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如何根据科目汇总表填总账
负债表的行次是根据什么来确定的啊？那些数字怎么是不连续的？没积分了，劳烦各位好心人帮帮忙。
总账要求填年月日、凭证号数之类的，科目汇总表根本就没反应出来，怎么填啊？
日期填写汇总表的日期，凭证号填“科汇”，摘要栏分情况，如果一月多次便汇总表，摘要栏写“1~几号凭证汇总”，若每月编制一次科目汇总表，摘要栏写“本月发生额及月末余额”，并且不再作月结划线。
总账一般多久记一次？
根据公司规模，可以10天、15天、一月编一次汇总表，每编一次登一次总帐。既然你们公司规模小，账务也不多，就按月登记总帐就可以了。
还有那个资产负债表的行次是根据什么来确定的啊？那些数字怎么是不连续的？
资产负债表的行次是从1开始排的，但是不连续，是为了调整的需要，就好像科目代码，1001现金、1002银行存款、1009其他货币资金，之所以没有顺序排成1003，就是为了以后增加帐户方便，加个账户如“外币存款”啥的可以排...。
量多少来汇总。如10天汇总一次，15天汇总一次。如果业务量不多，可以一个月汇总一次。
2、还有那个资产负债表的行次是根据什么来确定的啊？那些数字怎么是不连续的？
这个行次是报表的一种格式，不需要理解他。只要把报表中的项目按&年初数&&期末数&填写就可以了。
huangzm008
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1、根据科目江汇总表填总账，“月、日”栏怎么填写？
按照科目汇总表上的日期填写。也就是说，如果科目汇总表上的日期是日的话，总帐就按11月...
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科目汇总表的登记程序是怎样的
&　　科目汇总表账务处理程序同汇总记账凭证账务处理程序一样，也是由记账凭证账务处理程序发展而来的。在该种账务处理程序下，要先根据记账凭证填制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。采用科目汇总表账务处理程序，需要设置的各种账簿与汇总记账凭证账务处理程序基本相同。　　科目汇总表是一种表格，事先将本单位会计核算所使用的会计科目印成一排，月末（或定期）将收款凭证、付款凭证和转账凭证中各个科目的借方发生额加总填入科目汇总表该科目的借方；将各个科目的贷方发生额加总填入科目汇总表该科目的贷方；最后进行纵向加总并试算平衡。平衡以后，即可作为登记总账的依据。　　科目汇总表核算适应用于生产经营规模较大，经济业务较多的单位。　　（企业名称）　　科目汇总表　　年& 月& 日到年& 月&& 日　　记账凭证第&&号至第&&号会计科目　借方　贷方　　　　　　　　　　合计　　　　　各基本步骤说明：　　①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证或转账凭证；　　②根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账；　　③根据原始凭证或原始凭证汇总表、收款凭证、付款凭证、转账凭证逐笔登记各种明细分类账；　　④根据收款凭证、付款凭证、转账凭证编制科目汇总表；　　⑤根据科目汇总表登记总分类账；　　⑥月终，将现金日记账、银行存款日记账的余额以及各种明细分类账的余额合计数分别与相应的总分类账户余额核对相符；　　⑦月终，根据总分类账、各种明细分类账的有关资料编制会计报表。[][][][][][][][][][][11][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][][]
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你可能喜欢第六章 会计凭证
第六章 会计凭证
&& 6.1　会计凭证的意义和种类
6.1.1& 会计凭证的意义
是必须有严格依据的，此项依据即为会计凭证。所谓会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记帐簿的依据。
处理。因此，在任何一个会计主体，即企业、事业、机关、团体等单位里，每发生一项经济业务，都必须取得能够证明该项经济业务已经发生、执行或完成的书面凭证（原始凭证），然后再据以作出反映该项经济业务的会计分录（记帐凭证），作为会计记帐和算帐的依据。例如，购买材料时要由供货单位开给发票，支付款项时要由收款单位开给收据，材料收进或发出时要有收料单、发料单等等。象上述的发票、收据、收料单和发料单等都是会计凭证。填制或取得会计凭证是会计工作的初始阶段和基本环节。
资格认定的作用，保证了会计核算资料的客观性；从会计监督的角度看，通过会计凭证的填制与取得，可以监督、检查经济业务的真实性、正确性、合理性和合法性，据以评价有关部门和有关人员的工作业绩等，同时记帐、算帐本身也受到会计凭证的制约，防止了会计人员记帐、算帐的随意性和不严肃性，保证了会计核算资料的准确性。会计凭证的意义主要表现在以下几个方面。
前都要根据会计凭证进行逐笔审核。由于会计凭证是经济业务的真实写照，因此，通过凭证审核，可以检查该项业务是否正常，是否符合有关政策、法令、制度、计划和预算等的规定，有无铺张浪费和违纪行为，从而起到会计监督和保护财产安全的作用。
的依据。任何单位，每发生一项经济业务，如现金的收付，物资的进出，往来款项的结算等等，都要记帐。但此时记帐必须以经过审核无误的会计凭证为依据，没有凭证，不能记帐。这就保证了会计记录的客观性、真实性和正确性，防止主观臆断和弄虚作假等行为。取得或填制会计凭证实际上是进行会计核算的起点。
6.1.2& 会计凭证的种类
凭证，这是一种最基本的分类方法。以下对原始凭证和记帐凭证分别予以详细介绍。
6.1.2.1&& 原始凭证
为记帐原始依据的一种会计凭证。它是在经济业务发生时取得或填制的。
和图6.2。外来原始凭证，是指在同外单位或个人发生经济业务往来关系时，从对方取得的原始凭证。例如，企业购买材料时从供货单位取得的发票，银行收款通知、付款通知（也称回单）等，都属外来原始凭证。增值税专用发票的格式如图6.3。
依据的原始凭证，如商业企业中收购农副产品或废旧物资用的收购单，工业企业用的限额领料单等都为自制的累计凭证，限额领料单格式如图6.4；汇总凭证亦称原始凭证汇总表，它是指将一定时期内若干张同类性质的经济业务的原始凭证加以汇总而填制，至期末按其汇总数作为记帐依据的原始凭证，如领料凭证汇总表（或称原材料领料汇总表），就是根据一定时期内若干张领料单加以汇总而编制的汇总凭证，领料凭证汇总表格式如图6.5。一般累计凭证和汇总凭证都是自制凭证。
6.1.2.2 &记帐凭证
科目及其金额（会计分录）而填制的作为记帐依据的一种会计凭证。由于各个单位的经济业务是多种多样的，用来记录最初经济业务的原始凭证来自各个不同的方面，种类繁多，数量很大，格式和内容也各不相同，而且不能清楚地表明应记入科目（帐户）的名称和方向，这就不便于直接作为记帐的依据。因此，为了便于记帐，就要根据原始凭证反映的不同性质的经济业务加以归类整理，编制记帐凭证，确定会计分录，据以登记帐簿。这样，原始凭证就成为记帐凭证的附件附在记帐凭证的背面，既便于记帐，又可防止发生差错，保证帐簿记录正确无误。另外，有些会计事项，如更正错帐、期末结帐等，无法取得原始凭证，也可由会计人员根据帐簿资料编制记帐凭证。
业务三种类型，所以专用凭证有用于现金收入、银行存款增加业务的收款凭证，用于现金付出、银行存款减少业务的付款凭证（收、付款凭证格式如图6.6和6.7），用于现金、银行存款以外转帐业务的转帐凭证（转帐凭证格式如图6.8）等三种。收款凭证、付款凭证根据涉及的是现金收付业务还是银行存款收付业务，又可以细分为现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证。实际工作中一般均根据现收、现付、银收、银付、转帐凭证分别进行记帐凭证编号。通用凭证可以是不分收款、付款、转帐业务，而是全部业务通用的一种记帐凭证（通用记帐凭证格式如图6.9），采用顺序连续编号。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
汇总凭证（原始凭证汇总表）
复式记帐凭证
分&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
汇总收款凭证
凭证&&&& 汇总付款凭证
凭证&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
汇总转帐凭证
&&&&&凭证&&&& 科目汇总表
& &6.2& 原始凭证的填制与审核
6.2.1& 原始凭证的基本内容
业务的执行和完成情况，明确经办业务的部门和人员的经济责任。因此，各种原始凭证都必须具备一些共同的基本内容（或基本要素），这些基本内容如下：
名称一般要写全称，不得省略。
和金额等，这不仅是记帐必需的资料，也是检查业务的真实性、合理性和合法性所必需的。
人员、领料单位负责人、领料人和发料人的签名或盖章。
；有些原始凭证还需要预先印定编号，以防任意撕毁；有些原始凭证为了满足计划、统计或其他业务方面的工作需要，还列入有关计划任务、合同号码和预算项目等等。在各企业、机关、事业等单位中，所发生的某些经济业务有时又往往同许多其他单位有经济上的联系，为了使原始凭证的内容协调一致，满足核算和经济管理上的需要，主管部门可以为同类经济业务制定统一的凭证格式，例如，由中国人民银行统一制定的托收承付结算凭证，由铁道部门统一制定的铁路运单，都是在有关单位广泛使用的原始凭证格式。
6.2.2& 原始凭证的填制方法
记录，对某项经济业务加以归类、整理而编制的。例如，为了计算产品生产成本，需要根据帐簿记录编制材料耗用汇总表、费用分配表、产品成本计算单等。外来原始凭证，是由其他单位填制的，它也应根据经济业务的执行和完成的实际情况如实填制。
6.2.3& 原始凭证填制的要求
。一旦出现书写错误，必须按规定办法更正，不得任意涂改、刮擦或挖补。有关货币资金收付的原始凭证，如果填写错误，不允许在凭证上进行更正，只能加盖“作废”戳记，重新填写，以防止发生错收、错付的现象。
&&”，不得空格。
得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千、块、毛、另（或0）等字样代替。大写金额前应有“人民币”字样，“人民币”字样与大写金额之间不得留有空白，大写金额字体之间也应紧密排列，字间距适当。
”或连续有几个“0”时，汉字大写金额只写一个“零”字即可，如105 006元，汉字大写金额应为“人民币壹拾万零伍仟零陆元整”。
6.2.4& 原始凭证的审核
的依据。这是保证会计记录真实、正确，充分发挥会计监督作用的重要环节。
经济效益、铺张浪费，甚至贪污、舞弊、盗窃企业资财的不法行为。
凭证，并将原始凭证作为记帐凭证的附件加以保存；对于业务真实，只是内容不全、手续不完备或数字、文字有差错的原始凭证，应予退回有关部门或人员，请其补办手续或进行更正；对于违反国家规定的不合法的原始凭证，会计人员应拒绝接受，不予报销和付款；对于伪造或涂改凭证、虚报冒领款项等严重违法行为的，应及时向领导和总会计师提出书面报告，请求严肃处理。
&& 6.3& 记帐凭证的填制与审核
6.3.1& 记帐凭证的基本内容
依据，因而，一般都需要根据各种原始凭证另行填制记帐凭证。这样，可以简化记帐工作，减少记帐差错。
&&。因此，各种记帐凭证一般必须具备下列一些共同的基本内容：
凭证的名称；
名称、记帐方向和金额（包括一级帐户、二级或明细帐户）；&&&&&
备注（不一定是必要内容）；
、制证人员的签名或盖章；收付款凭证还要有出纳人员的签名或盖章。
6.3.2& 记帐凭证的填制方法
凭证，是会计核算工作的重要环节，是对原始凭证的整理和分类，并按照复式记帐的要求，运用会计科目，确定会计分录，为登记帐簿作准备。填制记帐凭证能使记帐更为条理化，保证记帐工作的质量，也能简化记帐工作，提高核算效率。
凭证，其内容和用途虽然不同，但除用于调整、结帐和错帐更正等事项可根据有关帐簿记录填制记帐凭证外，其余一般都是根据有关的原始凭证填制的。各种记帐凭证的填制方法如下。
6.3.2.1& 专用记帐凭证与通用记帐凭证的填制方法
1. 凭证的填制方法
，即“现金”或“银行存款”帐户，这应根据收到的款项是现金或银行存款的具体情况填列。收款凭证中的“贷方帐户”栏则应填列与收入现金和银行存款相对应的帐户，应分别一级帐户和二级帐户或明细帐户填制。“金额”栏的合计数表示借贷双方的记帐金额。“摘要”栏应填制经济业务内容的简要说明。“记帐”栏内，由记帐员根据记帐凭证记帐后，作“√”记号或记入现金或银行存款日记帐及有关分类帐的页数，以表示该笔金额已记入有关帐户，避免漏记或重记，并便于日后查对帐目。在凭证上还要填列凭证编号，注明所附原始凭证（即附件）的张数，防止凭证散失，另外还要由有关人员签名或盖章，以表示负责。收款凭证的格式如图6.6。
”同“贷方帐户”互换了位置，即在付款凭证的左上方是“贷方帐户”，并且不外是“现金”或“银行存款”帐户，证明付出的款项是现金或银行存款；在付款凭证的“借方帐户”栏，应填列与付出现金或银行存款相对应的帐户。付款凭证的格式如图6.7。
的业务（即现金与银行存款之间的相互划转的业务），如将现金存入银行，以及从银行存款户提取现金等经济业务，只编付款凭证，不编收款凭证，以避免重复记帐，如以现金存入银行时，只填制现金付款凭证，从银行提取现金时，只填制银行存款付款凭证，然后据以登记对应帐户。
和银行存款日记帐的依据。出纳人员不能仅仅根据收、付款业务的原始凭证收付款项，还必须根据由会计主管人员或其他会计人员审核无误的收款凭证和付款凭证办理收、付款项。这样可以加强货币资金的管理，有效地监督货币资金的使用。
业务的原始凭证填制的。转帐凭证中的第一栏是“摘要”栏。第二、三栏是“帐户”栏，反映借、贷双方的一级帐户和二级帐户或明细帐户。“金额”栏应按借、贷双方金额分别反映。这样，“帐户”栏同“金额”栏结合起来看，就可以了解借、贷双方的帐户和金额。转帐凭证的格式如图6.7。
凭证通常用不同颜色印刷，以示区别，便于会计操作。另外，实际工作中还可根据出纳分工设置的情况不同，编制现金、银行和转帐凭证。现金、银行凭证下再分收款和付款凭证。
2. 凭证的填制方法
凭证的填制是由出纳员或会计人员根据审核无误的原始凭证填制的，与转帐凭证的填制方法基本相同（如图6.9）。其中，上述收款凭证中的借方帐户和付款凭证中的贷方帐户，均应纳入通用凭证格式之中。不难看出，采用收款凭证和付款凭证，可以省略部分金额的填写工作。
付款和转帐业务，便于分类和记帐，能减少部分金额的填写工作。通用凭证能简化凭证的编制，例如对于第三章例五这样既涉及收（或付）款又涉及转帐的经济业务，根据经济业务的发生时所取得的原始凭证只要编制一张记帐凭证就可以了，而采用专用凭证则要将现收和银收分别编制两张记帐凭证。但专用凭证便于业务分类和会计人员记帐的分工，所以一般大中型企业单位采用专用凭证，小型企业单位采用通用凭证。
6.3.2.2&& 复式记帐凭证和单式记帐凭证的填制方法
凭证和单式（单项）记帐凭证两种。以上所述收款凭证、付款凭证、转帐凭证和通用凭证的格式，均属于复式记帐凭证的格式。单式记帐凭证包括借项凭证（填列借方帐户的凭证）和贷项凭证（填列贷方帐户的凭证），两者可用不同颜色表示，以示区别，其填制方法如图6.10和图6.11。在上述借项记帐凭证和贷项记帐凭证中，都应填列对应帐户的名称，以便互相对照。在凭证的编号中采用分数编号法，除按经济业务顺序编列总号外，还应按该项业务的凭证数量编列分号。如图6.10和6.11所示的“厂部领用A材料”的业务为第9笔业务，共涉及“管理费用”和“原材料”两个帐户，编制两张记帐凭证，则第一张借项凭证的编号就可编为9 1/2，第二张贷项凭证的编号就可编为9 2/2。前面的整数为业务顺序的总号；后面的分数为分号，分母表示该项业务共有两张记帐凭证，分子表示两张中的第1张和第2张。如果某项经济业务涉及3个帐户，编有三张记帐凭证，则分号应编为1/3，2/3，3/3。其余类推。
凭证的优点，主要是便于按帐户进行汇总，以利编制记帐凭证汇总表（即科目汇总表）和汇总记帐凭证。因为每个帐户都可以拆开，将同一帐户的许多借项凭证相加，即得到该帐户的借方发生额合计数；将同一帐户的许多贷项凭证相加，即得到该帐户的贷方发生额合计数。这样，编制记帐凭证汇总表就十分方便。在编好汇总表后，应将各单式记帐凭证仍按原来的编号顺序整理，以便保管和查阅。
6.3.2.3& 其他记帐凭证的填制
凭证（包括汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证等）和全部汇总记帐凭证（如科目汇总表）的填制方法和格式参见第14.314.4
6.3.3& 记帐凭证填制的要求
对应关系清楚。记帐凭证上会计科目的使用必须正确，不得任意变更会计帐户的名称和它的核算内容，这样，才能使会计记录的口径一致，保证提供统一的核算指标，便于综合汇总。应借、应贷帐户的对应关系必须清楚，一级帐户和二级帐户或明细帐户要填写齐全，这样，才能正确反映和便于分析有关经济业务的完成情况。
行次正确填写，防止错栏串行的错误。角分位不留空白，多余的金额栏应划一拉长的“∫”型线注销。
凭证必须每月连续编号。编号时，既可按收款凭证、付款凭证和转帐凭证分别从第1号起连续编号，例如，收字第10号、付字第12号、转字第18号等； 也可将收款凭证和付款凭证再划分为现收第×号、银收第×号、现付第×号、银付第×号进行编号。有时也可不区分收款凭证、付款凭证和转帐凭证，而按经济业务发生的先后顺序统一编号。如果一项经济业务需要填制多张记帐凭证的，可采用“分数编号法”，即每一项经济业务编一总号，再按凭证张数编几个分号，例如，前述单式记帐凭证的填制。记帐凭证一般每月更换一次编号，从第1号开始编号， 并始终遵循一定的规律，做到不重号、不漏号。
凭证都要注明所附原始凭证或原始凭证汇总表（附件）的张数，& 以便查对。如有重要资料或原始凭证数量过多需要单独保管的，要在记帐凭证摘要栏中加以说明，并注明保管地点及编号。
凭证填写完毕，并与有关原始凭证核对后，要由有关人员签名或盖章。
6.3.4& 记帐凭证的审核
凭证的正确性，必须加强记帐凭证的审核，建立记帐凭证的审核制度，配备业务熟练、经验丰富的会计人员，作好记帐凭证的审核工作。记帐凭证审核的主要内容如下：
凭证是否附有原始凭证或原始凭证汇总表；所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计等是否与记帐凭证一致且合法。没附原始凭证的记帐凭证是否属于调帐、结帐和更正错帐类业务。收付款凭证后所附原始凭证是否加盖“收讫”、“付讫”章。
的名称和金额是否正确；帐户对应关系是否清晰；所用帐户的名称是否符合会计制度的规定。
凭证中有关项目是否填写齐全；有关人员是否签名或盖章。
凭证的记录有错误，应查明原因，及时更正。如果错误的记帐凭证尚未登记入帐，只需重新编制一张正确的记帐凭证即可；若错误记帐凭证（审核时未被发现）已据以登记入帐簿，更正错误的方法将在第10.3节中加以说明。记帐凭证必须经过审核并认为正确以后，才能作为记帐的依据。
&&& 6.4&& 会计凭证的传递与保管
8.4.1& 会计凭证传递和保管的意义
6.4.2& 会计凭证的传递
张会计凭证，填制后应交到哪个部门、哪个岗位、由谁接办业务手续，直至归档保管为止。如凭证有一式数联的，还应规定每一联传到哪几个部门，作什么用途等。
6.4.3& 会计凭证的保管
完毕，要将本月的记帐凭证按编号顺序整理，检查有无缺号和附件是否齐全，然后加上封面封底，装订成册，以防散失。为了防止任意拆装，在装订处要贴上封签，加盖印章。最后，要将凭证按封面大小折叠整齐，在封面上写明年度、月份、册数和每册的起讫号数，以备日后查阅。会计凭证的封面格式如图6.13。
凭证中注明，以备查考。
年，重要凭证应长期保存，涉外经济业务的凭证永久保存。未到期限，任何人不得随意销毁凭证。保存期满之后，也必须按规定手续报经批准，方能销毁。涉及现金与银行存款之间的划款业务时，可以编制的记账凭证有（ ）。_百度知道
涉及现金与银行存款之间的划款业务时，可以编制的记账凭证有（ ）。
A、银行存款收款凭证　　　B、银行存款付款凭证C、现金收款凭证　　　　畅抚扳幌殖呵帮童爆阔　D、现金付款凭证
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2012年《会计基础》第五章第117页，对于库存现金和银行存畅抚扳幌殖呵帮童爆阔款之间的相互划转的收、付款业务，为避免重复记账，只填付款凭证不填收款凭证
[答案] BD[解析] 从银行提取现金只编制银行付款凭证，将现金存入银行只编制现金付款凭证。
现金或银行付款凭证
应该填一张银行存款收款凭证吧
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