“过头税”。要正确理解落实
促进下岗失业人员再就业税收优惠政策与扶持税源的辨证关系，决不能怕税收减收而打折扣。因落实促进下岗失业人员再就业税收优惠政策影响完成税收计划的，总
局将核减税收计划。确保各项税收优惠政策在执行中不偏离、不走样、不折扣。&
(2)要广泛开展送政策活动，进一步加大政策宣传力度。各级税务部门要深入到居民社区、劳动职业介绍所、企业等地，宣传政策、解释政策，切实帮助企业和下
岗失业人员用足用好现有的税收优惠政策，送去党和政府的关怀。要继续利用大众媒体，采取群众喜闻乐见的形式，切实加大税收优惠政策宣传力度。不仅让企业和
下岗失业人员，包括税务人员都能了解优惠政策的内容，还了解掌握办理优惠政策的具体程序。&
(3)要切实提高服务意识和服务水平，做好对下岗失业人员的服务工作。要在办税服务厅设立专门窗口，指定专人为下岗失业人员和企业提供政策咨询、承办减免
税等事宜。开辟“再就业减免税审批工作绿色通道”，做到“专人负责、优先受理、优先审核、优先审批”。简化减免税申请审核审批手续，限定审核审批时间，提
高工作效率，使下岗失业人员和相关企业及时享受到税收优惠政策。&
(4)要建立有效的工作机制，确保各项政策落实到位。税务部门能做的工作，一定要尽快做到位；凡是需要其他部门合作的，要通过协调机制，主动沟通，积极协
调配合。在税务部门内部，要大力推进依法治税，积极推行执法责任制，将再就业政策的落实确定到具体的税收执法环节中去，并通过实行过错追究，对不落实再就
业税收政策或落实不到位的，以及擅自扩大政策执行范围或未按政策规定擅自审批减免税的，坚决予以纠正并追究有关人员的责任。税务部门还要建立经常性的监督
检查机制，加强对再就业税收政策落实情况的督促检查。做好下岗失业人员再就业工作意义重大，税务部门任重道远。要把落实再就业税收优惠政策，作为贯彻“三
个代表”的重要实践，努力推进就业与再就业，为促进国民经济和社会发展作出新的更大的贡献。
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未破产集体企业未进入社保的4050职工有什么政策
我没买的 话，有人买了社保我们单位还未破产，对将来有没有影响，我没买，我想知道
我有更好的答案
实际操作过程中，关于破产企业职工应得工资的计算方式、工资标准、工龄长短、下岗待岗、劳动关系是否存续等问题千头万绪，下面我们通过在审理某厂破产过程中安置职工的几个现实的案例分别进行说明。该厂是一集体所有制企业，于2002年1月被宣告破产。在该厂申请破产过程中，我们共安置在职、离休、退休人员1400多人，各类型职工的安置方案均有一定的典型性和代表性。
1、劳动合同尚在存续期间内的安置办法。在该厂破产过程中，有近400名职工与破产企业签订的劳动合同尚在存续期间，这些合同的期限或长或短，期限最长的劳动合同为期10年。以该厂职工张某为例，张某于1994年1月进入该厂工作，当月与该厂签订为期10年的劳动合同。在企业破产安置过程中，张某选择与该厂解除劳动合同并自谋职业的安置方向。在此情况...
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>>法规>4050政策
“4050”工程是市政府促进困难群体就业的一项重要措施，旨在为特殊历史时期形成的女性40岁以上、男性50岁以上的下岗协保失业等就业困难群体度身定制就业岗位，以市场化、社会化的运作机制，促进其就业。
　　什么是4050政策现在国家规定的退休年龄是男60女50。4050是指截止至号前，达到4050标准（即男性年满50周岁，女性年满40周岁）的没有单位给交的灵活就业者，都可以申请并参加国家给予的社会保险补贴，通常申领年限为三年，女性满45周岁，男性55周岁申请的，补贴申领至退休（就是最长年限五年）达到退休年龄的就没有补贴了。　　4050政策的意义&4050&工程是市政府促进困难群体就业的一项重要措施，旨在为特殊历史时期形成的女性40岁以上、男性50岁以上的下岗协保失业等就业困难群体度身定制就业岗位，以市场化、社会化的运作机制，促进其就业。&&& 1、&每人只能申请一次，比如你参加了4050以后，又有单位给你交了社会保险，则现有的4050补贴自动停止不再发放，以后即使再度失去单位给你缴纳社会保险也不可以再申请了。&&& 2、&4050政策和延期退休没关系。参加4050并不会造成延期退休。　　4050困难补助如何申请？&&& 1、申请人缴纳当年度养老、三日后，凭本人身份证、托管合同书和缴费票据原件，在市档案托管中心灵活就业人员社保补贴受理窗口初审，领取《申请表》和灵活就业证明。《申请表》只需填写一至七栏，贴照片。缴费票号、缴费金额和补贴金额部分不填。&&& 2、&灵活就业证明由申办人在其户口所在地社区工作站登记盖章。&&& 3、&申请人持《申请表》、《灵活就业证明》及本人身份证、户口本等相关材料（一式三份）到街道（乡镇）劳动保障事务所申请复核，经审核无误后签字盖章（劳动保障事务所留存一份）。&&& 4、&申请人持《申请表》、《灵活就业证明》等相关材料到市档案托管中心受理窗口办理申报手续。&&& 5、&由市档案托管中心查阅档案，核对出生年月等情况无误后，汇总上报劳动保障部门。劳动保障部门审核后报财政部门拨付资金。&&& 6、&按照发放时间通知，申办人凭身份证和《受理卡》到指定银行领取社保补贴。　　享受时限和补贴标准就业困难人员享受社保补贴时间从2008年9月开始，对距法定退休年龄不足五年的可以享受到退休，其他人员最长不超过三年。补贴标准为申请人实际缴纳的和基本医疗保险费的全额。
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