胶州市国家税务局2015年04月一般纳税人认定（含辅导期）
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开票人员5月份开票货款总计10万元,其中税率3%,所产生的销售额为:97087.38元；税额:2912.62元,后报告税务机关,税务部门说将开出去的票收回,此时已是6月份,票即使收回,也不能作废,只能开红字负数发票冲.(对方发票没有认证).现在问题是,5月份的账要按销售额重新计提17%的税,具体怎样操作呢?另外,6月份所开的红字负数发票,也只能冲3%.那重新再开发票的问又是17%,那又怎样操作呢???请赐教,在线等!不甚感激
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不懂你想问什么，到底你那家公司是一般纳税人还是小规模纳税人呢？
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4月27日批为辅导期纳税人,5月份开票时,开票员以为还是小规模纳税人,把税率定为3%,现在要更正,怎么办
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税务认定你们5月的销售属于17%税率，你就把次笔销售申请全部申请红字冲销，你的财务账务也全部红字冲销，就将当初的3%抵消了，再处理就按转正的17%处理销售收入就可以了 。
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下面引用由大呆子在 9:30:00发表的内容:税务认定你们5月的销售属于17%税率，你就把次笔销售申请全部申请红字冲销，你的财务账务也全部红字冲销，就将当初的3%抵消了，再处理就按转正的17%处理销售收入就可以了 。
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5月你不是按3%开了么？6月直接按3%的红字冲销不就完了么？然后开的不就是17%的么？难道我理解差了？
都他妈的给老子站直了,让你们知道啥叫:贱客.
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我也是这么理解的。应该对的
张扬与桀骜不逊是我的性格，狂妄与玩世不恭是我的禀性， 嫉妒与愤世嫉俗是我的做法，奉承与攀强附贵是我的不屑。
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59.151.113.122:Execute time :0.29辅导期一般纳税人分录怎么做_百度知道
辅导期一般纳税人分录怎么做
1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证，同时将上月未认证的发票本月认证，本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元，本月销售开除增票30分金额30万税额51000元。。。。。求辅导期一般纳税人分录
提问者采纳
如果未认证的发票入账，在“应交税费——应交增值税”下多设一个三级科目“待抵扣进项税”。 1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万购进商品，税额61200，金额应该是36万而不是30万，借：库存商品 360000
应交税费——应交增值税——进项税 56100
应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100贷：银行存款或应付账款 421200 借：银行存款或应收账款 80000贷：主要业务收入 68376.07
应交税费——应交增值税——销项税 11623.932、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证，同时将上月未认证的发票本月认证，本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元，本月销售开除增票30分金额30万税额51000元。。。。。借：库存商品 200000
应交税费——应交增值税——进项税 34000贷：银行存款或应付账款 234000 借：应交税费——应交增值税——进项税 5100贷：应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100借：固定资产 50000
应交税费——应交增值税——进项税 8500（假定已认证）贷：银行存款或应付账款 58500 借：银行存款或应收账款 351000贷：主要业务收入 300000
应交税费——应交增值税——销项税 51000如果未认证的发票1月暂不入账，就只用以认证的发票编制凭证，等2月认证后再做账。
那辅导期和正式一般纳税人做账有什么区别
做账没什么区别，只是辅导期会对发票面额、份数、领购次数加以限制。
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1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额（应51000元）其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项）45900
贷：银行存款 （或应付帐款）
借：银行存款（或应收帐款）80000
贷：营业收入68376。07
应交税费-应交增值税（销项）11623。93
本月进项税额多于销项税额，不用交增值税。
本月留抵进项税额=。93=34276。07元
2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证，同时将上月未认证的发票本月认证，本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元，本月销售开除增票30分金额30万税额51000元
借：库存商品
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