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&&&&上述分录基本是正确的；保险及公积金的单位部分也通过“应付职工薪酬（社保费）”处理。
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报销会计人员继续教育费用如何做会计分录
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企业会计准则第9号——职工薪酬
第二条&职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：
　　（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；
　　（二）职工福利费；
　　（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
　　（四）住房公积金；
　　（五）工会经费和职工教育经费；
　　（六）非货币性福利；
　　（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
　　（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出
借应付职工薪酬-职工教育经费，
贷& 库存现金
借 管理费用
贷 应付职工薪酬-职工教育经费，
借:职工教育经费---XX
&& 贷:现金
借：管理费用-职工教育经费
贷：库存现金
到底是借在应付职工薪酬-职工教育经费，还是借在其他应付款，或是管理费用
1、根据新的所得税法规定，职工教育经费按实列支，在工资总额的2%的范围内开支可以在所得税前扣除。不计提，所以不用“其他应付款”科目。
2、职工教育经费不构成“应付职工薪酬”总额，所以也不是使用“应付职工薪酬”科目。
3、对职工的培训、教育仅仅是企业管理中的一个项目，所以职工教育经费作为“管理费用”中的二级科目才是正确的。
借：应付职工薪酬--职工教育经费
贷：库存现金/银行存款
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& &SOGOU - 京ICP证050897号公司帮员工代扣的社保会计分录怎么做_百度知道
公司帮员工代扣的社保会计分录怎么做
计提工资时：借：管理费用（销售费用、生产成本）-应付员工薪酬
贷：其他应付款-代扣员工养老保险
2 缴纳社保时：借：其他应付款-代扣员工养老保险
贷：银行存款或现金
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第1步：根据工资表上的代扣社保数据借：管理费用（销售费用、生产成本）-应付员工薪酬
贷：其他应付款-代扣员工养老保险
XXX第2步：缴纳社保时借：其他应付款-代扣员工养老保险
贷：银行存款（现金）
采纳率100%
其他3条回答
贷方支付本月社保
管理费用/社保费/....各险种费用
代垫个人社保
其他应收款/个人社保
88支付本月社保
银行存款/工行
计提时做借：生产成本/制造费用/管理费用：社保费贷：应付职工薪酬—应付职工工资&贷 &：应付职工薪酬&：社会保险费& & & & & & & & & & & &&代扣社保和个人所得税借：应付职工薪酬 &贷：应交税费-应交个人所得税贷：其他应付款-个人扣款：基本养老保险等按实发净额发工资借：应付职工薪酬&贷：库存现金等。支付社保缴费借：应付职工薪酬-社会保险费—基本养老保险等借：其他应付款-个人扣款-基本养老保险等借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款
借:应付职工薪酬贷:其他应收款
会计分录的相关知识
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出门在外也不愁五险一金做会计分录的方法
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　五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。
　　下面介绍相关的会计分录：　　1.分配工资　　借：&&费用(管理/销售等)　　贷：应付职工薪酬&&工资　　2.计提社保(企业部分)　　借：&&费用(管理/销售等)　　贷：应付职工薪酬&&社保　　3.次月发放工资时　　借：应付职工薪酬&&工资　　贷：应付职工薪酬&&社保(个人部分)　　应交税费&&应交个人所得税　　/银行存款　　4.上交杜保　　借：应付职工薪酬&&社保(企业部分+个人部分)　　5.上交个人所得税　　借：应交税费&&应交个人所得税　　贷：银行存款
　　注意事项：　　社会保险没办理之前不能计提，&五险一金&计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入&管理费用&。
　　一、五险的会计账务处理　　(一)个人负担部分　　发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)　　借：应付职工薪酬--工资　　贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)　　贷：库存现金(实际发放的金额)　　(二)企业负担部分　　提取时　　借：管理费用--社会保险费　　贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)　　(三)交纳时　　借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)　　贷：银行存款(总交纳的金额)
　　二：住房公积金的账务处理　　1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)　　提取时：论坛　　借：管理费用--住房公积金　　贷：其他应付款--住房公积金　　上交时：　　借：其他应付款--住房公积金　　贷：银行存款或库存现金　　2.个人部分　　付工资时扣除：　　借：应付职工薪酬--工资
　　三、养老保险的　　养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。　　1.当期缴纳时账务处理　　借：管理费用&&养老保险费(注：单位承担的部分)　　其他应收款&&养老保险费(注：个人承担的部分)　　贷：银行存款　　2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理　　借：应付工资　　贷：其他应收款&&养老保险费　　3.如果当期未缴纳　　①当期的账务处理　　借：管理费用&&养老保险费　　贷：其他应付款&&养老保险费　　②发工资时个人应交的部分照扣　　借：应付工资　　贷：其他应付款&&养老保险费　　4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理　　借：其他应付款&&养老保险费　　贷：银行存款
　　四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。
　　五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。　　做账技巧(附)　　1、计提单位社保金　　借：管理费用-社保金-养老保险金　　借：管理费用-社保金-失业保险金　　借：管理费用-社保金-工伤保险金　　借：管理费用-社保金-医疗保险金　　借：管理费用-社保金-生育保险金　　借：管理费用-社保金-住房公积金　　贷：应付职工薪酬-单位交纳社保　　同时做个人部分　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金　　贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金　　贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金　　贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金　　贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金　　2、交纳时：　　借：应付职工薪酬-单位交纳社保　　借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金　　借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金　　借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金　　借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金　　贷：银行存款等　　3.发放工资：　　借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)　　借：应付职工薪酬-工资　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金　　4.分配工资时：　　借：管理费用、成本等　　贷：应付职工薪酬-工资　　5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)　　借：现金　　贷：其他应收款-代扣个人社保-人名　　同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)　　借：应付职工薪酬-工资　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
备考推荐：2015年会计考试备考复习已全面展开。总结历年成功辅导经验，结合会计考试的命题规律、重点难点，聘请资深命题专家，融入先进的教学理念，大胆创新，全新推出2015年会计考试双师资讲课辅导，有针对性地进行讲解、训练、答疑、模考、指导。机会难得，欲报从速&&计提五险一金怎么做会计分录_百度知道
计提五险一金怎么做会计分录
提问者采纳
　　计提及缴纳五险一金的会计处理　　按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。　　企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。　　可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理：　　（一）个人负担部分　　发放工资时扣个人负担部分　　借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人　　应付职工薪酬-住房公积金-个人　　贷：其他应付款--住房公积金　　贷：其他应付款--养老保险　　贷：其他应付款--医疗保险　　贷：其他应付款--失业保险　　贷：现金（或银行存款，工资实际发放数）　　（二）企业负担部分　　借：管理费用--劳动保险费　　借：管理费用--住房公积金　　贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业　　贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业　　（三）上交五险一金：　　借：其他应付款（代扣个人的三险一金）　　应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业　　应付职工薪酬-住房公积金-企业　　贷：银行存款　　注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。
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1.分配工资　　借：××费用（管理/销售等） 　　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2 计提社保（企业部分）　　借：××费用（管理/销售等）
　　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3 次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　　　　应交税费——应交个人所得税 　　　　　库存现金／银行存款 　　4 上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　　贷：银行存款 　　5 上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　　贷：银行存款
计提：借：管理费用（或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等）----五险一金（单位部分）贷：其他应付款----五险一金借：应付职工薪酬----五险一金（个人部分）贷：其他应付款----五险一金缴纳借：其他应付款----五险一金贷：银行存款 楼上是复制粘贴的，太繁琐。
借：应付职工薪酬--五险一金---个人（从工资中扣除）贷：其他应付款---五险一金---个人借：管理费用---社保费贷：应付职工薪酬---五险一金--企业借：其他应付款---五险一金---个人借：应付职工薪酬---五险一金---企业贷：银行存款
借：管理费用--职工薪酬贷：应付职工薪酬---保险费
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