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主营业务收入和主营业务成本结转损益要做凭证吗？
签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
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新手上路真的不太清楚，当年的主营业务收入和主营业务成本年末结转损益时要做凭证吗？
如果做凭证，需要附件吗？
如果要附件，附件怎么来的？8 H* a' p&&i* l" z: ?5 _7 D1 `( X
谢谢各位指点！
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签到天数: 254 天[LV.8]武林盟主
借：本年利润& &&&贷：主营业务成本& && &借：主营业务收入& && &&&贷：本年利润
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签到天数: 831 天[LV.10]笑傲江湖
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签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
谢谢回复！9 {9 L# j0 _$ \, M% [* j
那要不要附件的呢？
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签到天数: 58 天[LV.5]武林新贵
要做凭证，不需要附件。
你也知道要结转损益，所谓的结转就是将损益类清空啊。
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签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
哦，想想也是应该不要附件的，但新手上路，总是那么不踏实的，谢谢了！
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该用户从未签到
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关于服务性收入如何结转成本
电话费也开服务性发票给对方（网络平台上充的，而且这种和服务商之间如何折扣老板也不会告诉我的）那这些收入如何结转成本呢？这样我也没法入库存商品，又不能不结转吧，可这样库存就要负数了，这怎么弄呢？
返利开具的服务发票，计入“其他业务收入”科目，不需要结转成本。
冲值开具的服务发票，计入“其他业务收入”科目，冲值发生的费用，计入“其他业务支出”科目，也不需要结转成本。
11:02 补充问题
可是我看之前的会计一直是计入主营业务收入的啊，我们公司是家小公司，主要做商业零售之类的，只有商业普票和服务业发票，所以收入都是作为主营收入的，我们是核定收入计算所得税的，如果服务业收入计入其他业务收入，那成本会减少，净利润会变高有影响吗？我想问老板的话，肯定他还是要放在主营收入的，如果这样，成本要如何啊？
1、如果返利给的是现金，应该记入“其他业务收入”科目，不存在结转成本问题。
2、如果返利给的是商品，销售商品时，计入“主营业务收入”科目，按返利商品的成本结转销售成本。
大家还关注我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：&您好！
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&有两种方式可以处理：
&&&&第1种，将搭赠的产品收入计入销售费用：
&&&&借：银行存款11384
&&&&&&&&贷：预收账款11384
&&&&发出货物确认收入时：
&&&&借：预收账款11384
&&&&&&&&销售费用621
&&&&&&&&贷：主营业务收入12005省略税金
&&&&&结转成本时：
&&&&&借：主营业务成本
&&&&&&&&&&贷：库存商品（含搭赠产品的成本）
&&&&&第2种方式，按实际收到的款项确认收入，也不确认营销费用，但这种方式在年末或平时统计赠送的价值时，无法及时统计：
&&&&&借：银行存款11384
&&&&&&&&&贷：预收账款11384
&&&&&发出货物确认收入：
&&&&&借：预收账款11384
&&&&&&&&&贷：主营业务收入11384（省略税金）
&&&&&结转成本：
&&&&&借：主营业务成本（销售部分，不含赠送）
&&&&&&&&&营销费用（赠送部分的成本）
&&&&&&&&&贷：库存商品（含赠送部分商品的成本）。内账的核算主要是根据企业内部管理需要原则进行处理。
欢迎再次咨询！&&5人赞同
其它答案：共1条将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
借：主营业务成本
&&&&销售费用（货物成本+销项税额）
贷：库存商品等
&&应交税费——应交增值税（销项税额）（公允价×增值税税率）
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广告服务业本月没有收入，可以结转主营成本吗，收入与成本不在同一期
提问者采纳
可以，只有商品流通企业，在没有收入时不需要结转成本
提问者评价
太及时了，非常感谢！
来自团队：
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请问工资或折旧一类的费用能直接计入主营业务成本吗？
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& && &&&各位前辈，我只在工业企业干过，其他类型的企业的情况我一概不知， 我想问例如职工薪酬或者折旧费一类的可以直接计入主营业务成本吗？比如商贸企业或者餐饮企业或者其他服务业或者软件行业的情况等等。 求各位师兄师姐畅所欲言不吝赐教，小的谢过大家。
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期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
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成本一般是与收入呈对应关系，也就是会计的配比原则；而费用有时却与收入没有对应关系。成本费用本是一家，当期直接记入成本或费用不会影响财报的最终结果。因此对于与收入有对应关系的职工薪酬可以记入成本，比如保险代理公司，收入就是佣金，业务员的工资就是成本。
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主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。
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对于大多数行业主营业务成本是损益表中冲减利润最大的一项，因此需要重点分析
把握。投资者首先要明确公司主营业务成本的构成和各部分比例，其次要逐项判断主要成本构成的变化趋势，如对于制造行业而言，人工和折旧成本通常变化不大，原材料和零部件采购成本就是重点分析对象，例如占电缆行业主营成本近2/3的精铜价格即便有10%的波动也会对利润有重大影响。公司可以通过规模效应和内部控制来有效降低主营成本。
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月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。 采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
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企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值
能够可靠计量的情况下）或债务重组，应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额，借记本科目，贷记“库存商品”科目。已计提存货跌价准备的，还应同时结转已计提的存货跌价准备。 （二）企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。
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根据建造合同准则确认合同收入时，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
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合同完工时，还应按相关建造合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记本科目。
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服务企业计入管理费用吧;仅个人意见参考就好了
这期嘉宾是一个来自山西大同的帅哥，在一家集体企业就职，希望在这里跟大家一起学习、交流、共同进步！一起来看看他的秀吧！
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