企业如何合理避税研究[2]
期获得最大的投资税后收益，在直接投资方式中，应该选择设备投资和无形资产投资，而不应选择货币资金投资方式，这样不但可以节省投资资本，还可以通过多列折旧费用和无形资产摊销费，缩小企业所得税的税基，达到合理避税的目的。
1. 浅谈企业合理避税 窦延文,于文静 文献来自: 科学与管理 2005年 第06期 CAJ下载 PDF下载 以达到避税的目的。 三、合理避税遵循的原则 既要避税又要合法,就要遵循一定的原则: 1、合法性原则。这是合理避税的根本前提,也是税收 筹划与偷税漏税乃至避税行为区别开来的根本所在。合法性 意味着它是在不违反法律法规的 ... 本文在分析有关税收政策的基础上,探讨合理避税的有效途径。税收筹划;;合理避税;;避税原则 ... 被引用次数: 0 文献引用-相似文献-同类文献2. 浅谈企业合理避税的方法 马晓琳 文献来自: 中国科技信息 2005年 第22期 CAJ下载 PDF下载 筹资方式选择避税技术、存货计价的避税技术、折旧计算避税技术、资产租赁避税技术等。1.筹资方式选择避税技术筹资方式的避税技术,是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。(1)企业常用的几种筹资渠道:①财政 ... 被引用次数: 0 文献引用-相似文献-同类文献3. 企业合理避税研究 武迎春,赵永红 文献来自: 黄河科技大学学报 2005年 第04期 CAJ下载 PDF下载 但企业的合理避税得到了社会的认可。弄清合理避税的概念、合理避税的特点、合理避税的必然性、合理避税的方法、合理避税对实践的指导意义等问题,对企业的经济活动会产生有益的指导作用。避税 ... 被引用次数: 0 文献引用-相似文献-同类文献4. 浅谈企业合法避税 陈敏红,符松 文献来自: 科技创业月刊 2005年 第01期 CAJ下载 PDF下载 有的国家主张避税有广义与狭义之分,广义避税包含节税,把避税划分为“正当避税”和“不正当避税”,把属于正当的合法的避税称之为“税收筹划”或“节税”,在法律上不予反对。 从以上叙述可以看出这样两点含意:一是避税不同于偷税,前者 ... 被引用次数: 0 文献引用-相似文献-同类文献5. 浅谈企业合理合法避税 马波,孙霞 文献来自: 对外经贸财会 2005年 第08期 CAJ下载 PDF下载 遵循 避税原则,并采用适当的避税方法,本文将就这几个 方面进行讨论。 一、合理合法避税产生的条件 合理合法避税需要一定的资源和条件,笔者主 要从客观条件和主观条件两个方面进行分析。 (一)客观条件 客观条件,主要是指 ... 被引用次数: 0 文献引用-相似文献-同类文献6. 浅谈企业筹资中的避税 王延玲 文献来自: 科技情报开发与经济 2005年 第12期 CAJ下载 PDF下载 450012企业筹资;;筹资避税;;避税方法;;税法介绍了避税的概念,探讨了企业在筹资中可能采取的避税方法以及筹资避税法的基本原理,指出避税方法的探讨和研究会给政府部门进一步完善税法,增强反避税能力以启示?... 被引用次数: 0 文献引用-相似文献-同类文献7. 浅谈海外经营企业避税管理 黄朴,彭瑞铭 文献来自: 财会月刊 2005年 第15期 CAJ下载 PDF下载 海外经营企业可通过以下几种方法利用国际避税地避税:①在避税地建立控股公司;②在避税地建立投资公司;③在避税地建立金融公司 ... 被引用次数: 0 文献引用-相似文献-同类文献8. 对企业合理避税的认识与思考 李如松,陈艳 文献来自: 甘肃农业 2005年 第12期 CAJ下载 PDF下载 重点阐述了合理避税五大策略:转让定价避税,成本计算避税,资金筹集避税,投资方案避税和资产租赁避税。合理避税 ... 被引用次数: 0 文献引用-相似文献-同类文献9. 浅谈从认识企业的避税方法到建立正确的避税观 刘文革 文献来自: 煤矿现代化 2005年 第03期 CAJ下载 PDF下载 不要过分玩弄避税技艺,不要恶意避税,慎用避税方法。浅谈从认识企业的避税方法到建立正确的避税观$黑龙江鹤矿集团审计处@周音 $黑龙江鹤矿集团富安公司财务部@翟建 $黑龙江鹤矿集团财务处@刘文革避税方法 ... 被引用次数: 0 文献引用-相似文献-同类文献10. 浅谈对外工程承包及劳务输出经营中的合理避税问题 陈关理 文献来自: 对外经贸实务 1994　　摘 要：本文尝试通过对企业避税方式进行分析以帮助会计人员更好地理解和运用避税。 　　关键词：合理避税；逃税；能" />
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企业避税的几种方式分析
&&&&&&本期共收录文章20篇
　　摘 要：本文尝试通过对企业避税方式进行分析以帮助会计人员更好地理解和运用避税。 中国论文网 /2/view-5126964.htm　　关键词：合理避税；逃税；能力要求 　　一、避税的含义与现实意义 　　所谓避税，从字面意义上讲，就是在不违背我国税法以及相关法律和法规的前提下，通过合理的会计处理，以使企业达到规避履行纳税义务，少交税款的目的，使得企业的收益可以达到最大化。与偷税、逃税更有甚至与是运用武力抵抗交税不同，商业家进行税收归划达到合情避税的目的是一种符合法律的、合理的活动，这是遵守法律、遵照法律是规划税额的前提。而且与偷税、漏税不同的是，避税的基础并非是违反税法，而是对于国家和地区各项税收优惠政策的充分运用，而且这种运用本身而言就可以说是一种政府引导下的市场行为。而偷税、逃税甚至暴力抗税则是明知税法相关要求，故意违背税法相关规定，以各种手段隐瞒真实收入、欺骗税务机关和征税人员已达到少缴税款的目的，是一种严重的违法犯罪行为。 　　由于我国处在社会主义初级阶段，市场经济并不完善，以及政府财政增加压力日益加重，尤其是在下行经济的情况下，税收来源缩小，而且在刚性的财政收入任务指标的指示下，不仅名义税率偏高，实际税率更高，甚至出现征收“过头税”的现象，企业经营负担陡然加重。因此，进行税收筹划和合理避税也成了企业家们的重点研究课题。 　　二、通过控制企业收支进行避税 　　如果我们以一种逆向思维来看，如果想要降低企业的税收，在现行税率不变的前提下，那么最关键的因素就是要让企业的应纳税额降下来。而企业应纳税所得额中所占比重最大的一块应该属于企业的利润总额了。因此，企业要通过合理的控制利润总额，必须对企业的收支进行合理控制。 　　企业要尽可能的增加合理的费用，来使对企业的盈利进行管理和控制。在合理的费用增加中，一方面要充分利用利息费用可以税前扣除的优惠政策，另一方面，则是要在管理费用上面充分挖掘避税的潜力。 　　在我国的会计准则规定上，管理费用被定义为由于企业组织生产管理而产生的费用，允许税前扣除。但是“企业组织生产管理而产生的费用”是一个非常宽泛的概念，所包含的费用范围最为广泛，因此，企业需要尽可能的增加不需要支付现金的管理费用，而各项资产的摊销以及各项资产计提减值则是一种很好的方式。 　　在不考虑其他情况的前提下，该企业应当缴纳的企业所得税为：（800-200）*25%=150万元。 　　假如工厂能够改变销售方式，全数改为赊销，依照税法年末应收款项余额5‰的坏账准备金允许税前扣除的规定，该企业应当缴纳的企业所得税为：（800―200―25）*25%=143.75万元，节约税款6.25万多元。 　　同一会计期间，工厂可以通过增加企业员工薪酬的方式来减少工厂应当纳税的应纳税所得额。这样的话，与其通过无偿的税收来减少企业的最终收益，不如将这笔资金投资在职工身上，从而提高至的劳动积极性，为企业创造更大的价值。 　　三、通过投资特殊地域、特殊行业进行避税 　　在过去的三十几年间，各地政府为了吸引投资，纷纷开出了十分诱人的税收减免政策，人为制造“税收洼地”，甚至部分地方政府为了吸引到投资，对企业进行财政补贴和贷款贴息，变相的给企业减免税费。虽然近一段时间以来，国务院开始着手清理各种名目繁多的税收优惠政策，但是在可预见的未来，许多国家级开发区、国家战略范围、保税物流区等地区的税收优惠政策仍将会持续，企业可以通过改变投资地域，享受当地的税收优惠政策。 　　另外，许多企业采取在其他国家注册离岸公司后反向对内投资。一方面，这些国家和地区往往是低税率甚至是零税率的地方，企业只需要通过缴纳一定金额的管理费用便可注册一个公司且资料对外保密性很强。企业往往采取转移定价权的方式，将企业的利润通过销售渠道转移至零税率地区，达到避税目的，而有些企业甚至还会在销售过程中获取国家出口退税。另外一方面，这些企业通过其他国家和地区注册离岸公司，反向对内地进行投资，摇身一变成为了外资企业，从而享受更加优厚的外商税收优惠政策。 　　企业除了在投资地点方面可以做灵活的选择之外，对于行业的不同选择也会给企业带来不同的经济效益。例如：企业和技术转移机构，和相关的关的咨询、服务、培训，会计年度净收入在300000元以下的暂免征所得税年度净收入；医药等行业广告费等企业所得税前扣除的优惠政策等等。企业还应当加强这方面优惠政策的研究与利用，调整企业的产业结构，力争经过调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。 　　四、通过安排残疾人就业进行避税 　　为了保障社会稳定，鼓励企业吸纳残疾人到企业就业，我国特别颁布了一些法律法规鼓励有能力的企业主动吸纳有工作能力的残疾人到企业就业，并给予一定的优惠政策。这些都可以作为企业进行纳税筹划的考虑点，因此企业可以安排残疾人从事轻体力劳动或者非体力活动，例如客服话务员、企业筹划、会计、人力资源、档案保管等。并且残疾人员的工资要求普遍较低，这一方便可以享受国家给与的优惠政策，另一方面一可以降低人力资源成本。 　　五、通过增加借贷与租赁利息进行避税 　　由于我国税法规定企业由于向他人借款筹资以及其他方式所产生的利息支出可以在计算缴纳企业所得税之前进行扣除，因此，企业应当合理的筹划自身的资本结构方式，保持适当的杠杆率，并且在筹资过程中优先考虑债权融资以充分享受国家的税收优惠政策。 　　另一方面，企业可以将日常经营所使用的一些资产采取租赁的方式进行取得。尤其是固定资产方面，采取租赁的形式取得固定资产，一方面可以避免初期投资的大额支出占用过的的现金，另一方面，如果面临资产由于新技术过快发展而导致的设备被迅速替代，那么也可以将这种风险进行转嫁。 　　六、为企业节税将是会计从业人员的必备技能 　　以上是几种比较常见的避税方式，而对于企业的财会人员来说，这些还只是皮毛的东西。因为现实状况永远要比理论复杂得多，而企业的避税手段也要高明得多。但是，我们至始至终在强调一点，那就是避税的前提必须是合法的、合规的，否则只能被称为偷税、漏税，是违法犯罪的行为。 　　党的十八大及十八届三中全会胜利召开后，加快中小企业发展的号角已经吹响。但我国许多中小企业的经营状况却并不容乐观，高昂的融资成本、经营成本以及税收成本已经危及到的众多中小企业的生存。而会计从业人员则是企业从融资、生产、销售应税货物或提供应税服务的全程参与者，可以说企业财务人员肩负着企业巨大的发展责任，因此，对于中小企业来说，怎样实现加强自身的创新研发的能力，最大程度激活自身经济动力，是未来企业财务人员，包括合理合法避税能力和规划税收在内的综合能力的重要体现。所以，对企业应交税额的合理规划和筹划是对企业财务会计人员的重要挑战。因此，这不仅是知识的财务及税务知识，更重要的是要提高学习能力和适应能力，从而保持在未来激烈的竞争中处于不败之地。 　　上所述综，遵守国家的法律法规是企业避税的根基。也是从根本上从把税收合理规划和偷税漏税区分的标志。在遵守国家现行法律法规的前提下，通过运用自己的税法财务知识，最大限度的将企业要缴纳的各类税额降低在最低水平，提高企业的经济效益。这不仅是一名优秀企业财务会计的职责，更是一名公民应尽的责任和义务。 　　参考文献： 　　[1] 许毅主编，新税务大辞海[Z].2010. 　　[2] 马朱炎主编，法的基本理论[M].2012.
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企业合理避税的分析--毕业论文
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企业合理避税及其对企业经济效益的影响
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摘　要：随着国家税收政策的不断调控，合理避税，税收筹划等工作对企业经济效益的影响是越来越大。本文从合理避税的特征、方法以及合理避税筹划等方面进行分析，探讨企业进行合理避税筹划活动对企业经济效益的影响。
关键词：避税；避税筹划；经济效益
　　随着我国经济的不断发展，特别是中国加入世界贸易组织（WTO）后，为给国内以及国外各个国家的经济贸易提供一个更透明、公平的平台，国家税收政策在不断修改与完善。但同时，许多企业为了实现最大利润，总能“钻”法律漏洞，各式各样的避税手段活跃在市场上。合理避税是企业减少支出、增加收入的重要手段，它的产生是市场经济发展的必然产物，其最大限度地发挥税收的经济杠杆作用。
2、合理避税
　　2.1 合理避税的特征
　　首先，合理避税并不违反我国法律法规，它并非逃税、漏税行为，节税是合法的。其次，合理避税是纳税人对我国税收法律进行深度研究，寻找避税方法然后进行精心安排，这是一种高智商、高水平的计划行为。合理避税是企业为了实现利润最大化，在不违反国家税收法律和相关法律的前提下，运用一定的手段利用法律法规中一些模糊的条文或者理论差异，通过对各项涉税经济活动的调整和安排，达到减少税负支出或回避上交税款目的行为。
　　2.2 合理避税的意义
　　有利于企业实现利润最大化的目标。实现利润最大化，是每一个企业营运的最终目的，它既是衡量企业财务状况好坏的重要指标，又在一定程度上使得企业通过在税务筹划的过程中，合理地运用税法的缺陷，有效地降低税收负担，提高了税后利润，保持企业资金流通，实现长久经营。据有关资料显示，大多数中小企业通过操作ERP系统，对经营的过程中可能涉及的多数税种（增值税、营业税、消费税等等）进行账务处理，运用电算化计算精准性进行纳税申报，这样的结果不仅仅有利于提高会计人员的核算效率，还可以对企业进行经营绩效的评估。基于此基础，有关高层管理人员便通过理解并根据国家税务政策，制定合适的经营风险规划，为合理避税起到很好的协助作用。
　　提高企业市场公平竞争、加快与国际社会商品流通的进程。从新税法现行的角度出发，本着公平竞争的原则，取消了外商投资企业所得税法，在一定程度上统一了内外纳税人的身份和纳税待遇。这就使得旧税法下，通过设立虚假外商投资企业来避税的手段失去了作用。除此之外，新法根据国家重点扶持的企业实行相应的低税率政策。因此企业可以运用这些优惠政策来实现合理避税，使更多的企业拥有参与竞争的空间，在现今与国际社会接轨的进程中，加快商品流通在世贸经济中的关系。
　　促进产业布局合理化。不同行业所适用的税率不同，通过合理避税实现经济利益，投资者对各行业进行投资，从长远和整体来看，纳税人按照国家的税收政策进行合理避税筹划，促进了产业布局的进一步发展，有利于涵养税源，促进经济社会的长期发展和繁荣。
　　树立正确的纳税观念。从会计职业道德和纳税义务出发，纳税人在享受国家给予的优惠政策的同时也要履行相关的义务，合理避税并不等同于偷税、漏税，所以纳税人在实现自身既得利益，与税收部门互相博弈的过程中，自觉从法律角度增强正确的纳税观念，有利于优化社会税收法制化的进程。
3.税收筹划
　　税收筹划又称节税，是纳税人不违反法律的条件下，通过对经营、投资、筹资等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法优惠政策和差别待遇，以减轻税负、达到整体税后收益最大化。
&& 税收筹划的常用方法
　　避免应税所得的实现。纳税人应尽量取得不被税法认定为应纳税所得额的经济收入，如企业技术转让及相关的咨询费在一定的数额内是免税的。
　　兼营企业合理避税。在税法中规定，纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,应该分别核算各自的销售额，按各自的税率计算增值税。否则按较高税率计算增值税。因此纳税人兼营不同税率项目，在取得销售收入后,应该分别如实记帐，分别核算，这样可以避免多缴纳税款。
　　选择合理销售方式避税。 税法规定,现金折扣方式销售货物,其折扣额发生时应计入财务费用,不得从销售额中扣减；采用商业折扣方式销售,如果折扣额和销售额在同一张发票列示,可按折扣后的余额作为销售额计算缴纳增值税。因此若单纯为了避税,采用商业折扣销售方式比采用现金折扣方式更划算。只是在操作中,应将折扣额与销售额注明,不能将折扣额另开发票,否则要计入销售额中计算征税。
　　在纳税义务发生时间上合理避税。税法规定,采用直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天。如果货物不能及时收现而形成赊销,销售方还需承担相关比率的税金。而采用赊销和分期收款方式销售货物,按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发
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