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出口不得抵扣增值税的计算
原料100，增值税进项税17；本月出口销售1000，退税率是9%，请问如何计算不得抵扣进项和出口退税？
当期不得抵扣进项税=1000*（17%-9%）=80
当期免抵退税额=
当期期末留抵税额=0-（17-80）=63
由于期末无留抵税额，当期应退税=0
分析：产生此结果的原因在于给出的资料条件估计不完整，由资料中可以分析出在采购100、销售1000的情况下，发生增值900，利润太高了吧，增值如此高的情况下不可能会有退税的。
由此推断有两种可能：
一是本期采购数确为100，则应该存在上期留抵税额
二是无上期留抵税额情况下，本期采购数很有可能假定的有点离谱
原材料可以抵扣,
出口退税=1000*9%
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大家还关注外贸企业出口货物视同内销抵扣进项税额的业务处理--《财会月刊》2008年34期
外贸企业出口货物视同内销抵扣进项税额的业务处理
【摘要】：正外贸企业出口货物视同内销时,其增值税进项税额是否可以抵扣以及如何抵扣的问题,一直以来都是征、纳税双方的争论焦点。其原因主要是政策只规定了出口货物视同内销征税的范围,而未明确征税货物的进项税额如何处理。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F740.45【正文快照】：
外贸企业出口货物视同内销时,其增值税进项税额是否可以抵扣以及如何抵扣的问题,一直以来都是征、纳税双方的争论焦点。其原因主要是政策只规定了出口货物视同内销征税的范围,而未明确征税货物的进项税额如何处理。2008年4月,国家税务总局下发的《关于外贸企业出口视同内销货
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京公网安备74号有出口的生产企业进项税金怎样抵扣?_百度知道
有出口的生产企业进项税金怎样抵扣?
920万：150万，外销，出口退税率：11%,
请问最多可以抵扣多少进项税金呢，
地方规定增值税纳税率最低5%， 增值税率我企业：17%?，内销售额
8%的话在正常范畴之内吗，感激，也就是说 外销加内销 可以低于5%交税或者不交！感激，她说企业只要有生产出口权的话就可以不必受按内销 销售额最低5%纳税的限制，这种说法对吗？
非常感谢您的指教，如果我年纳税率占总销售额的1%或0谢谢老师，如果进项税够多的话可以享受退税，我也请教了一个同行
提问者采纳
应交税金——应交增值税（出口退税） 74，期初无留抵税额.9万元根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定.20万元 贷。以该办法为例.30万元 贷.90万元 3：1：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 26、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借，题中：应交税金——应交增值税（出口退税） 26：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 55：当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 920 * （17% - 11%） = 55.3万元当期免抵税额 = 101，上述出口退税业务相关会计处理为、结转当期应退税额 借：应收补贴款 74，则根据税法的有关规定.5万元当期应纳税额 = 25.2万元当期内销货物的销项税额 = 150 * 17% = 25.90万元贷，并假设当期认证通过的进项税额为155万元.5 - （155 - 55：主营业务成本 55.2万元当期应退税额 = 74，内销货物不含税销售额150万元、结转当期免抵税额 借.3 = 26.20万元 2.3万元当期免抵退税额 = 920 * 11% = 101。从题中看.2 - 74.2） = -74，题中企业为生产企业，增值税出口退税执行的是“免抵退税”办法你好
提问者评价
非常精准！感激不尽
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出门在外也不愁* 您要为您所发的言论的后果负责，故请各位遵纪守法外贸企业取得货运代理费增值税专用发票，允许作为增值税进项税额抵扣吗？
问：我是外贸企业，请问我有一票货运代理费，去年11月份开出的增值税专用发票，当时因为对方负责人离职了，这张票现在才取回来，可已经过了认证期限了，请问我们该如何处理呢？金额不是很多600元左右。
答：外贸企业货物出口税收政策实行“先免后退”，“免”税是指免出口销售环节缴纳的销项税，“退”税是指退还出口货物在购进环节已缴纳的进项税额。因此，外贸企业出口产品属于免征增值税项目。增值税暂行条例第十条规定：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。根据这一规定，如果没有内销收入，外贸企业除了购进出口货物以外的其他成本费用，其进项税额不得抵扣，比如购入的固定资产、支付的水电费、支付的广告费、支付的货物运输到港口码头的运费等等，即使取得增值税抵扣凭证，也不得抵扣进项税额，如果认证抵扣了需要做进项税转出。
同理，“营改增”后取得的国际货代专票也不得抵扣进项税额。如果有内销收入，企业需要判断该货物运输代理的产生是内销还是出口，如果是属于内销可以抵扣进项，如果用于出口，属于用于免征增值税项目，进项不得抵扣，已认证抵扣的需进项税转出；如果分不清或者无法直接计算内销和外销的金额，可以按内外贸销售额比例计算。
如果是用于内销，根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[号）规定，应在取得增值税专用发票开票之日起180日内向主管税务机关申请认证。如果已逾期，可根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国税总局公告2011年第50号）规定，对发生真实交易但由于客观原因符合该公告规定第2条规定的，造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照该公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。
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